在新加坡，当应税营业额达到 100 万新加坡元 (SGD) 时，强制要求进行商品及服务税 (GST) 注册。新加坡注册 GST 的商家需要按照适当的税率进行收款并上缴、跟上按季 F5 报税周期和税务账单的要求，并遵守新的要求，例如 2026 年 4 月针对自愿注册人的 InvoiceNow 授权。在开始注册流程之前了解监管合规性非常重要。
下面，我们将介绍如何对您的商家进行 GST 注册检查、注册的步骤、InvoiceNow 授权对您的开单软件意味着什么，以及注册后的持续性义务。
关键要点
应税营业额超过 100 万新加坡元的商家必须注册 GST。未达到该阈值的商家可以自愿注册。
所有新的自愿 GST 注册人必须使用支持商业互操作性规范 (BIS) Billing 3.0 格式的 InvoiceNow 就绪型软件。
注册后的义务包括向消费者显示含税价格、提交按季 GST F5 报表、开具符合规定的税务账单，并保留记录。
如何检查您的商家是否需要注册 GST？
GST 是一项基础广泛的消费税，对新加坡的大多数商品及服务征收 9% 的税率。注册 GST 的企业代表新加坡国内税务局 (IRAS) 向客户收取 GST，并在抵扣了为自己购买商品所支付的 GST 后，上缴净额。
GST 注册有两种途径：强制和自愿。
强制注册
当您的应税营业额超过 100 万新加坡元时，您就必须进行强制注册。可以通过以下两种方式触发此条件：回顾性基础（您在过去一个日历年的应税营业额超过 100 万新加坡元），以及前瞻性基础（您有合理的理由认为您的营业额在未来 12 个月内将超过 100 万新加坡元）。
一旦满足任一条件，您必须在 30 天内 注册。如果您错过了该时间范围，IRAS 可以追溯您的纳税义务，并要求您从首次承担义务之日起说明 GST，即使您没有向客户收取。
应税营业额不包括免税或超出范围的商品或服务，因此请仔细计算。您的阈值计算结果可能与您的标题收入数据完全不同。
自愿注册
未达到 100 万新加坡元阈值的企业也可自愿注册，其中包括没有收入的初创公司。自愿注册的主要原因是进项税的收回：如果您在设备、软件或专业服务等包含 GST 的费用上进行支出，注册将允许您重新索回这笔税款。这种做法的代价是至少做出两年的承诺，自愿注册现在还会触发 InvoiceNow 义务。
新加坡商品及服务税 (GST) 注册流程是怎样的？
在新加坡注册商品及服务税 (GST) 的流程很简单，需要进行一些行政准备工作。
在提交申请表之前，请确保您已准备好以下商家账户、凭据和记录：
Corppass 账户：这是新加坡针对与政府机构交易的企业数字身份系统。提交申请表的人员需要具有 Corppass 访问权限。
在新加坡注册的商业实体：独资企业、合伙企业、公司以及在新加坡设有固定机构的外国实体（例如，澳大利亚商家）均可注册。没有当地办事处的纯海外商家面临的规则有所不同。
准确的收入记录：如果您以追溯方式注册，这些记录应涵盖相关的日历年。新加坡国内税务局 (IRAS) 将需要支持数据，通常采用财务报表或管理账目的形式。
用于设置 GIRO 的新加坡银行账户：IRAS 使用 GIRO（一种直接借记系统）进行 GST 支付。
根据您的情况，您可能需要在注册前完成电子学习课程和测验。完成后，您将完成以下步骤：
InvoiceNow 授权是什么？
InvoiceNow 是新加坡全国性的电子账单网络，基于 Peppol 标准构建。它允许企业在会计系统之间直接发送结构化账单数据。
自 2026 年 4 月 1 日起，所有自愿注册的新 GST 注册人必须使用支持 InvoiceNow 的软件进行开单。这意味着您的开单软件需要生成 BIS Billing 3.0 格式的账单，并通过经认可的接入点进行传输。IRAS 在其网站上保留了经批准的解决方案列表。如果您从此日期起自愿注册，则不能继续通过不合规的系统开具账单。该授权将在未来几年分阶段 扩大到强制性注册人。
IRAS 可以要求提供过去五年的记录。结构化账单数据可以为您的自身 GST 记录生成更清晰的审计跟踪线索、减少手动输入错误并加快客户的应付账款处理速度。
您在新加坡注册后的职责是什么？
注册后可以收回进项税，但同时也开启了一系列持续义务的时钟。如果您未能履行这些义务，则可能面临罚款的风险。
以下是您的职责：
显示含税价格
如果您向消费者进行销售，则您必须显示含税价格。公布的价格必须反映客户实际支付的金额。
提交 GST F5 报表
您的季度报表应在每个会计期间结束后的一个月内 提交。F5 获取您的所有按标准税率征税的商品或服务、零税率和免税商品或服务、应付销项税、申请的进项税以及应付或可退还的净 GST。延迟报税可能会产生罚款和/或利息。
开具税务账单
当您向已注册 GST 的客户提供按标准税率征税的商品或服务时，您必须开具一张包含特定字段的税务账单：您的 GST 注册号、账单日期、连续账单编号、商品或服务描述、净额、税率和 GST 金额。您的客户需要此文件来申请其进项税。如果缺少必需的字段，他们的申请可能会被驳回。
保持记录
您需要将会计记录和业务记录至少保存五年。其中包括开具和收到的税务账单、进出口证明文件、银行对账单以及合同。IRAS 审计可以追溯整个期限内的情况，因此记录的质量和报税本身同样重要。
注册 GST 之后，监管合规工作就会体现在每笔交易、账单和季度报表中。Stripe 的税务报告导出功能为您提供报税所需的汇总数据：按期间划分的销项税、供货类型摘要，以及用于保留记录的交易级别详细信息。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。