据西班牙银行统计，2025 年第一季度，公司卡交易量近 1 亿笔。这比 2023 年第四季度的近 8900 万笔交易多出 12%。

公司卡具有多种独特优势。这也解释了为什么越来越多的西班牙企业将其引入财务战略。在本文中，我们将介绍公司卡的工作原理以及如何充分利用其优势。

本文内容

• 什么是公司卡？
  
• 公司卡有哪些类型？
  
• 公司卡如何使用？
  
• 哪些费用不应从公司卡扣款？
  
• 在西班牙使用公司卡
  
• 关于西班牙公司卡的常见问题
  

什么是公司卡？

公司卡是一种与商家银行账户关联的特定类型的信用卡或借记卡。传统上，只有金融实体才能发卡，如银行或卡组织。不过，目前有一些支付服务提供商也有公司卡项目，如 Stripe Issuing。

银行卡一旦发行，企业就会将其提供给员工使用。员工可以用它来管理与职业活动相关的费用，如旅行或用餐。公司卡还允许员工放弃一般的企业费用报销流程。相反，员工可以用公司卡消费，金额直接从公司账户中扣除。

公司卡有哪些类型？

公司卡按其支付方式（即贷记卡、借记卡或预付卡）和形式（即虚拟卡或实体卡）进行分类。以下是每种卡的功能：

按支付方式划分的公司卡类型

贷记
通过信用卡，您可以进行延期支付（即推迟购物款项的支付），并获得信用额度以支付商务开支。即使企业没有必要的资金，也能通过信用卡完成支付。这种开支管理的灵活性有助于企业保持银行账户较好的流动性。然而，如果公司不能定期且全面地管控支出，信用卡债务的累积可能会带来风险。

借记
尽管企业信用卡在全球最为普遍，但在西班牙，企业借记卡普遍受到青睐。2025 年，企业信用卡的支付交易额约为 28 亿欧元，而企业借记卡的支付交易额略高于 30 亿欧元，高出约 8%。这类卡只允许企业使用公司银行账户中的可用资金。这样，企业就不会积累债务。不过，借记卡的限额通常比信用卡严格。

预付
预付卡允许企业使用预先充值到卡内的资金进行消费。与另外两种公司卡不同，预付卡通常无需与银行账户关联。

按形式划分的信用卡类型

实体
实体公司卡与传统的信用卡或借记卡几乎相同。公司卡的发行方通常允许卡片定制带有公司的品牌标识。

虚拟
虚拟信用卡是传统塑料卡的数字版本。它们包含与实体公司卡上相同的数据（如卡号、有效期、公司名称和银行卡验证码 [CVC]）。通常，这些银行卡以电子方式生成，用于在线交易。

有关主要银行卡类型的好处和风险的详细比较，请查阅我们的企业信用卡和借记卡指南。

公司卡如何使用？

虽然公司卡的类型会影响功能，但使用公司卡的流程可分为四个步骤：

• 发行银行卡： 公司为员工或部门分配一张公司卡，并请求获得实体或虚拟副本。

• 设定限额： 公司设定支出限额，可按每张卡或每项活动设定。此外，一些发卡平台允许商家定义每个限额的频率或类别。例如，Stripe Issuing 中的高级支出控制允许商家设置卡片，使员工只能在特定地点使用，如餐馆或加油站。商家还可以为每个类别设置每周或每月限额。

• 购物： 员工用公司卡支付购物款，并提供交易凭证（即现金收据或发票）。

• 核对交易： 支出管理软件自动输入每笔交易并进行结算。

哪些费用不应从公司卡扣款？

每家公司通常都会制定自己的公司卡使用规则。但一般来说，有些行为不被鼓励，有些支付也无法合法地归为公司开支。不当使用公司卡可能会产生内部后果，例如员工需偿还相关金额，在最严重的情况下，缴纳税务罚款。

以下是西班牙公司不应该从公司卡扣款的一些费用：

• 个人支出或与工作无关的支出： 个人购物（如衣服、技术等）、休闲旅行或订阅供个人使用的数字服务不能作为业务支出扣除。如果西班牙税务总局 (AEAT) 检查时发现此类情况，可能会处以罚款。

• 现金提款： 为了保证对支付的控制和可追溯性，限制或避免现金提款也是一个好办法，但经授权并附有发票或收据的情况除外。

• 高额消费： 某些消费——如技术设备或机器——需要更正式的授权或特殊流程，而非使用银行卡进行常规支付。

• 节日花篮和其他礼品： 根据财政部对有关圣诞花篮的咨询的答复：“与客户或供应商的公共关系支出不应视为应税所得减免支出”。由于这些礼品比较特殊，各个公司会有不同的分类，因此不建议企业使用公司卡购买。

制定明确的使用政策可以帮助企业避免误解，并对开支进行全面控制。它还有助于确保符合内部监管合规。

在西班牙使用公司卡

根据西班牙银行的数据，2025 年第一季度使用公司卡消费的金额略高于 58.6 亿欧元，比 2023 年最后一个季度多出 1 亿欧元。不过，各公司的支出类别每年大致保持一致。

例如，大型分销公司占西班牙公司卡消费的近 22%，金额超过 6.6 亿欧元。其次是零售商（近 20%，略高于 6 亿欧元）和超市（约 16.5%，5.06 亿欧元）。其他经常出现的公司卡消费还包括加油站、餐馆和娱乐等等。

关于西班牙公司卡的常见问题

公司卡一般有什么限额？

公司通常会设定每月、每日或每次交易的限额。此外，有些公司还可以排除一些类别，这样卡就不能用于这些业务场景。公司还可以根据支出类别设定具体限额。

例如，公司可以规定限额，使银行卡只能在超市、餐馆和酒店使用。此外，企业还可以规定每个类别的具体限额（例如，超市和餐馆每天 50 欧元，酒店每天 100 欧元）。

西班牙公司能否扣除用公司卡支付的费用？

是的，公司卡的费用与公司的其他费用遵循相同的规则。因此，只要与专业活动有关并有收据证明，就可以扣除。在这种情况下，公司可以在增值税季度申报中扣除增值税 (VAT)，并通过 200 表格在企业所得税 (IS) 中申请相关扣除。

如果员工将公司卡用于个人消费或不合理开支，会怎样？

每家公司执行的措施取决于其内部政策。通常情况下，企业会要求员工或部门偿还这笔款项。此外，如果员工或部门试图将个人支出作为与企业相关的消费扣除，西班牙税务总局 (AEAT) 可能会强制要求公司缴纳罚款。