德克萨斯州的销售税法律十分复杂，因为商家必须在地方层面申报销售税。这意味着要确定每笔销售对应的城市、县和管辖区。因此，您的企业必须跟踪每位客户的地址，以便收取正确的税额并在您的申报表中报告。

在下文中，我们将解释如何填写德克萨斯州的销售税申报表，包括您何时需要申报、需要提供哪些信息以及如何修改申报表。

要点

• 申报频率取决于您的平均每月销售税纳税义务。企业通常按季度提交申报表。

• 准备申报表的第一步是收集该纳税期的销售信息。然后，您将输入该申报期的总销售额、应税销售额和应税购买额。

• 如果您收取或支付了错误的销售税，您可以修改原始申报表以获得抵免，或者向审计长申请退款。

如何查找申报到期日

您的申报频率将取决于您的平均每月销售税纳税义务。大多数企业需要按季度提交德克萨斯州销售税申报表。企业注册销售税后，将获分配一个申报时间表。

在德克萨斯州，您始终必须在申报期次月 20 日或之前提交申报表。如果 20 日恰逢周末或节假日，则截止日期顺延至下一个工作日。对于按月申报的企业而言，这意味着他们要在申报月份次月的 20 日进行申报。例如，9 月份的销售税应在 10 月 20 日前缴纳。

以下是德克萨斯州的销售税季度。

一旦您开始提交申报表，如果您的平均每月销售税纳税义务发生变化，您的申报频率也可能会改变。根据德克萨斯州审计长的规定，未能在这些截止日期前报告将导致以下处罚。

如何准备德克萨斯州销售税申报表

准备德克萨斯州销售税申报表的第一步是收集该纳税期的销售信息。该期限可能是一个月、一年或一个季度。您将输入该申报期的总销售额、应税销售额和应税购买额。您必须将这些数字中的每一个四舍五入到最接近的整数美元：

• 总销售额：这是指在申报期内，您的企业在销售中收取的总收入（不含税），无论这些销售是否应税。

• 应税销售额：这是指在申报期内，您的企业在应税销售中收取的总收入（不含税）。

• 应税购买额：这是指在申报期内，您的企业在应税购买、租赁或租用方面花费的总金额。这包括从德克萨斯州及州外卖家的购买。如果您不确定哪些购买适用，可以从德克萨斯州审计长了解更多信息。

如果您的企业年总收入未超过 50 万美元，那么您可能无需提交德克萨斯州销售税申报表。这被称为经济关联阈值。此外还有物理关联阈值，当企业在德克萨斯州拥有员工、办公室或仓库，并且销售应税商品、服务或两者兼有时，即超过该阈值。如果您的企业建立了关联，您必须对所有应税交易收取销售税、提交申报表并向该州支付适当金额。

如何计算德克萨斯州的地方销售税率

在您报告了企业的总交易量后，德克萨斯州将要求您在地方层面报告应税销售额。考虑在尝试申报之前计算好这些数字。如果您的企业位于德克萨斯州，这可能会很简单。德克萨斯州是一个基于来源地的销售税州。因此，如果您在德克萨斯州居住并销售商品或服务，您将按照分配给您企业所在地的税率收取所有的德克萨斯州销售税。

然而，如果您不在德克萨斯州，德克萨斯州销售税申报的这部分将更加复杂。如果您是远程卖家，您需要针对每位买家的地址计算应税销售额，并考虑他们所在的城市、县、管辖区、交通管理局和特殊行政区税率。在德克萨斯州审计长网站上提供了销售税率查询工具。

为了让远程卖家更轻松，德克萨斯州制定了一项单一的地方使用税率，远程卖家可以选择使用该税率。卖家可以使用此单一税率，而无需按照买家地址生效的当地总税率进行收取和缴纳。位于德克萨斯州的企业以及代表交易平台卖家收税的交易平台提供商不能使用此税率。

如何填写和提交德克萨斯州销售税申报表

在德克萨斯州完成销售税申报表的最后一步是申报和缴纳税款。即使您在一个纳税期内不欠任何销售税，您仍可能被要求提交该期间的销售税申报表（称为“零申报表”）。

德克萨斯州审计长网站描述了企业申报和缴纳销售税的多种方式，包括在线和通过实体邮件。

如何提交德克萨斯州最终销售税申报表

如果您需要关闭一个营业地点或终止纳税义务，您必须提交最终申报表以结算您的账户。审计长的 eSystems 门户和虚拟现场办公室提供了专用工具，用于关闭一个或多个地点并正式终止您的州级纳税义务。

如何提交修改后的德克萨斯州销售税申报表

如果您错误地收取或支付了销售税，您可以修改原始申报表以获得抵免，或者向审计长申请退款。具体情况如下：

• 要提交修改后的申报表，您必须严格遵守提交原始申报表所用特定表格上的说明。

• 如果您要在被修改期间的截止日期之后进行提交，该州禁止您以电子方式提交会减少应纳税额的修改后申报表。

• 通常，您有四年的诉讼时效（从最初的应缴和应付税款确切日期算起），用于提交修改后的申报表并申请退款。

• 为使退款申请有效，您必须以书面形式提交，全面且详细地说明申请所依据的确切理由，并指明超额支付的具体期间。

一旦提交的申请包含所有这些必需要素，它将成功“中止”诉讼时效。在审计长办公室评估请求期间，这将有效冻结四年的时效期限。

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