Selon la Banque d'Espagne, près de 100 millions de transactions avec des cartes d'entreprise ont eu lieu au cours du premier trimestre 2025. C'est 12 % de plus que le quatrième trimestre 2023, qui comptait près de 89 millions de transactions.

Les cartes d'entreprise profitent d'une variété d'avantages uniques. Cela explique pourquoi de plus en plus d'entreprises espagnoles les introduisent dans leurs stratégies financières. Dans cet article, nous vous expliquons comment fonctionnent les cartes d'entreprise et comment profiter au mieux de leurs avantages.

Sommaire

• Qu'est-ce qu'une carte d'entreprise?
  
• Quels sont les types de cartes d'entreprise?
  
• Comment fonctionnent les cartes d'entreprise?
  
• Quelles sont les dépenses qui ne doivent pas être débitées sur les cartes d'entreprise?
  
• Utilisation des cartes d'entreprise en Espagne
  
• FAQ sur les cartes d'entreprise en Espagne
  

Qu'est-ce qu'une carte d'entreprise?

Une carte d'entreprise est un type spécifique de carte de crédit ou de débit liée à un compte bancaire professionnel. Traditionnellement, seules les entités financières étaient en mesure d'émettre ces cartes, telles que les banques ou les réseaux de cartes. Toutefois, il existe actuellement des fournisseurs de solutions de paiement qui proposent également des programmes de cartes d'entreprise, tels que Stripe Issuing.

Une fois les cartes émises, les entreprises les mettent à disposition. Les employés peuvent les utiliser pour gérer les dépenses liées à leurs activités professionnelles, telles que les voyages ou les repas. Les cartes d'entreprise permettent également aux employés de renoncer au processus habituel de remboursement des dépenses professionnelles. Au lieu de cela, ils peuvent effectuer des achats avec la carte d'entreprise, et le montant est déduit directement du compte de l'entreprise.

Quels sont les types de cartes d'entreprise?

Les cartes d'entreprise sont classées en fonction de leur mode de paiement (crédit, débit ou prépayé) et de leur forme (virtuelle ou physique). Voici les fonctionnalités de chacune d'entre elles :

Types de cartes d'entreprise par mode de paiement

Crédit
Les cartes de crédit permettent d'effectuer des paiements différés (c'est-à-dire de reporter le paiement d'achats) et d'accéder à une ligne de crédit pour couvrir les dépenses de l'entreprise. Cela peut se faire même si l'entreprise ne dispose pas des fonds nécessaires. Cette flexibilité dans la gestion des dépenses peut permettre aux entreprises de maintenir une meilleure liquidité sur le compte d'entreprise. Toutefois, l'accumulation de dettes sur les cartes de crédit peut constituer un risque si l'entreprise n'exerce pas un contrôle régulier et rigoureux de ses dépenses.

Débit
Même si les cartes de crédit d'entreprise sont les plus courantes au niveau mondial, les cartes de débit d'entreprise sont généralement préférées en Espagne. En 2025, environ 2,8 milliards d'euros ont été payés par carte de crédit d'entreprise, tandis que les cartes de débit d'entreprise ont été utilisées pour payer un peu plus de 3 milliards d'euros, soit environ 8 % de plus. Ces cartes permettent aux entreprises de dépenser uniquement les fonds disponibles sur le compte bancaire de l'entreprise. De cette manière, l'entreprise n'accumule pas de dettes. Cependant, les cartes de débit ont généralement des limites plus strictes que les cartes de crédit.

Prépayé
Les cartes prépayées permettent aux entreprises de dépenser des fonds préalablement ajoutés au solde de la carte. Contrairement aux deux autres types de cartes d'entreprise, les cartes prépayées ne nécessitent généralement pas de lien avec un compte bancaire.

Types de cartes de crédit par forme

Physique
Les cartes d'entreprise physiques sont pratiquement identiques aux cartes de crédit ou de débit conventionnelles. Les émetteurs de cartes d'entreprise autorisent généralement la personnalisation des cartes avec l'identité de la marque de l'entreprise.

Virtuelle
Les cartes de crédit virtuelles sont des versions numériques des cartes plastiques traditionnelles. Elles contiennent les mêmes données que celles figurant sur une carte d'entreprise physique (par exemple, le numéro de la carte, la date d'expiration, le nom de l'entreprise et le code de vérification de la carte [CVC]). Généralement, ces cartes sont générées électroniquement et sont utilisées pour les transactions en ligne.

Pour une comparaison détaillée des profits et des risques des principaux types de cartes, consultez notre guide sur les cartes de crédit et de débit d'entreprise.

Comment fonctionnent les cartes d'entreprise?

Bien que le type de carte d'entreprise ait une incidence sur la fonctionnalité, le processus d'utilisation peut être divisé en quatre étapes :

• Délivrer une carte : L'entreprise attribue une carte d'entreprise à un employé ou à un service et demande une copie physique ou virtuelle.

• Fixer des limites : L'entreprise fixe les limites de dépenses, qui peuvent être fixées par carte ou par événement. En outre, certaines plateformes d'émission de cartes permettent aux entreprises de définir la fréquence ou la catégorie de chaque limite. Par exemple, le contrôle avancé des dépenses dans Stripe Issuing permet aux entreprises de configurer les cartes de manière à ce que les employés ne puissent les utiliser que dans des lieux spécifiques, tels que des restaurants ou des stations-service. Les entreprises peuvent également définir une limite hebdomadaire ou mensuelle pour chaque catégorie.

• Effectuer des achats : L'employé règle un achat avec la carte d'entreprise et fournit la preuve de la transaction (par exemple, un reçu ou une facture).

• Rapprocher les transactions : Le logiciel de gestion des dépenses saisit automatiquement chaque transaction et la règle.

Quelles sont les dépenses qui ne doivent pas être débitées sur les cartes d'entreprise?

Chaque entreprise définit généralement ses propres règles en matière de cartes d'entreprise. Toutefois, certaines pratiques et certains paiements sont généralement déconseillés et ne peuvent être justifiés juridiquement en tant que dépenses de l'entreprise. L'utilisation inappropriée d'une carte d'entreprise peut avoir des conséquences internes, telles que l'obligation pour l'employé de rembourser le montant ou, dans le pire des scénarios, de payer des pénalités fiscales.

Voici quelques dépenses que les entreprises espagnoles ne devraient pas débiter de leurs cartes d'entreprise :

• Dépenses personnelles ou dépenses non liées à l'emploi : Les achats personnels (vêtements, appareils technologiques, etc.), les voyages d'agrément ou les abonnements à des services numériques à usage personnel ne peuvent pas être déduits en tant que dépenses d'entreprise. Ces dépenses peuvent être sanctionnées en cas de contrôle de l'Agence espagnole d'administration fiscale (AEAT).

• Retraits d'espèces : Pour garantir le contrôle et la traçabilité des paiements, il convient également de limiter ou d'éviter les retraits d'espèces, sauf dans les cas autorisés et accompagnés d'une facture ou d'un reçu.

• Achats de grande valeur : Certains achats, comme les équipements technologiques ou les machines, nécessitent une autorisation plus formelle ou une procédure spéciale qui s'écarte de l'utilisation habituelle de la carte.

• Paniers de Noël et autres cadeaux : Selon la réponse du ministère des Finances à une demande d'information concernant les paniers de Noël : « Les dépenses liées aux relations publiques avec les clients ou les fournisseurs ne sont pas considérées comme des dépenses déductibles d'impôt ». Étant donné qu'il s'agit de cadeaux uniques que les entreprises classeront différemment, il n'est pas recommandé aux entreprises d'utiliser des cartes d'entreprise pour les acheter.

Une politique d'utilisation bien définie peut aider les entreprises à éviter les malentendus et à contrôler minutieusement les dépenses. Elle peut également contribuer à assurer la conformité avec les réglementations internes.

Utilisation des cartes d'entreprise en Espagne

Selon les données de la Banque d'Espagne, les achats effectués avec des cartes d'entreprise au cours du premier trimestre 2025 ont atteint un peu plus de 5,86 milliards d'euros, soit 100 millions de plus qu'au dernier trimestre 2023. Cependant, les catégories de dépenses des entreprises restent similaires d'une année sur l'autre.

Par exemple, les grandes entreprises de distribution ont représenté près de 22 % des achats par carte d'entreprise en Espagne, pour un montant de plus de 660 millions d'euros. Viennent ensuite le commerce de détail (près de 20 % et un peu plus de 600 millions d'euros) et les supermarchés (environ 16,5 % et 506 millions d'euros). Les stations-service, les restaurants et les divertissements, entre autres, sont d'autres dépenses fréquentes effectuées avec la carte d'entreprise.

FAQ sur les cartes d'entreprise en Espagne

Quelles sont les limites habituelles des cartes d'entreprise?

Les entreprises ont l'habitude de fixer des limites mensuelles, journalières ou par transaction. En outre, certaines entreprises peuvent exclure des catégories afin que les cartes ne puissent pas être utilisées dans ces entreprises. Elles peuvent également fixer des limites spécifiques en fonction de la catégorie de dépenses.

Par exemple, une entreprise pourrait fixer des limites pour que les cartes ne puissent être utilisées que dans les supermarchés, les restaurants et les hôtels. En outre, l'entreprise pourrait définir une limite spécifique pour chaque catégorie (par exemple, 50 euros par jour dans les supermarchés et les restaurants et 100 euros par jour dans les hôtels).

Les entreprises espagnoles peuvent-elles déduire les dépenses effectuées avec des cartes d’entreprise?

Oui, les dépenses liées à une carte d’entreprise suivent les mêmes règles que le reste des dépenses de l'entreprise. Elles peuvent donc être déduites, pour autant qu'elles soient liées à des activités professionnelles et qu'elles puissent être prouvées par des reçus. Dans ce cas, l'entreprise peut déduire la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans sa déclaration trimestrielle de TVA et appliquer les déductions correspondantes à l'impôt sur le bénéfice des sociétés (IS) au moyen du formulaire 200.

Que se passe-t-il si un employé utilise une carte d'entreprise pour des dépenses personnelles ou injustifiées?

Les mesures appliquées par chaque entreprise dépendent de ses politiques internes. En règle générale, l'entreprise demande au travailleur ou au service de rembourser le montant. En outre, si l'employé ou le service tente de déduire des dépenses personnelles en tant qu'achats liés à l'entreprise, l'AEAT peut obliger l'entreprise à payer une pénalité.