El registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur pasa a ser obligatorio si se alcanza 1 millón de dólares de Singapur (SGD) de volumen de negocios gravable. Las empresas registradas para el GST en Singapur tienen que cobrar y remitir el tipo impositivo adecuado, cumplir los plazos de presentación trimestrales del formulario F5, respetar los requisitos de las facturas de impuestos y cumplir la nueva normativa, como el mandato de InvoiceNow de abril de 2026 para los inscritos de manera voluntaria. Es importante que entiendas el cumplimiento de la normativa antes de que empiece el proceso de registro.

A continuación, te explicaremos cómo comprobar el registro del GST en tu empresa, cuáles son los pasos a seguir para registrarte, en qué te afectará el mandato de InvoiceNow en tu software de facturación y cuáles son las obligaciones continuas una vez que te hayas registrado.

Conclusiones clave

• Las empresas que superen el millón de dólares de Singapur de volumen de negocios gravable deberán registrarse obligatoriamente para el GST. Las que se encuentren por debajo de este umbral podrán realizar el registro de manera voluntaria.

• Todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST deberán usar software compatible con InvoiceNow y el formato de la especificación de interoperabilidad empresarial (BIS) Billing 3.0.

• Las obligaciones tras el registro incluyen mostrar los precios con el GST incluido a los clientes, presentar una declaración trimestral en el formulario F5 del GST, emitir facturas de impuestos que cumplan la normativa y conservar los registros.

¿Cómo puedes comprobar si tu empresa tiene que registrarse para el GST?

El GST es un impuesto de consumo generalizado que se aplica al 9 % de la mayoría de bienes y servicios en Singapur. Las empresas registradas a efectos del GST lo cobran de los clientes en nombre de la Autoridad Fiscal de Singapur (IRAS) y, posteriormente, remiten el importe neto tras compensar el GST que han pagado en sus propias compras.

Existen dos opciones para registrarse para el GST: la obligatoria y la voluntaria.

Registro obligatorio

El registro es obligatorio cuando tu volumen de negocios gravable supera el millón de dólares de Singapur. Esto puede ocurrir de dos maneras: con carácter retroactivo (tu volumen de negocios gravable del año natural pasado superó el millón de dólares de Singapur) y con carácter prospectivo (tienes motivos razonables para creer que tu volumen de negocios superará el millón de dólares de Singapur en los próximos 12 meses).

Una vez que se cumpla cualquiera de las dos condiciones, debes registrarte en un plazo de 30 días. Si se te pasa ese plazo, la IRAS puede aplicar tu obligación fiscal de forma retroactiva y exigirte que justifiques el GST a partir de la fecha en que estuviste obligado por primera vez a cumplirlo, incluso si no lo habías cobrado a los clientes.

El volumen de negocios gravable no incluye los suministros exentos o fuera del ámbito de aplicación, así que asegúrate de calcularlo con cuidado. El cálculo de tu umbral podría diferir en gran medida de tu cifra principal de ingresos.

Registro voluntario

El registro voluntario está disponible para las empresas que no superan el umbral de 1 millón de dólares de Singapur, incluidas aquellas startups que no tengan ingresos. El motivo principal para registrarse de forma voluntaria es la recuperación de impuestos soportados: si realizas un desembolso en costes que incluyen el GST, como el equipo, el software o los servicios para profesionales, el registro te permite reclamar ese impuesto. A cambio, deberás comprometerte durante un mínimo de dos años y el registro voluntario conlleva también la obligación de uso de InvoiceNow.

¿Cómo funciona el registro del GST en Singapur?

Registrarse para el GST en Singapur es un proceso sencillo que requiere cierta preparación administrativa.

Antes de enviar tu solicitud de acceso, asegúrate de tener las siguientes cuentas de empresa, credenciales y registros listos:

• Cuenta de Corppass: Este es el sistema de identidad digital corporativa de Singapur para transacciones con agencias gubernamentales. La persona que envía la solicitud de acceso necesita tener acceso a Corppass.

• Entidad comercial registrada en Singapur: Tanto los empresarios individuales, las sociedades, las empresas y las entidades extranjeras (p. ej., empresas australianas) con un establecimiento fijo en Singapur pueden registrarse. Las empresas exclusivamente extranjeras sin presencia local se enfrentan a normativas diferentes.

• Registros de ingresos precisos: Deberán abarcar el año natural pertinente si te estás registrando con carácter retroactivo. La IRAS solicitará cifras justificativas, habitualmente en forma de estados financieros o cuentas de gestión.

• Cuenta bancaria de Singapur para configurar GIRO: La IRAS usa GIRO, un sistema de adeudo directo, para los pagos del GST.

En función de tu situación, es posible que se te exija realizar un curso de aprendizaje electrónico y completar un cuestionario antes de efectuar el registro. Una vez hecho esto, deberás completar los siguientes pasos:

1. Inicia sesión en el portal myTax de la IRAS: Ve a GST > Registro del GST para acceder al formulario de solicitud de acceso.

2. Completa el formulario digital: Esto incluye los detalles de tu empresa, la base de volumen de negocios gravable y más.

3. Sube los documentos justificativos: Por lo general, los estados financieros o las cuentas de gestión que respalden tus cifras de volumen de negocios, junto con los detalles de registro de tu empresa.

4. Envía y espera: La IRAS confirmará tu número de registro del GST y tu fecha de entrada en vigor del registro una vez se haya aprobado. Esa fecha es importante. Solo puedes cobrar el GST de los suministros realizados en esa fecha o posteriormente. No empieces a cobrar el GST a los clientes antes de que se confirme tu registro.

5. Configura tu ciclo de presentación: La IRAS asigna una presentación trimestral por defecto. Tu primer período contable del GST empieza a partir de la fecha de entrada en vigor de tu registro.

¿En qué consiste el mandato de InvoiceNow?

InvoiceNow es la red nacional de facturación electrónica de Singapur, basada en el estándar Peppol. Permite a las empresas enviar datos de facturación estructurados directamente entre los sistemas de contabilidad.

A partir del 1 de abril de 2026, todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST deberán usar software compatible con InvoiceNow para la facturación. Esto significa que tu software de facturación deberá generar facturas en el formato BIS Billing 3.0 y transmitirlas a través de un punto de acceso acreditado. La IRAS dispone de una lista de soluciones autorizadas en su sitio web. Si te vas a registrar de forma voluntaria a partir de esa fecha, no podrás seguir emitiendo facturas con un sistema que no cumpla la normativa. El mandato se ampliará a las entidades registradas de forma obligatoria en diferentes fases durante los próximos años.

La IRAS puede solicitar registros de los últimos cinco años. Los datos de facturación estructurados pueden generar un registro de auditoría más claro para tus propios registros del GST, reducir los errores al introducirlos de forma manual y agilizar el proceso de las cuentas a pagar de tus clientes.

¿Cuáles son tus responsabilidades posteriores al registro en Singapur?

El registro habilita la recuperación de impuestos soportados, pero también pone en marcha una serie de obligaciones continuas. Si no las cumples, te podrías enfrentar a sanciones.

Estas son tus responsabilidades:

Mostrar los precios con el GST incluido

Si vendes a consumidores, debes mostrar los precios con el GST incluido. El precio anunciado debe reflejar lo que realmente paga el cliente.

Presentar el formulario F5 del GST

Tu declaración trimestral debe presentarse en el plazo de un mes desde el final de cada período contable. El formulario F5 incluye los suministros totales gravables al tipo normal, al tipo cero y exentos, el impuesto devengado, el impuesto soportado reclamado y el GST neto a pagar o a devolver. La presentación fuera de plazo puede acarrear sanciones o intereses.

Emitir facturas de impuestos

Cuando realices un suministro gravable al tipo normal a un cliente registrado a efectos del GST, debes emitir una factura de impuestos con unos campos específicos: tu número de registro del GST, la fecha de la factura, el número secuencial de la factura, una descripción del suministro, el importe neto, el tipo impositivo del GST y el importe del GST. El cliente necesita este documento para reclamar el impuesto soportado. Si faltan los campos obligatorios, es posible que se deniegue su reclamación.

Conservar los registros

Estás obligado a conservar los registros comerciales y contables durante al menos cinco años. Esto incluye las facturas de impuestos emitidas y recibidas, la documentación de importación y exportación, los extractos bancarios y los contratos. Las auditorías de la IRAS pueden abarcar todo ese período de tiempo, por lo que la calidad de los registros es tan importante como la propia presentación.

Una vez que te hayas registrado a efectos del GST, el cumplimiento de la normativa será necesario en cada transacción, factura y declaración trimestral. Los datos exportados de informes de impuestos de Stripe te proporcionan cifras agregadas que necesitarás para la declaración: el impuesto devengado por período, el resumen de los tipos de suministro y los detalles a nivel de transacción para tus registros.

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