La registrazione ai fini della Goods and services tax (GST) a Singapore diventa obbligatoria al raggiungimento di un fatturato imponibile di 1 milione di dollari di Singapore (SGD). Le attività registrate ai fini della GST a Singapore devono riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale dell'aliquota appropriata, rispettare il ciclo trimestrale della dichiarazione F5 e i requisiti per le fatture ed essere conformi ai nuovi requisiti, come il mandato InvoiceNow dell'aprile 2026 per i soggetti con registrazione volontaria. È importante comprendere la compliance prima che inizi la procedura di registrazione.

Di seguito, spiegheremo come eseguire un controllo della registrazione ai fini della GST per la tua attività, i passaggi per la registrazione, cosa significa il mandato InvoiceNow per il tuo software di fatturazione e gli obblighi continui una volta completata la registrazione.

Conclusioni principali

• Le attività con un fatturato imponibile superiore a 1 milione di SGD devono registrarsi ai fini della GST. Al di sotto di tale soglia è disponibile la registrazione volontaria.

• Tutti i nuovi soggetti con registrazione volontaria ai fini della GST devono utilizzare un software compatibile con InvoiceNow che supporti il formato Business Interoperability Specification (BIS) Billing 3.0.

• Gli obblighi successivi alla registrazione includono l'esposizione di prezzi con GST inclusa per i consumatori, la presentazione di una dichiarazione GST F5 trimestrale, l'emissione di fatture conformi e la conservazione dei registri.

Come verificare se la tua attività deve registrarsi per la GST?

La GST è un'imposta sui consumi ad ampia base, addebitata al 9% sulla maggior parte di beni e servizi a Singapore. Le attività registrate ai fini GST la riscuotono dai clienti per conto dell'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), quindi versano l'importo netto dopo aver compensato la GST pagata sui propri acquisti.

Esistono due percorsi per la registrazione GST: obbligatorio e volontario.

Registrazione obbligatoria

La registrazione obbligatoria si applica quando il tuo fatturato imponibile supera 1 milione di SGD. Può essere attivata in due modi: su base retroattiva (il tuo fatturato imponibile per l'anno solare precedente ha superato 1 milione di SGD) e su base prospettica (hai fondati motivi di ritenere che il tuo fatturato supererà 1 milione di SGD nei prossimi 12 mesi).

Una volta soddisfatta una delle condizioni, devi registrarti entro 30 giorni. Se non rispetti tale tempistica, l'IRAS può retrodatare la tua responsabilità e richiederti di rendere conto della GST dalla data in cui ne sei stato responsabile per la prima volta, anche se non l'hai riscossa dai clienti.

Il fatturato imponibile non include le forniture esenti o fuori campo, quindi calcola attentamente. Il calcolo della soglia potrebbe essere molto diverso dalla cifra dei ricavi principali.

Registrazione volontaria

La registrazione volontaria è aperta alle attività al di sotto della soglia di 1 milione di SGD, comprese le startup senza ricavi. Il motivo principale per registrarsi volontariamente è il recupero dell'imposta a monte: se sostieni costi soggetti a GST come attrezzature, software o servizi professionali, la registrazione ti consente di recuperare tale imposta. Il compromesso è un impegno minimo di due anni e la registrazione volontaria ora attiva anche l'obbligo di InvoiceNow.

Come funziona la registrazione GST a Singapore?

La registrazione GST a Singapore è una procedura semplice che richiede una certa preparazione amministrativa.

Prima di presentare la richiesta di registrazione, assicurati di avere i seguenti account aziendali, credenziali e registri in regola:

• Account Corppass: è il sistema di identità digitale aziendale di Singapore per le transazioni con le agenzie governative. La persona che invia la richiesta di registrazione deve avere l'accesso a Corppass.

• Entità commerciale registrata a Singapore: ditte individuali, società di persone, società ed entità estere (ad es. attività australiane) con una sede fissa a Singapore possono tutte registrarsi. Le attività puramente estere senza presenza locale sono soggette a regole diverse.

• Registri dei ricavi accurati: devono coprire l'anno solare pertinente se ti registri con effetto retroattivo. L'IRAS richiederà cifre di supporto, in genere sotto forma di rendiconti finanziari o conti di gestione.

• Conto bancario di Singapore per l'impostazione GIRO: l'IRAS utilizza GIRO, un sistema di addebito diretto, per i pagamenti GST.

A seconda della tua situazione, potrebbe esserti richiesto di completare un corso di e-learning e un quiz prima della registrazione. Fatto ciò, completerai i seguenti passaggi:

1. Accedi al portale myTax dell'IRAS: vai a GST > Register for GST (Registrati per GST) per accedere al modulo di registrazione.

2. Compila il modulo digitale: riguarda i dettagli della tua attività, la base del fatturato imponibile e altro ancora.

3. Carica i documenti di supporto: in genere, rendiconti finanziari o conti di gestione a supporto delle cifre del fatturato, insieme ai dettagli di registrazione della tua attività.

4. Invia e attendi: l'IRAS confermerà il tuo numero di registrazione GST e la data effettiva di registrazione una volta approvata la richiesta di registrazione. Quella data è importante. Puoi addebitare la GST solo sulle forniture effettuate a partire da tale data. Non iniziare a riscuotere la GST dai clienti prima della conferma della registrazione.

5. Imposta il tuo ciclo di dichiarazione: l'IRAS assegna per impostazione predefinita la dichiarazione trimestrale. Il tuo primo periodo contabile GST inizia dalla data effettiva di registrazione.

Che cos'è il mandato InvoiceNow?

InvoiceNow è la rete nazionale di fatturazione elettronica (e-invoicing) di Singapore, basata sullo standard Peppol. Consente alle attività di inviare dati strutturati delle fatture direttamente tra i sistemi contabili.

A partire dal 1° aprile 2026, tutti i nuovi soggetti registrati volontariamente ai fini GST dovranno utilizzare un software compatibile con InvoiceNow per la fatturazione. Ciò significa che il tuo software di fatturazione deve generare fatture nel formato BIS Billing 3.0 e trasmetterle attraverso un punto di accesso accreditato. L'IRAS gestisce gli elenchi di soluzioni approvate sul suo sito web. Se ti registri volontariamente a partire da questa data in poi, non puoi continuare a emettere fatture tramite un sistema non conforme. Il mandato verrà esteso ai soggetti con registrazione obbligatoria in varie fasi nei prossimi anni.

L'IRAS può richiedere registri risalenti fino a cinque anni fa. I dati strutturati delle fatture possono produrre un audit trail più pulito per i tuoi registri GST, ridurre gli errori di inserimento manuale e accelerare l'elaborazione della contabilità fornitori per i tuoi clienti.

Quali sono le tue responsabilità post-registrazione a Singapore?

La registrazione sblocca il recupero dell'imposta a monte, ma avvia anche il conteggio per una serie di obblighi continui. In caso di inadempienza, potresti incorrere in sanzioni.

Ecco le tue responsabilità:

Visualizzazione dei prezzi con GST inclusa

Se vendi ai consumatori, devi esporre i prezzi con GST inclusa. Il prezzo pubblicizzato deve riflettere ciò che il cliente paga effettivamente.

Presentazione della dichiarazione GST F5

La dichiarazione trimestrale è dovuta entro un mese dalla fine di ciascun periodo contabile. Il modulo F5 acquisisce il totale delle tue forniture ad aliquota standard, ad aliquota zero ed esenti, l'imposta a valle dovuta, l'imposta a monte richiesta e la GST netta da pagare o rimborsabile. La presentazione tardiva può comportare sanzioni e/o interessi.

Emissione di fatture

Quando effettui una fornitura ad aliquota standard a un cliente registrato ai fini GST, devi emettere una fattura con campi specifici: il tuo numero di registrazione GST, la data della fattura, il numero di fattura sequenziale, la descrizione della fornitura, l'importo netto, l'aliquota GST e l'importo GST. Il tuo cliente ha bisogno di questo documento per richiedere l'imposta a monte. Se mancano i campi obbligatori, la sua richiesta può essere respinta.

Conservazione dei registri

Sei tenuto a conservare i registri aziendali e contabili per almeno cinque anni. Ciò include le fatture emesse e ricevute, la documentazione di importazione ed esportazione, gli estratti conto bancari e i contratti. Gli audit dell'IRAS possono risalire a quell'intero intervallo di tempo, quindi la qualità dei registri conta tanto quanto la dichiarazione stessa.

Una volta completata la registrazione GST, il lavoro di conformità si riflette in ogni transazione, fattura e dichiarazione trimestrale. Le esportazioni di reportistica fiscale di Stripe ti forniscono cifre aggregate necessarie per la dichiarazione: la tua imposta a valle per periodo, il riepilogo dei tipi di fornitura e i dettagli a livello di transazione per i tuoi registri.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'Imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

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