Selon la Banque d’Espagne, près de 100 millions de transactions avec des cartes d’entreprise ont eu lieu au cours du premier trimestre 2025, soit 12 % de plus qu’au quatrième trimestre 2023, qui avait enregistré près de 89 millions de transactions.

Les cartes d’entreprise offrent une variété d’avantages uniques. Cela explique pourquoi de plus en plus d’entreprises espagnoles les introduisent dans les stratégies financières. Dans cet article, nous vous expliquons comment fonctionnent les cartes d’entreprise et comment tirer le meilleur parti de leurs avantages.

Qu’est-ce qu’il y a dans le contenu de l’article ?

• Que sont les cartes d’entreprise ?
  
• Quels types de cartes d'entreprise existe-t-il?
  
• Comment fonctionnent les cartes d'entreprise ?
  
• Quelles dépenses ne devraient pas être facturées sur les cartes d'entreprise?
  
• Utilisation de la carte d'entreprise en Espagne
  
• FAQ sur les cartes d'entreprise en Espagne
  

Que sont les cartes d’entreprise ?

Une carte d'entreprise est un type particulier de carte de crédit ou de débit lié à un compte bancaire professionnel. Traditionnellement, seules les entités financières pouvaient émettre ces cartes, comme les banques ou les réseaux de cartes. Cependant, il existe actuellement des fournisseurs de services de paiement qui ont également des programmes de cartes d'entreprise, comme Émission de bandes.

Une fois les cartes délivrées, les entreprises les mettent à la disposition de l'utilisateur. Les employés peuvent les utiliser pour gérer les dépenses liées à des activités professionnelles, comme les voyages ou les repas. Les cartes d'entreprise permettent également aux employés de renoncer au processus habituel de remboursement des frais professionnels. Ils peuvent plutôt faire des achats avec la carte d'entreprise, et le montant est déduit directement du compte de l'entreprise.

Quels types de cartes d'entreprise existe-t-il ?

Les cartes d'entreprise sont classées selon leur mode de paiement (c.-à-d. crédit, débit ou prépayé) et selon leur forme (c.-à-d. virtuel ou physique). Voici les caractéristiques de chacune d'elles :

Types de cartes d'entreprise par mode de paiement

Carte de Crédit
Les cartes de crédit vous permettent d’effectuer des paiements différés (c.-à-d. reporter le paiement des achats) et d’accéder à une ligne de crédit pour couvrir les dépenses de l’entreprise. Cela peut se produire même si l’entreprise ne dispose pas des fonds nécessaires. Cette souplesse dans la gestion des dépenses peut permettre aux entreprises de maintenir une meilleure liquidité dans le compte d’entreprise. Cependant, l’accumulation de dettes liées aux cartes de crédit pourrait poser un risque si l’entreprise ne maintient pas un contrôle régulier et approfondi des dépenses.

Carte de Débit
Même si les cartes de crédit d'entreprise sont les plus courantes dans le monde, les cartes de débit d'entreprise sont généralement préférées en Espagne. En 2025, environ 2,8 milliards d'euros de paiements par carte de crédit d'entreprise ont été traités, tandis que les cartes de débit d'entreprise ont été utilisées pour payer un peu plus de 3 milliards d'euros, soit environ 8 % de plus. Ces cartes ne permettent aux entreprises de dépenser que les fonds disponibles sur le compte bancaire de l'entreprise. Ainsi, l'entreprise n'accumule pas de dettes. Cependant, les cartes de débit ont généralement des limites plus strictes que les cartes de crédit.

Carte Prépayée
Les cartes prépayées permettent aux entreprises de dépenser des fonds ajoutés antérieurement à la carte à titre de solde. Contrairement aux deux autres types de cartes d’entreprise, les cartes prépayées ne nécessitent habituellement pas d’être reliées à un compte bancaire.

Types de fraude à la carte bancaire

Carte Physique
Les cartes d’entreprise physiques sont pratiquement identiques aux cartes de crédit ou de débit classiques. Les émetteurs de cartes d’entreprise permettent généralement de personnaliser les cartes avec l’identité de marque de l’entreprise.

Carte Virtuelle
Les cartes de crédit virtuelles sont des versions numériques des cartes en plastique traditionnelles. Elles comprennent les mêmes données que celles trouvées sur une carte d'entreprise physique (p. ex., numéro de carte, date d'expiration, nom de l'entreprise et code de vérification de carte [CVC]). Habituellement, ces cartes sont produites électroniquement et sont utilisées pour les transactions en ligne.

Pour une comparaison détaillée des avantages et des risques des principaux types de cartes, consultez notre guide sur les cartes de crédit et de débit des entreprises.

Comment fonctionnent les cartes d'entreprise ?

Bien que le type de carte d'entreprise ait un impact sur la fonctionnalité, le processus d'utilisation d'une peut être divisé en quatre étapes :

• Émission de la carte : l'entreprise attribue une carte d'entreprise à un employé ou à un service et en demande une copie physique ou virtuelle.

• Fixer des limites : l'entreprise fixe les limites de dépenses, qui peuvent être fixées par carte ou événement. De plus, certaines plateformes d'émission de cartes permettent aux entreprises de définir la fréquence ou la catégorie de chaque limite. Par exemple, le contrôle des dépenses Avancé dans l'émission de bandes permet aux entreprises d'établir des cartes afin que les employés ne puissent les utiliser qu'à des endroits précis, comme les restaurants ou les stations-service. Les entreprises peuvent également fixer une limite hebdomadaire ou mensuelle pour chaque catégorie.

• Faire des achats : l'employé paie un achat avec la carte d'entreprise et fournit la preuve de la transaction (c.-à-d. un reçu de caisse ou une facture).

• Concilier les transactions : le logiciel de gestion des dépenses saisit automatiquement chaque transaction et la règle.

Quelles dépenses ne devraient pas être facturées sur les cartes d'entreprise ?

Chaque entreprise définit généralement ses propres règles pour les cartes d’entreprise. Cependant, il existe généralement des pratiques et des paiements déconseillés qui ne peuvent être légalement justifiés comme dépenses de l’entreprise. L’utilisation inappropriée d’une carte d’entreprise peut avoir des conséquences internes, comme le fait que l’employé doive rembourser le montant ou, dans le pire des cas, payer des pénalités taxées.

Voici quelques dépenses que les entreprises espagnoles ne devraient pas débiter sur leurs cartes d’entreprise :

• Dépenses personnelles ou dépenses non liées à l'emploi :Les achats personnels (vêtements, technologie, etc.), les voyages d'agrément ou les abonnements à des services numériques pour usage personnel ne peuvent être déduits comme frais professionnels. Ceux-ci pourraient entraîner des pénalités en cas d'inspection par l'Agence espagnole de l'administration taxer (AEAT).

• Retraits d'espèces : Pour garantir le contrôle et la traçabilité des paiements, il est également judicieux de limiter ou d'éviter les retraits d'espèces, sauf cas autorisés et accompagnés d'une facture ou d'un reçu.

• Achats de grande valeur : certains achats – comme l’équipement technologique ou les machines – nécessitent une autorisation plus formelle ou une procédure spéciale qui s’écarte de l’utilisation typique de la carte.

• Paniers de vacances et autres cadeaux : Selon la réponse du ministère des Finances à une demande de renseignements concernant les paniers de Noël : « Les frais de relations publiques avec des clients ou des fournisseurs ne sont pas considérés comme des dépenses déductibles des taxes. » Comme il s’agit de cadeaux uniques que les entreprises classeront différemment, il n’est pas recommandé aux entreprises d’utiliser des cartes d’entreprise pour les acheter.

Une politique d'utilisation bien définie peut aider les entreprises à éviter les malentendus et à maintenir un contrôle rigoureux des dépenses, ainsi qu'à assurer le respect des règlements internes.

Utilisation de la carte d'entreprise en Espagne

Selon les données de la Banque d’Espagne, les achats effectués avec des cartes d’entreprise au cours du premier trimestre 2025 ont atteint un peu plus de 5,86 milliards d’euros, soit 100 millions de plus qu’au dernier trimestre 2023. Les catégories de dépenses parmi les entreprises restent cependant similaires d’année en année.

Par exemple, les grandes entreprises de distribution ont représenté près de 22 % des achats de cartes d’entreprise en Espagne, pour un montant de plus de 660 millions d’euros. Viennent ensuite le commerce de détail (près de 20 % et un peu plus de 600 millions d’euros) et les supermarchés (environ 16,5 % et 506 millions d’euros). Parmi les autres dépenses fréquentes liées aux cartes d’entreprise figurent les stations-service, les restaurants et les divertissements, entre autres.

FAQ sur les cartes d'entreprise en Espagne

Quelles limites ont généralement les cartes d'entreprise?

Il est d'usage pour les entreprises de fixer des limites mensuelles, quotidiennes ou par transaction. De plus, certaines entreprises peuvent exclure des catégories afin que les cartes ne puissent pas être utilisées dans ces entreprises. Elles peuvent également fixer des limites spécifiques selon la catégorie de dépenses.

Par exemple, une entreprise pourrait fixer des limites afin que les cartes ne puissent être utilisées que dans les supermarchés, les restaurants et les hôtels. De plus, l’entreprise pourrait définir une limite spécifique dans chaque catégorie (par exemple, 50 € par jour dans les supermarchés et les restaurants et 100 € par jour dans les hôtels).

Les entreprises espagnoles peuvent-elles déduire les dépenses achetées avec des cartes d'entreprise ?

Oui, les dépenses d’une carte d’entreprise suivent les mêmes règles que le reste des dépenses de l’entreprise. Elles peuvent donc être déduites, dans la mesure où elles sont liées à des activités professionnelles et peuvent être prouvées à l’aide de reçus. Dans ces cas, l’entreprise peut déduire la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans sa déclaration trimestrielle de TVA ainsi qu’appliquer les déductions correspondantes à l’impôt sur le revenu des sociétés (IS) par le biais du formulaire 200.

Que se passe-t-il si un employé utilise une carte d'entreprise pour des dépenses personnelles ou injustifiées?

Les mesures que chaque entreprise applique dépendent de ses politiques internes. Habituellement, une entreprise exigera que le travailleur ou le ministère rembourse le montant. De plus, si l'employé ou le ministère tente de déduire des dépenses personnelles comme achats liés à l'entreprise, le TAAE peut forcer l'entreprise à payer une pénalité.