オーストラリアでの物品サービス税 (GST) 登録は、国内で物品またはサービスを販売するビジネスを運営するうえで重要な要素です。GST に登録すると、標準税率となる 10% を上乗せして請求し、仕入等にかかった GST の還付を請求できます。これは、オーストラリアの税務システム内でビジネスが適切に運営されていることを顧客やパートナーに示すものです。

以下では、登録が必要な対象者、必要な書類、GST の登録方法、オンラインおよび EC ビジネスにとっての意味など、GST について知っておくべきことについて説明します。

目次

• オーストラリアでの GST 登録とは
  
• GST への登録が必要な対象者
  
• GST に登録する前に必要なもの
  
• オーストラリアでの GST の登録方法
  
• EC ビジネスにおける GST 登録の仕組み
  
• 中小企業にとっての GST 登録のメリット
  
• Stripe Tax ができること
  

オーストラリアでの GST 登録とは

物品サービス税は、オーストラリアで販売または消費されるほとんどの物品とサービスに課される 10% の税金です。企業が GST を登録すると、顧客の請求書に追加し、後で通常の事業活動報告書 (BAS) を通じてオーストラリア税務局 (ATO) に送信することで、政府に代わってその税金を徴収することに同意します。

GST 登録により、デジタル製品などの経費に対して支払った GST のクレジットを請求できるようになります。登録していない場合、これらのクレジットは請求できません。

GST への登録が必要な対象者

すべてのビジネスがすぐに GST に登録する必要があるわけではありません。登録タイミングは、売上高と経営するビジネスの種類によって異なります。

GST への登録が必要な対象者:

• しきい値を超えるビジネス: 年間 GST 売上高が 75,000 オーストラリアドル (AUD) 以上の場合、登録が必須です。非営利団体は、GST 売上高が 15 万 AUD 以上の場合に登録する必要があります。

• ライドシェアおよびタクシー運転手: ライドシェア、タクシー、またはリムジンサービスを提供する人は、利益に関係なく GST に登録する必要があります。このルールは、最初に獲得したドルから適用されます。

• 燃料税控除を請求するビジネス: 燃料税額控除を請求する予定がある場合は、売上高がどれだけ小さくても GST に登録する必要があります。

しきい値を下回っている場合でも、登録を選択できます。経費の GST を還付できるため、クライアントやサプライヤーに対してビジネスが確立されているように見せることができます。

GST に登録する前に必要なもの

売上高が 75,000 AUD (非営利団体の場合は 150,000 AUD) に達すると、GST に登録するための 21 日間の猶予が与えられます。登録が遅れた場合、ATO は登録を最大 4 年間遡及し、過去の売上に対て GST の決済、罰則または利息の追加を行うことができます。

GST に登録するには、次の情報を収集する必要があります。

• オーストラリア企業番号 (ABN): GST の登録には ABN が必要です。まだお持ちでない場合は、Australian Business Register から申告し、同時に GST を申告できます。ABN を取得するには、収入を生み出すことを目的とした営利事業または事業を運営している必要があります。

• 正確なビジネス情報: ビジネス構造、住所、連絡先情報を共有する必要があります。ATO はこれらの詳細をすべての公式 GST 通信に使用するため、常に最新の状態に維持してください。

• 納税者番号と本人確認情報: 納税者番号と個人の身分証明書を用意してください。ATO は、特に個人事業主の場合、本人確認のためにこれらの情報の提出を求めることがあります。

• 返金用の銀行口座の詳細: GST クレジットまたは返金の対象になる場合は、ATO がそれらを直接支払うことができるように、ビジネスの銀行口座情報を連携します。

オーストラリアでの GST の登録方法

ABN とビジネスの詳細を取得したら、ビジネス運営に最も適した方法を選択できます。GST 登録は、公式 ATO チャネルを通じてご自身で行う場合は無料です。

GST の登録方法は次のとおりです。

• ATO ビジネスポータルからオンラインで: 最も迅速な方法は、myGovID を使用して ATO オンラインサービスにログインし、ABN に GST 登録を追加することです。シンプルな申告では、多くの場合、承認は即時です。

• 電話の場合: 電話で登録するには、ATO (+61 13 28 66) に電話してください。本人確認と ABN の確認が必要です。担当者が電話中に手続きを完了できます。

• ** 税務登録代理人または BAS 代理人経由:** 会計士または経理担当者が、BAS 代理人ポータルを使用してお客様の代理として登録できます。このオプションにより、時間を節約し、すべてが正しく設定されるようにすることができますが、多くの場合、代理人にサービス料金を支払わなければなりません。

• 紙の申請書: NAT 2954 書面による申告書を ATO に郵送できます。オフラインでの処理を希望される場合は、時間がかかりますが、それでも無料です。申告書はこちらから注文できます。

登録が確認されると、ATO から発効日が記載された通知が送信されます。発効日以降は、価格に GST を含め、ABN と GST 額を示すタックスインボイスを発行する必要があります。

企業は、毎月または四半期ごとに BAS を発行して、収集した GST を報告し、経費として支払った GST を回収します。

EC ビジネスにおける GST 登録の仕組み

EC ビジネスは、他のビジネスと同じ GST ルールに従いますが、オンラインマーケットプレイス経由で販売することで GST の徴収方法に影響を与える可能性があります。

オンラインでビジネスを運営する場合の GST の適用方法は次のとおりです。

• 国内オンライン販売: 通常の販売と同様に、ビジネスがオーストラリアに拠点がありオーストラリアの顧客に販売している場合は、年間売上が 75,000 AUD 以上になったら登録する必要があります。その後、価格に 10% GST を加算し、ABN と GST の金額を示すタックスインボイスを発行する必要があります。

• 海外顧客への販売: 輸出は GST が免除されます。オーストラリア以外の顧客に商品やサービスを販売する場合、それらの取引に GST は課しません。通常、これらの売上は GST 売上しきい値にはカウントされませんが、BAS に計上されます。

• オーストラリア人向けに販売する海外企業: ビジネスがオーストラリア国外に拠点を置き、オーストラリアの顧客にデジタル商品、ソフトウェア、サブスクリプション、または 1,000 AUD 以下の低価格商品を販売している場合、オーストラリアへの売上が年間 75,000 AUD 以上に達した時点で GST に登録する必要があります。1,000 AUD を超える商品を販売した場合、GST、関税、および通関手数料は国境の輸入業者に請求されます。ATO は、ABN を持たない非居住企業向けの GST 登録システムを提供しています。

• マーケットプレイスとプラットフォーム: 一部のオンラインマーケットプレイスは、プラットフォームを通じてオーストラリアに行われた販売に対する GST を徴収して納付する責任を負います。マーケットプレイスを通じて販売する場合は、プラットフォームが GST を処理しているか、お客様ご自身で徴収する責任があるかを確認してください。

オンラインビジネスでは、決済時の GST 計算に自動税務ツールがよく利用されています。たとえば、Stripe Tax では、顧客の所在地に基づき正しい GST 税率を自動的に適用できます。

中小企業にとっての GST 登録のメリット

ビジネスが 75,000 AUD のしきい値を下回っている場合でも、GST への登録を選択することでメリットが得られる場合があります。早期登録は、コストの回収、信頼性の証明、ビジネスの成長に合わせて拡張できるクリーンで規制に準拠したシステムのセットアップに役立ちます。

ここでは、中小企業が GST に登録することで得られるメリットをご紹介します。

• GST クレジットの請求: 登録が完了すると、機器からソフトウェアサブスクリプションまで、あらゆるもののビジネス経費に対して支払われた GST を請求できます。これらのクレジットにより、利益率が大幅に向上します。

• 信頼性の構築: GST 登録は、お客様のビジネスが正当であり、成長の準備ができていることを示します。大規模なクライアントの多くは、自社の会計処理がシンプルになるため、GST 登録サプライヤーとの連携を好みます。

• 成長への準備: まもなく 75,000 AUD のしきい値を超えると予想される場合は、早期に登録することで、前もって準備できます。製品やサービスの価格には最初から GST が組み込まれており、将来の価格調整を回避できます。

• 法令遵守の維持: 法的に義務付けられる前に登録することで、遡及課税や罰則のリスクが軽減されます。また、リスクが高くなる前に GST 申告に慣れることもできます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の導入にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力なアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。

Stripe Tax は、納税義務の監視に役立ち、Stripe での取引に基づいて売上税登録のしきい値を超えた場合にアラートを送信します。また、アメリカではお客様に代わって税務登録を行い、信頼できるパートナーを通じて申告を管理することもできます。Stripe Tax は以下に対して売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

• アメリカのすべての州と 100 カ国以上でのデジタル商品およびサービス

• アメリカのすべての州と 42 か国での物理的な商品

Stripe Tax でできること:

• 納税義務がある場所を把握し、税金を徴収する: Stripe 上の取引をもとに、どこに納税義務があるかを確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで数回クリックすることで、簡単に徴収を開始できます。

• 税務登録: 事業がアメリカにある場合、Stripe に税務登録の管理を任せることができます。申告項目が事前入力される簡易プロセスにより、時間を節約でき、現地規制の遵守が容易になります。一方、事業拠点がアメリカ以外にある場合、Stripe は Taxually と提携し、現地税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告を簡略化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中できます。

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