El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre las ventas de bienes y servicios que las empresas cobran a los clientes en nombre del gobierno. Funciona de manera diferente en cada país que lo aplica: cada uno tiene sus propios umbrales, calendarios de presentación y estructuras de penalización. El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) puede constituir una parte considerable de los ingresos anuales de un gobierno. Canadá, por ejemplo, cobró 52.500 millones de dólares canadienses (CAD) en ingresos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en 2025.

Si tu empresa vende a nivel internacional, necesitas llevar un seguimiento de múltiples plazos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Incumplir cualquiera de ellos puede conllevar costes que se acumulan rápidamente. A continuación, explicaremos cómo funcionan los períodos de presentación del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) para los declarantes mensuales y trimestrales, cómo es el proceso de pago una vez que llega el plazo y cómo cambian las obligaciones según tu tipo de empresa y a quién le vendes.

Destacados

• Los umbrales de registro y los plazos de presentación del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) varían según el país, por lo que las empresas que venden en el extranjero deben llevar un seguimiento de múltiples obligaciones superpuestas.

• Los declarantes mensuales pagan una vez cada pocas semanas (a menudo de tres a cinco semanas), mientras que los declarantes trimestrales realizan pagos globales más grandes.

• Pagar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) con retraso conlleva penalizaciones en capas en muchas jurisdicciones, a menudo con intereses que se acumulan diariamente. Los infractores reincidentes suelen enfrentarse a tasas más altas que los que se retrasan en la presentación por primera vez.

¿Cuándo vence el pago del GST en el caso de la presentación mensual y la trimestral?

A menudo, son determinados umbrales los que deciden si debes presentar la declaración mensual o trimestralmente. La presentación mensual suele ser obligatoria en el caso de las empresas con un mayor volumen de negocio, mientras que la presentación trimestral se utiliza de manera general en empresas más pequeñas que no superan dichos umbrales. La presentación mensual conlleva que los plazos sean más ajustados y se apliquen de forma continua, mientras que la presentación trimestral supone pagos más altos y que se efectúan menos veces al año.

En esta tabla se indica si deberás presentar la declaración mensual o trimestralmente en diferentes mercados, y qué implica cada uno de los plazos.

¿Cuál es el tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y a quién se aplica?

El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) no se aplica automáticamente a cualquier empresa. Debes registrarte una vez que superes un umbral de ingresos específico de cada país en el que operes. Estas son las reglas para los diferentes países que aplican el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

Australia

El tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) estándar es del 10 %. Algunas categorías, como las exportaciones y los alimentos básicos, tienen un tipo cero (también llamado libre del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)).

Cualquier empresa o particular cuyo volumen de ventas anual sujeto al Impuesto sobre bienes y servicios (GST) sea de 75.000 dólares australianos (AUD) o más en un período de 12 meses consecutivos debe registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Australia

• Empresas extranjeras que venden productos digitales o servicios a clientes australianos

• Empresas extranjeras que venden bienes de escaso valor inferiores a 1000 AUD a clientes australianos

• Marketplaces online (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Canadá

El tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) estándar en Canadá es del 5 %, con exportaciones de tipo cero y exenciones para alimentos básicos, medicamentos recetados y determinados dispositivos médicos.

Cualquier empresa o particular cuyos suministros gravables superen o se espere que superen el umbral de registro de 30.000 CAD en ingresos durante un período de 12 meses consecutivos debe registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Canadá

• Empresas extranjeras que venden productos digitales o servicios a clientes canadienses

• Marketplaces online (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral. Ten en cuenta que Canadá también aplica un impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en las provincias participantes, que combina el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) con el impuesto sobre las ventas provincial a un tipo combinado mayor.

India

India opera una estructura del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) por niveles según la categoría de producto:

• 0 % de tipo impositivo: Bienes de primera necesidad, como alimentos frescos, educación y sanidad

• 5 % de tipo impositivo: Necesidades del hogar, como alimentos envasados y servicios de transporte

• 18 % de tipo impositivo: Muchos bienes y servicios, incluidos restaurantes y software

• 40 % de tipo impositivo: Artículos de lujo, tabaco y determinadas bebidas carbonatadas

Las empresas que venden servicios deben registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) una vez que su volumen de ventas agregado anual supera los 2 millones de rupias indias (INR). Las que venden bienes deben registrarse una vez que su volumen de ventas supera los 4 millones de INR.

Estos son algunos ejemplos:

• Empresas establecidas en India

• Empresas extranjeras que proporcionan información online y servicios de acceso a bases de datos a clientes indios

• Operadores de comercio electrónico y vendedores en esas plataformas

• Empresas que se dedican al suministro interestatal de bienes o servicios, independientemente del volumen de ventas

Algunos estados imponen umbrales más altos para el registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Nueva Zelanda

El tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) estándar en Nueva Zelanda es del 15 %, con determinados servicios financieros de tipo cero y exenciones para las exportaciones.

Cualquier empresa o particular cuyos suministros gravables anuales superen el umbral de registro de 60.000 dólares neozelandeses (NZD) debe registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Nueva Zelanda

• Empresas extranjeras que proporcionan servicios en remoto (incluidos productos digitales) a clientes neozelandeses

• Marketplaces online (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Singapur

El tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) estándar en Singapur es del 9 %. Las exportaciones de bienes y los servicios internacionales tienen un tipo cero.

Cualquier empresa cuyo volumen de ventas gravable anual supere el millón de dólares singapurenses (SGD) en un período de 12 meses debe registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Singapur

• Empresas extranjeras que proporcionan servicios y bienes de escaso valor a clientes singapurenses bajo el régimen de registro de proveedores extranjeros (OVR)

• Marketplaces online (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Maldivas

Maldivas opera una estructura del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de dos niveles según la categoría de producto:

• 8 % de tipo impositivo: Bienes y servicios generales

• 17 % de tipo impositivo: Sector del turismo (es decir, hoteles, casas de huéspedes, resorts, embarcaciones y servicios turísticos relacionados)

Los servicios financieros, los alquileres residenciales y determinados bienes de primera necesidad están exentos.

Cualquier empresa que supere el millón de rufiyas maldivas (MVR) en ventas gravables anuales debe registrarse para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Maldivas que operan en los sectores general o turístico

• Empresas extranjeras que proporcionan suministros gravables en Maldivas

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Papúa Nueva Guinea

El tipo impositivo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) estándar es del 10 %. Las exportaciones, el transporte internacional y determinados suministros agrícolas tienen un tipo cero.

Cualquier empresa con una facturación anual superior a 250.000 kinas papúes (PGK) debe registrarse a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto incluye:

• Empresas establecidas en Papúa Nueva Guinea

• Empresas extranjeras que suministran bienes o servicios en Papúa Nueva Guinea

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

¿Cómo funciona el pago del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) una vez que se cumple el plazo?

Con el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), la presentación y el pago suelen ser pasos separados. Algunos países utilizan una única declaración que abarca ambos, como la declaración de actividad de la empresa (BAS) de Australia. Otros vinculan la declaración y el pago, pero mantienen la mecánica de cada uno de forma diferenciada, como el Formulario de declaración de bienes y servicios 3B (GSTR-3B) de la India.

Para determinar cuánto debes, necesitarás registros precisos de cada transacción gravable, venta exenta y crédito fiscal que reclames. La infraestructura de pagos puede ayudarte con esto. Stripe Tax calcula, recauda y registra automáticamente el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de las transacciones en múltiples jurisdicciones y genera datos a nivel de transacción que hacen que la conciliación en el momento de la presentación sea mucho más sencilla.

Una vez que hayas calculado el importe correcto, muchas jurisdicciones principales del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) aceptan el pago a través de los siguientes métodos:

• Transferencia bancaria directa: Las jurisdicciones suelen aceptar el pago mediante transferencias de fondos electrónicas (EFT) o transferencias bancarias. Por lo general, se trata de una opción sencilla para las empresas con relaciones bancarias establecidas en el país correspondiente.

• Banca electrónica para empresas: A menudo, el pago es posible a través de instituciones financieras aprobadas. Las instituciones exactas que cumplen los requisitos varían según la jurisdicción y, a veces, según el banco.

• Pago con tarjeta: Puede ser de crédito o débito. Las autoridades fiscales a menudo cobran una comisión de procesamiento además del importe adeudado.

En algunas jurisdicciones, existen acuerdos de pago a plazos para las empresas que no pueden pagar el importe total dentro del plazo. Las condiciones varían y, por lo general, se siguen acumulando intereses.

¿Qué ocurre cuando el GST se paga fuera de plazo?

Muchos sistemas de GST imponen varias sanciones si este impuesto se paga fuera de plazo. Dichas sanciones pueden acumularse rápidamente y las autoridades fiscales pueden revisar tu historial a este respecto.

A continuación te explicamos cómo se abordan en algunos países los pagos efectuados fuera de plazo.

Australia

La Agencia Tributaria de Australia impone un cargo general por intereses (GIC) sobre los importes no abonados. La tasa GIC se actualiza de manera trimestral. En los últimos años, ha oscilado a menudo entre un 10 % y un 12 %.

Asimismo, existe una sanción por falta de presentación en el caso de las declaraciones que no se presenten a tiempo; dicha sanción se basa en una estructura unitaria y fija, y el importe aumenta en función del retraso con el que se envíe. A las empresas con un historial de presentaciones fuera de plazo (un error frecuente en relación con el GST australiano) se les aplicará un trato menos benévolo a la hora de solicitar la condonación.

Canadá

La Agencia Tributaria de Canadá puede imponer varias sanciones en caso de que se incumpla la normativa sobre el GST o el HST. Si presentas la declaración fuera de plazo y además adeudas dinero, se te impondrá una sanción por presentación fuera de plazo. Dicha sanción se calcula en base a un 1 % del importe adeudado, más el 25 % del mismo importe multiplicado por el número de meses completos que la declaración lleve de retraso (hasta un máximo de 12 meses). Si la declaración es a cero o a devolver, no se impondrá ninguna sanción.

La presentación de información incorrecta conlleva una sanción independiente de al menos un 5 % del importe que sea incorrecto, más un 1 % al mes hasta que se corrija la información. Además de las sanciones, se acumularán intereses sobre cualquier saldo pendiente. En determinadas circunstancias particulares, es posible que las sanciones y los intereses se anulen o condonen.

India

Los cargos por retrasos son de 50 INR por día en el caso de las declaraciones que incluyan una cuota tributaria (con un límite de 5000 INR). Por su parte, las declaraciones a cero conllevan una comisión inferior (20 INR por día). Los intereses en caso de impago se sitúan en un 18 % anual.

Debido a las estructuras de intereses diarios compuestos, el abono de una remesa trimestral elevada incluso una semana tarde puede suponer un alto coste adicional antes de que se solucione la causa subyacente. En general, las autoridades fiscales tienen un cierto margen de maniobra y podrían condonar las multas a quienes presentan la declaración fuera de plazo por primera vez y cuentan con un historial limpio; sin embargo, no siempre se aplica dicha indulgencia, por lo que no está en absoluto garantizada.

¿El vencimiento del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es el mismo en todos los tipos de empresa?

El tipo de empresa que diriges, lo que vendes y dónde lo vendes influyen en cómo y cuándo vence el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). A menudo, un proveedor de servicios digitales tiene un calendario distinto al de una entidad sin ánimo de lucro.

Así es como funciona en el caso de algunos tipos de empresa habituales:

• Proveedores de servicios digitales: Como los productos digitales se pueden vender en cualquier lugar con conexión a internet, los proveedores de servicios digitales pueden superar los umbrales de registro en varios países de manera simultánea. Australia, Nueva Zelanda, Canadá y Singapur tienen normativas sobre el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) específicas para los proveedores de servicios digitales extranjeros, cada uno con su propio calendario de presentación.

• Marketplaces y plataformas: Los marketplaces y las plataformas suelen operar bajo la normativa de «proveedor considerado», lo que significa que la propia plataforma es responsable de recaudar y remitir el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en nombre de terceros vendedores. Esto puede generar tanto una obligación en cuanto al cumplimiento de la normativa como un problema de datos para las plataformas.

• Vendedores B2B: Los vendedores B2B suelen transferir la responsabilidad del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) al comprador a través de mecanismos de inversión del sujeto pasivo. Cuando una empresa de EE. UU. vende servicios a una empresa australiana con registro a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST), el comprador australiano debe autoliquidar y remitir el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

• Entidades sin ánimo de lucro y organizaciones benéficas: Las entidades sin ánimo de lucro suelen tener umbrales diferentes a los de las empresas comerciales, así como acceso a concesiones especiales. El umbral de registro más alto de Australia de 150.000 AUD para las entidades sin ánimo de lucro es un ejemplo.

• Empresas de temporada: Las compañías con ingresos muy variables a veces tienen acceso a acuerdos de pago modificados para evitar el desfase entre el momento en que se recauda el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el momento de su vencimiento. La opción de pago a plazos de Australia para quienes realizan la presentación trimestral existe en parte por esta razón.

No existe una única fecha de vencimiento ni proceso del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) que se aplique de forma universal. Las empresas que gestionan el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en distintas divisas y zonas geográficas pueden usar la calculadora del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Stripe para obtener ayuda con los cálculos a nivel de transacción.

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