シンガポールでの物品サービス税 (GST) 登録は、課税対象の売上高が 100 万シンガポールドル (SGD) を超えると義務付けられます。シンガポールの GST 登録企業は、適切な税率で徴収および納付するほか、四半期ごとの F5 申告サイクルとタックスインボイスの要件に対応し、任意登録者向けの 2026 年 4 月の InvoiceNow 同意書などの新しい要件を遵守する必要があります。登録プロセスを開始する前にコンプライアンスを理解しておくことが重要です。
以下では、ビジネスの GST 登録の確認方法、登録のステップ、InvoiceNow 同意書が請求ソフトウェアに意味すること、および登録後の継続的な義務について説明します。
重要なポイント
課税対象の売上高が 100 万 SGD を超えるビジネスは、GST 登録が義務付けられています。その基準を下回る場合は任意の登録が可能です。
すべての新規の任意 GST 登録者は、Business Interoperability Specification (BIS) Billing 3.0 フォーマットをサポートする InvoiceNow 対応ソフトウェアを使用する必要があります。
登録後の義務には、消費者への GST 内税価格の表示、四半期ごとの GST F5 申告書の提出、準拠したタックスインボイスの発行、および記録の保持が含まれます。
ビジネスに GST 登録が必要かどうかを確認する方法
GST は広範な消費税であり、シンガポールでのほとんどの物品やサービスに 9% の税率が課せられます。GST 登録したビジネスは、シンガポール内国歳入庁 (IRAS) に代わって顧客から GST を徴収し、自社の購入で支払った GST を相殺した後の純額を納付する仕組みです。
GST 登録には、義務と任意の 2 つの経路があります。
必須登録
課税対象の売上高が 100 万 SGD を超える場合、登録が義務付けられます。これに該当する条件には、遡及基準 (過去の暦年の課税対象の売上高が 100 万 SGD を超えた) と将来基準 (今後 12 カ月間に売上高が 100 万 SGD を超えると信じるに足る合理的な根拠がある) の 2 つがあります。
いずれかの条件を満たしたら、30 日以内 に登録する必要があります。その期間を逃すと、IRAS は負債を遡及し、顧客から徴収していなかったとしても、最初に義務が生じた日付からの GST の会計処理を求めることができます。
課税対象の売上高には免税または適用外の供給は含まれないため、慎重に計算してください。しきい値の計算結果は、主要な売上の数値とはまったく異なる場合があります。
任意登録
任意登録は、売上がないスタートアップを含む、100 万 SGD のしきい値を下回るビジネスに開かれています。任意登録の主な理由は仕入税額控除です。機器、ソフトウェア、プロフェッショナルサービスなど、GST が課せられるコストに支出している場合、登録することでその税金を回収できます。その代わり、最低 2 年間のコミットメント が必要となり、現在では任意登録により InvoiceNow の義務 も発生します。
シンガポールでの GST 登録の仕組み
シンガポールでの GST 登録は簡単なプロセスであり、いくつかの管理上の準備が必要です。
申請する前に、以下のビジネスアカウント、認証情報、および記録が準備されていることを確認してください。
Corppass アカウント: これは、政府機関との取引に使用されるシンガポールの企業向けデジタル ID システムです。申請を提出する担当者は Corppass へのアクセス権が必要です。
シンガポールで登録された事業体: 個人事業主、パートナーシップ、企業、およびシンガポールに恒久的施設を持つ外国事業体 (例: オーストラリアの企業) はすべて登録できます。現地拠点を持たない完全な海外企業には異なるルールが適用されます。
正確な売上記録: 遡及的に登録する場合、関連する暦年をカバーする必要があります。IRAS は、通常、財務諸表または管理会計の形式で裏付けとなる数値を求めます。
GIRO 設定用のシンガポールの銀行口座: IRAS は、GST の支払いに口座振替システムである GIRO を使用します。
状況によっては、登録の前に e ラーニングコースを受講し、小テストを完了する必要があります。それが完了したら、次のステップを完了します。
IRAS myTax Portal にログインする: 申請フォームにアクセスするには、GST > Register for GST に移動します。
デジタルフォームに入力する: これには、ビジネスの詳細、課税対象の売上高の基準などが含まれます。
裏付け書類をアップロードする: 通常、売上高の数値を裏付ける財務諸表または管理会計と、事業登録の詳細です。
提出して待機する: 承認されると、IRAS から GST 登録番号と発効日が確認されます。この日付は重要です。GST を請求できるのは、この日付以降に行われた供給に対してのみです。登録が確認される前に顧客から GST を徴収しないでください。
申告サイクルを設定する: IRAS はデフォルトで四半期ごとの申告 を割り当てます。最初の GST 会計期間は、登録の有効日から始まります。
InvoiceNow での義務とは？
InvoiceNow は、Peppol 標準に基づいて構築されたシンガポールの国家的な電子インボイスネットワークです。これにより、企業は構造化されたインボイスデータを会計システム間で直接送受信できます。
2026年4月1日以降、新しい任意 GST 登録者はすべて、請求に InvoiceNow 対応ソフトウェアを使用する必要があります。つまり、請求ソフトウェアは、BIS Billing 3.0 形式でインボイスを生成し、認定されたアクセスポイントを介して送信する必要があります。IRAS はウェブサイトで承認済みソリューションのリスト を管理しています。この日以降に任意登録する場合、非準拠のシステムを通じてインボイスを発行し続けることはできません。この義務は、今後数年間で段階的に 義務登録者にも拡大されます。
IRAS は 5 年前に遡って記録を要求できます。構造化されたインボイスデータにより、自社の GST 記録についてよりクリーンな監査証跡を作成し、手動入力によるエラーを減らし、顧客の買掛金処理をスピードアップできます。
シンガポールでの登録後の責任とは？
登録により仕入税額控除が可能になりますが、継続的な義務の開始の合図でもあります。これらを怠ると、罰則を受ける可能性があります。
お客様の責任は以下のとおりです。
GST 内税価格の表示
消費者に販売する場合、GST 内税価格を表示する必要があります。広告価格は、顧客が実際に支払う金額を反映している必要があります。
GST F5 の申告
四半期ごとの申告は、各会計期間の終了から 1 カ月以内 に提出する必要があります。F5 には、標準税率、ゼロ税率、および免税の供給の合計、支払うべき売上税額、請求された仕入税額、および納付または還付される純 GST 額が記載されます。申告が遅れると、罰則や利息が発生する可能性があります。
タックスインボイスの発行
GST 登録顧客に標準税率の供給を行う場合、GST 登録番号、インボイス日付、連番のインボイス番号、供給の説明、純額、GST の税率、GST 額という特定の項目を含むタックスインボイスを発行する必要があります。顧客が仕入税額控除を請求するには、このドキュメントが必要です。必須項目が欠けていると、請求が却下される可能性があります。
記録の保持
ビジネスおよび会計の記録は、少なくとも 5 年間保持する必要があります。これには、発行および受領したタックスインボイス、インポートおよびエクスポートのドキュメント、銀行取引明細書、契約書が含まれます。IRAS の監査はその全期間に及ぶ可能性があるため、記録の品質は申告そのものと同じくらい重要です。
GST 登録を済ませると、すべての取引、インボイス、四半期ごとの申告でコンプライアンス業務が発生します。Stripe の税務レポートのエクスポート機能により、申告に必要な集計データ (期間ごとの売上税額、供給タイプの概要、記録用の取引レベルの詳細) が提供されます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに納税義務が発生する場所とタイミングをモニタリングし、税務登録のしきい値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタル商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API を使用することで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。