Las empresas que quieren vender en la India deben comprender el tipo del impuesto sobre bienes y servicios (GST) de la India. Si bien se aplica un tipo estándar a la mayoría de los bienes y servicios, existen múltiples tipos impositivos para ciertas categorías, así como un trato especial para las transacciones transfronterizas. En el año fiscal 2024-2025, la India recaudó 22 billones de rupias indias (INR) en ingresos por el GST, lo que equivale a aproximadamente 240.000 millones de dólares.

A continuación, analizaremos cómo se aplica el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de la India en todos los bienes y servicios, qué transacciones están sujetas a impuestos y cómo pueden cumplir la normativa las empresas.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo del GST de la India?
  
• ¿En qué se diferencian los tipos del GST en la India según los bienes y servicios?
  
• ¿Qué transacciones están sujetas al GST en la India?
  
• ¿Quién debe registrarse para el GST en la India?
  
• ¿Cómo registrarse a efectos del GST en la India?
  
• ¿Cómo pueden gestionar las empresas el cumplimiento de la normativa del GST en la India?
  
• ¿Qué es el Consejo del GST de la India?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo del GST de la India?

En la India, la tipo estándar del GST es del 18 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se venden en el país, pero la India también utiliza un sistema por niveles diseñado para aplicar impuestos de forma moderada a los artículos esenciales de uso diario e imponer impuestos más altos a un conjunto limitado de productos de lujo y perjudiciales para la salud.

¿En qué se diferencian los tipos del GST en la India según los bienes y servicios?

El sistema del GST de la India utiliza diferentes tipos impositivos para reflejar cómo se consumen los bienes y servicios en general. Estas son las principales categorías:

• Tipo estándar del 18 %: es el tipo predeterminado que se aplica, abarca desde productos electrónicos y bienes de consumo hasta servicios para profesionales, software, logística y hostelería.

• Tipo del 5 %, el más bajo: este tipo se aplica a muchas necesidades diarias, incluidos alimentos básicos, productos agrícolas, productos básicos para el hogar y servicios de transporte concretos, con el objetivo de que los precios se mantengan accesibles.

• Ventas exentas y con tipo cero: los alimentos no procesados, los servicios de atención médica, los medicamentos que salvan vidas y los servicios educativos están exentos del GST. Los artículos con tipo cero (en su mayoría exportaciones o suministros de zonas económicas especiales) cobran el 0 % del GST. Sin embargo, a diferencia de las ventas exentas, las transacciones con tipo cero permiten a las empresas solicitar el reembolso de los impuestos sobre bienes o servicios utilizados para realizar trabajos relacionados.

• Metales y piedras preciosos: el oro y las joyas preciosas tributan al 3,00 %, mientras que las piedras preciosas en bruto tributan al 0,25 %. Esto refleja la naturaleza de alto valor y bajo margen de estas industrias.

• Tipo del 40 % para los productos perjudiciales para la salud: l a los vehículos de alta gama y los juegos de azar se les aplica este tipo más alto, al igual que al tabaco, a las bebidas azucaradas y a los alimentos ultraprocesados. Al alcohol no se le aplica este tipo.

¿Qué transacciones están sujetas al GST en la India?

El GST en la India se aplica ampliamente a la actividad comercial en todo el país. Esto incluye las siguientes transacciones:

• Ventas nacionales de bienes y servicios: la mayoría de las ventas dentro de la India, ya sean B2B o B2C, están sujetas al GST al tipo aplicable para el producto o servicio.

• Transacciones interestatales: las ventas realizadas de un Estado de la India a otro tributan con arreglo al GST, que sustituye a los distintos impuestos estatales por un único pago unificado.

• Importaciones de bienes: los bienes importados están sujetos al GST al mismo tipo que se aplica a los bienes nacionales equivalentes. El GST se suele pagar cuando los bienes se despachan en aduana.

• Importaciones de servicios: cuando una empresa india adquiere determinados servicios de un proveedor extranjero, el GST se aplica con arreglo al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, lo que exige que el comprador indio se encargue del impuesto.

• E-commerce y ventas por Internet: las transacciones por Internet entran plenamente dentro del sistema del GST. Entre ellas se incluyen las ventas realizadas a través de marketplaces y los servicios digitales vendidos a clientes de la India.

• Servicios digitales transfronterizos: los proveedores extranjeros de servicios digitales a clientes de la India deben registrarse y cobrar el GST, incluso aunque no tengan presencia física en la India.

¿Quién debe registrarse para el GST en la India?

En la India, la necesidad de registrarse a efectos del GST se basa principalmente el volumen de negocios, pero algunos tipos de actividad hacen necesario el registro obligatorio independientemente del volumen. A continuación explicamos lo que hay que tener en cuenta:

• Empresas que superan el umbral de facturación: las empresas que prestan servicios deben registrarse si sus facturaciones anuales superan los 2 millones de INR (20 lakh para abreviar), mientras que las que venden bienes deben registrarse una vez que la facturación supera los 4 millones de INR (40 lakh). En algunos estados se aplican umbrales más altos.

• Proveedores interestatales: cualquier empresa que realice ventas sujetas a impuestos de un estado de la India a otro debe registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST), incluso si la facturación total está por debajo del umbral estándar.

• Vendedores y operadores de e-commerce: las empresas que venden a través de marketplaces en línea están obligadas a registrarse, y los operadores de dichos marketplaces tienen obligaciones adicionales en materia de recaudación de impuestos.

• Empresas extranjeras y no residentes: las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios sujetos a impuestos a la India, incluidos los servicios digitales, deben registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) desde su primera venta.

• Empresas sujetas a la inversión del sujeto pasivo: las entidades que están obligadas a pagar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de conformidad con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo deben registrarse independientemente de su volumen de negocios.

• Agentes y entidades especiales: el registro es obligatorio para los distribuidores de servicios de insumos, los agentes que realizan ventas en nombre de terceros y las entidades obligadas a deducir o cobrar impuestos en virtud del impuesto sobre bienes y servicios (GST).

¿Cómo registrarse a efectos del GST en la India?

Registrarse a efectos del GST en la India es un proceso completamente digital y se completa a través del portal del GST, y las solicitudes suelen aprobarse en unos días hábiles si la documentación está completa y es precisa. Los solicitantes deben proporcionar un número de cuenta permanente para las entidades indias, junto con documentos de constitución o registro que indiquen la estructura legal de la empresa. Se requiere una prueba del lugar principal en que está establecida la empresa, como un contrato de arrendamiento, documento de propiedad o factura vinculada a la dirección de la empresa.

Como parte del registro, las empresas deben designar a personas autorizadas para gestionar las declaraciones del GST y la correspondencia, aportando documentación sobre su identidad y datos de contacto. Es posible que las empresas extranjeras que se registran para el GST deban nombrar a un representante autorizado de la India y, en algunos casos, pagar un depósito fiscal por adelantado basado en la responsabilidad esperada.

Las empresas deben registrarse a efectos del GST en cada estado o territorio de la India donde tengan presencia fiscal. Se les emite un número de identificación único del GST para cada registro.

¿Cómo pueden gestionar las empresas el cumplimiento de la normativa del GST en la India?

Las empresas que gestionan bien el cumplimiento de la normativa relativa al GST tienden a tratarlo como un proceso continuo vinculado estrechamente a la facturación, la contabilidad y las declaraciones. A continuación, te explicamos cómo cumplir con la normativa sobre el GST en la India:

• Presentar declaraciones periódicas: la mayoría de las empresas presentan las declaraciones del GST mensual o trimestralmente y declaran las ventas, las compras y el impuesto neto a pagar. También presentan declaraciones anuales que concilian el año completo. Las empresas deben presentar una declaración en cada estado en el que operan. Pueden presentarlas todas a través de un único portal.

• Debes estar atento a la clasificación: asigna cuidadosamente los productos y servicios a los códigos de tipos del GST para evitar errores en las clasificaciones, ya que esto podría dar lugar a auditorías o a que se denegasen créditos.

• Crear facturas que cumplan con la normativa del GST: las facturas que cumplan con la normativa del GST deben incluir datos específicos, como números de identificación del GST, tipos impositivos e información sobre el lugar desde el que se suministran los productos o servicios. Para ello es necesario que la facturación sea precisa.

• Dar seguimiento a los impuestos soportados: las empresas supervisan activamente el GST pagado sobre los insumos para garantizar que los créditos se reclamen correctamente y coincidan con las declaraciones de los proveedores.

• Automatiza cuando sea posible: muchas empresas utilizan herramientas como Stripe para calcular el GST de forma automática, conciliar devoluciones y minimizar los errores manuales, especialmente cuando operan en todos los estados o venden a nivel internacional.

¿Qué es el Consejo del GST de la India?

Los tipos del GST de la India los fija el Consejo del GST, un órgano federal diseñado para equilibrar la coherencia nacional con las prioridades estatales. Está presidido por el Ministro de Finanzas de la India e incluye a ministros de finanzas de todos los estados y territorios de la India, lo que otorga a los gobiernos central y estatal una función directa en las decisiones del GST. El consejo ajusta periódicamente los tipos impositivos para simplificar el sistema, responder a la inflación, dar soporte a sectores específicos o corregir resultados imprevistos, como cargas fiscales excesivas sobre bienes esenciales.

El consejo se reúne para discutir y aprobar las tipos, exenciones y cambios normativos importantes del GST, generalmente basándose en análisis detallados de comités técnicos que evalúan el impacto de los ingresos y los efectos económicos. Las propuestas requieren un voto mayoritario ponderado, aunque las decisiones suelen adoptarse por consenso en la práctica para preservar la estabilidad y previsibilidad en el sistema tributario.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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