スペイン銀行によると、2025 年第 1 四半期にはコーポレートカードによる取引が 1 億件近く発生しました。これは、約8,900万件の取引があった2023年第4四半期より 12% 多くなっています。

コーポレートカードには様々な固有のメリットがあります。そのため、財務戦略にコーポレートカードを導入するスペイン企業が増えています。この記事では、コーポレートカードの仕組みとそのメリットを最大限に活用する方法について説明します。

目次

• コーポレートカードとは
  
• コーポレートカードの種類
  
• コーポレートカードの仕組み
  
• コーポレートカードに請求すべきでない経費
  
• スペインにおけるコーポレートカード利用について
  
• スペインにおけるコーポレートカードに関するFAQ
  

コーポレートカードとは

コーポレートカードは、事業用銀行口座とリンクされた特定の形態のクレジットカードまたはデビットカードです。従来、このようなカードを発行できるのは、銀行やカードネットワーク会社 などの金融機関だけでした。しかし現在では Stripe Issuing のように、コーポレートカードプログラムを持つ決済代行業者もあります。

カードが発行されると、事業者はカードを利用できるようにする必要があります。従業員は、出張や食事など、仕事上の活動に伴う経費の管理に利用することができます。また、コーポレートカードを利用することで、従業員は経費の払い戻し処理を省略することができます。その代わり、コーポレートカードで買い物をし、その金額は会社の口座から直接引き落とされることになります。

コーポレートカードの種類

コーポレートカードは、支払い方法 (クレジット、デビット、プリペイドなど) と形態 (バーチャルカード、実物カード) によって分類されます。それぞれの機能をご紹介します:

支払い方法別のコーポレートカードの種類

クレジットカード
クレジットカードを利用することで、購入代金の後払い (支払い猶予) や、事業資金に充てるための与信枠にアクセスすることができます。これにより、たとえ口座に十分な資金がなくても、支出に柔軟に対応することができます。このような支出管理の柔軟性は、事業用口座の流動性を良好に保つのに役立ちます。ただし、支出を定期的かつ適切に管理しないと、クレジットカードの債務が積み重なり、企業にとってリスクとなる可能性があります。

デビットカード
世界的にはコーポレート・クレジットカードが最も一般的ですが、スペインでは一般的にコーポレート・デビットカードが好まれます。2025 年には、コーポレート・クレジットカード決済が約 28 億ユーロだったのに対し、コーポレート・デビットカードはそれより約 8% 多い約 30 億ユーロ強の決済に使用されました。デビットカードは、企業の銀行口座にある資金の範囲内でしか支出ができないため、企業が債務を抱えることはありません。ただし、デビットカードの方が通常、クレジットカードよりも利用限度額が厳しく設定されています。

プリペイド
プリペイドカードは、あらかじめチャージされた残高の範囲内で企業が支出できるカードです。ほかの 2 種類の企業用カードとは異なり、プリペイドカードは通常、銀行口座との連携が不要です。

形態別のクレジットカードの種類

実物のカード
実物のコーポレートカードは、従来型のクレジットカードやデビットカードとほぼ同じです。コーポレートカードの発行会社は多くの場合、会社のブランドのアイデンティティをカードにカスタマイズできるようにしています。

バーチャルカード
バーチャル・クレジットカード は、従来のプラスチック製のカードのデジタル版です。このカードには、物理的なコーポレートカードと同じデータ (たとえばカード番号、有効期限、会社名、カード確認コード [CVC]) が収録されています。通常、このようなカードは電子的に生成され、オンライン取引に使用されます。

主なクレジットカードの種類別のメリットとリスクは、コーポレート向けクレジットとデビットカードに関するガイドで詳細に比較しています。

コーポレートカードの仕組み

コーポレートカードの種類によってその機能は異なりますが、利用するプロセスは次の 4 ステップに分けることができます。

• コーポレートカードの発行: 企業が従業員または部署にコーポレートカードを割り当て、実物カードまたはバーチャルカードを要求します。

• 利用限度額の設定: 企業は利用限度額を設定します。上限はクレジットカードごと、またはイベントごとに設定できます。また、カードの発行プラットフォームによっては、各制限の頻度やカテゴリを定義できるものもあります。例えば、Stripe Issuingの高度な支出管理機能 を使えば、従業員がレストランやガソリンスタンドなど指定された場所でしかカードを使用できないように設定することができます。さらに、カテゴリーごとに週単位や月単位の上限額を設定することも可能です。

• 購入する: 従業員はコーポレートカードで購入代金を支払い、購入の証明 (領収書または請求書) を提出します。

• 取引の照合: 経費管理ソフトウェア は、各取引を自動的に入力し、売上として処理します。

コーポレートカードに請求すべきでない経費

コーポレートカードについては、一般的に会社が独自のルールを定めています。しかし、一般的に推奨されない慣習や、会社の経費として法的に正当化されない支払いがあります。コーポレートカードの不適切な利用は、従業員がその金額を払い戻さなければならないといった社内的な結果を引き起こしたり、最悪の場合追徴課税されるということも起こりかねません。

スペインの会社がコーポレートカードに請求してはいけない経費には次のようなものがあります。

• 個人的な出費または業務に関係のない出費: 個人的な購入品 (衣服、テクノロジーなど)、レジャー旅行、個人的な目的で使用されるデジタルサービスのサブスクリプションは、ビジネス経費として計上することはできません。これらは、スペイン税務局 (AEAT) の監査の際に罰則を受ける可能性があります。

• 現金の引き落とし: 支払いの管理とトレーサビリティを保証するため、現金の引き落としは制限するか、避けた方がよいでしょう。ただし請求書または領収書が添えられ、承認された場合を除きます。

• 高額商品の購入: 技術的装置や機械などの購入には、正式な承認や、クレジットカードの一般的な使用時とは異なる特別な手続きが必要です。

• ホリデーバスケットとその他のギフト: 財務省によるクリスマスバスケットに関する照会への回答 によると、「顧客や取引先との渉外に関する支出は、税務上の損金として認められません」。このような贈答品は企業によって分類が異なるため、法人カードで購入することは推奨されません。

利用方針を明確にすることで、事業者は誤解を防ぎ、経費の管理を徹底することができます。また、社内規定の遵守にも役立ちます。

スペインにおけるコーポレートカード利用について

スペイン銀行のデータによると、2025 年第 1 四半期のコーポレートカードによる支出額は 58 億 6,000 万ユーロ強に達し、2023 年第 4 四半期より 1 億ユーロ増加しました。ただし、企業の支出項目は毎年ほぼ同様の傾向を示しています。

例えば、スペインにおけるコーポレートカードでの支出のうち、大手流通企業が占める割合は約 22%、金額にして 6 億 6,000 万ユーロ超に上りました。次いで、小売業 (約 20%、 6 億ユーロ強)、スーパーマーケット (約 16.5%、5 億 600 万ユーロ) でした。その他、コーポレートカードで頻繁に支出される項目には、ガソリンスタンド、レストラン、娯楽などがあります。

スペインにおけるコーポレートカードに関するFAQ

コーポレートカードには通常どのような利用限度額がありますか？

企業は一般的に、月ごと、日ごと、または取引ごとの限度額を設定します。また、特定のビジネスカテゴリーではそのクレジットカードを使えないようにすることもできます。また、経費のカテゴリーに応じて限度額を設定することもできます。

例えば、クレジットカードをスーパーマーケット、レストラン、ホテルでしか使えないようすることができます。さらに、カテゴリーごとに具体的な限度額を設定することもできます (例えば、スーパーマーケットとレストランについては 1 日 50 ユーロ、ホテルでは 1 日 100 ユーロなど)。

スペインの企業はコーポレートカードで購入した費用を税控除の対象にできますか？

はい、できます。コーポレートカードで支払った経費も、会社の他の経費と同じルールに則ります。したがって、業務に関連する経費で領収書により証明できれば、税金控除の対象とすることができます。この場合、会社は四半期 VAT 申告書 で付加価値税 (VAT) を控除することができ、法人税 (IS) 申告様式 200 を通じて該当する控除を適用することもできます。

従業員がコーポレートカードを私用、または正当化できない出費に利用した場合、どうなりますか？

各企業が講じる対応措置は、社内方針によって異なります。通常、企業は従業員または部署に対して、その金額の返済を求めます。さらに、従業員や部署が私的な支出を業務関連の経費として控除しようとした場合、スペイン歳入庁 (AEAT) は企業に対して罰金を科すことがあります。