在澳大利亚，商品及服务税 (GST) 注册是在国内经营销售商品或服务类企业的重要环节。注册商品及服务税表示，您会按标准 10% 税率收款，并可就经营性采购申请税额抵免。此举可向客户及合作伙伴表明，您的企业正根据澳大利亚税务体系正常运营。

下面我们将解释关于商品及服务税的相关信息，包括哪些人需要注册、需要提供哪些文件、如何注册商品及服务税，以及这对线上及电商企业意味着什么。

本文内容

• 澳大利亚的商品及服务税注册是什么？
  
• 哪些人需要注册商品及服务税？
  
• 注册商品及服务税前您需要具备哪些条件？
  
• 如何在澳大利亚注册商品及服务税？
  
• 电商企业的商品及服务税注册的运作机制？
  
• 商品及服务税注册对小企业有哪些好处？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

澳大利亚的商品及服务税注册是什么？

商品及服务税是对大多数在澳大利亚销售或消费的商品和服务加收的 10% 税款。企业注册商品及服务税时，即同意通过将该税款添加到客户账单中代表政府征收，随后通过定期商业活动报表 (BAS) 缴付至澳大利亚税务局 (ATO)。

商品及服务税注册可让您申请抵免为数字产品等业务费用支付的商品及服务税。如果您没有注册，就无法申请此类抵免。

哪些人需要注册商品及服务税？

并非所有企业都必须立即注册商品及服务税。注册时间取决于您的营业额和您经营的企业类型。

下文说明了哪些人需要注册商品及服务税：

• 超过门槛的企业：如果您的年度商品及服务税营业额达到 7.5 万澳元 (AUD) 或以上，则必须注册。当非营利组织的商品及服务税营业额达到 15 万澳元或以上时，必须注册。

• 网约车和出租车司机：任何提供网约车、出租车或豪华轿车服务的人，无论收入多少，都必须注册商品及服务税。此规则自赚取第一笔收入起即适用。

• 申请燃油税额减免的企业：如果您计划申请燃油税额减免，无论您的营业额多小，均需注册商品及服务税。

如果您未达到门槛，仍然可以选择注册。您可以申请退回各类费用的商品及服务税，这会向客户或供应商彰显企业合规经营的形象。

注册商品及服务税前您需要具备哪些条件？

一旦您的营业额达到 7.5 万澳元（或非营利组织为 15 万澳元），您需在 21 天内注册商品及服务税。如果您延迟注册，ATO 可将您的注册时间追溯最多四年，对过往的销售额收取商品及服务税，并加收罚金或利息。

您需要收集以下信息以注册商品及服务税：

• 澳大利亚商业号码 (ABN)：您需要 ABN，才能注册商品及服务税。如果您还没有 ABN，您可通过澳大利亚商业注册处申请并同时申报商品及服务税。如需获取 ABN，您必须正在运营一家旨在产生收入的商业企业或实体。

• 准确的企业详情：您需要分享您的企业结构、地址和联系方式。ATO 将使用这些信息进行所有商品及服务税官方通信，因此请将这些信息保持最新状态。

• ** 税务和身份信息：**请将您的税务档案号和个人身份证明准备好。ATO 可能会要求提供这些来验证您的身份，尤其是在您是个体经营者时。

• 用于退款的银行账户详情：如果您符合商品及服务税抵免或退款资格，请关联您的公司银行账户信息，以便 ATO 可直接支付此类款项。

如何在澳大利亚注册商品及服务税？

获得 ABN 和企业详情后，您可以选择最适合您企业运营的方法。如果您通过官方 ATO 渠道自己注册商品及服务税，注册是免费的。

以下是注册商品及服务税的方法：

• 在线通过 ATO 企业门户：最快的选项是，使用您的 myGovID 登录 ATO 在线服务，并将商品及服务税注册添加到您的 ABN。对于简单的申请，批准通常可即时完成。

• 通过电话：请致电 +61 13 28 66 联系澳大利亚税务局 (ATO) 进行电话注册。您需要确认您的身份和 ABN，官员可在电话中完成该流程。

• 通过注册税务或 BAS 代理人：您的会计师或簿记员可通过 BAS 代理门户代表您注册。此选项可节省时间并确保一切正确设置，但您很可能需要支付代理人服务费。

• 纸质表格：如果您的企业偏好离线流程，您可以将 NAT 2954 纸质表格邮寄给 ATO。虽然需要更长时间，但依然免费。您可以在此订购表格。

一旦您的注册被确认，ATO 会发送通知告知您的生效开始日期。从该日期起，您必须在定价中包含商品及服务税，并开具显示 ABN 和商品及服务税金额的税务账单。

企业需按月或按季度提交 BAS，报告已代收的商品及服务税，并申请退回为各类费用支付的商品及服务税。

电商企业的商品及服务税注册的运作机制？

电商企业遵循与其他企业相同的商品及服务税规则，但通过在线交易市场销售可能会影响商品及服务税的征收方式。

以下是在线运营企业时商品及服务税的适用方式：

• 国内线上销售：与常规销售一样，如果您的企业总部设在澳大利亚并向澳大利亚客户销售，在年度销售额达到或超过 7.5 万澳元时，您需要注册。然后，您需要在价格中加收 10% 的商品及服务税，并需要开具显示 ABN 和商品及服务税金额的税务账单。

• 对海外客户销售：出口业务免征商品及服务税。如果您向澳大利亚境外的客户销售商品或服务，则不需对此类交易收取商品及服务税。此类销售额通常不计入您的商品及服务税营业额门槛，但您仍需将其记录在 BAS 中。

• 向澳大利亚人销售的海外企业：如果您的企业位于澳大利亚境外，并向澳大利亚客户销售数字产品、软件、订阅或是售价 1000 澳元或以下的低值商品，则您在澳大利亚的年销售额达到或超过 7.5 万澳元时就必须注册商品及服务税。如果您销售的商品超过 1000 澳元，则边境会向进口商收取任何商品及服务税、关税和清关费用。澳大利亚税务局会为没有 ABN 的非居民企业提供商品及服务税注册系统。

• 交易市场和平台：部分在线交易市场会承担相关责任，对通过其平台销往澳大利亚的商品代收并代缴商品及服务税。如果您通过交易市场销售，请确认平台是否为您处理商品及服务税，还是您自己负责收取。

在线企业通常依赖自动税务工具，在结账时处理商品及服务税计算。例如，Stripe Tax 可根据客户所在地自动应用正确的商品及服务税率。

商品及服务税注册对小企业有哪些好处？

即使您的企业收入低于 7.5 万澳元门槛，选择注册商品及服务税也有优势。提前注册可以帮助您收回成本、彰显信誉，并建立规范、合规的系统，为业务增长提供可拓展的支撑。

以下是小企业注册商品及服务税的好处：

• 申请商品及服务税抵免：注册后，您可以申请退回从设备到软件订阅等业务费用的商品及服务税。此类抵免可显著提升您的利润率。

• 建立信誉：商品及服务税注册表明，您的企业合法经营且已为业务增长做好准备。许多大型客户更倾向于与注册商品及服务税的供应商合作，因为这简化了其会计流程。

• 为业务增长做准备：如果您预计很快会突破 7.5 万澳元门槛，提前注册能让您提前做好准备。您可以在一开始为商品或服务定价时就包含商品及服务税，并避免未来价格调整。

• 保持合规：在法律要求注册之前注册，可以减少追溯支付或罚款的风险。这也可帮助您在风险升级之前熟悉商品及服务税申报流程。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂度，让您可以专注于业务增长。通过在现有集成中添加一行代码、点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程界面 (API) 开始在全球范围内征税。

Stripe Tax 帮助监测您的义务，并在您超过销售税注册门槛时根据您的 Stripe 交易发出警告。它也可以代表您在美国注册以征税，并通过可信赖的合作伙伴管理报税。针对以下商品，Stripe Tax 可自动计算并收取销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务

• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收税：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册缴纳税款：如果您的企业位于美国，可以让 Stripe 代为管理税务登记事宜，享受预填申请详情的简化流程——为您节省时间，简化当地法规合规流程。如果您位于美国境外，Stripe 将与 Taxually 合作，帮助您在当地税务机关完成登记。

• 自动收税：无论销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并代收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。

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