商品及服务税 (GST) 是商家代表政府向客户收取的商品和服务销售税。在每个实行该税制的国家/地区，其运作方式各不相同：每个国家/地区都有各自的起征点、申报日历和罚款结构。商品及服务税可能占政府年度收入的很大一部分。例如，加拿大在 2025 年收取了 525 亿加元 (CAD) 的商品及服务税收入\。

如果您的商家开展跨国销售，您需要关注多个商品及服务税截止日期。错过其中任何一个都可能带来迅速累积的成本。在下文中，我们将说明商品及服务税申报期对按月和按季度申报者的运作方式、截止日期到来时的支付流程，以及义务如何根据您的商家类型和销售对象而变化。

要点

• 商品及服务税注册起征点和申报截止日期因国家/地区而异，因此开展跨境销售的商家必须关注多项重叠的义务。

• 按月申报者每隔几周（通常为三到五周）支付一次，而按季申报者则进行金额更大的一次性支付。

• 在许多司法管辖区，延迟支付商品及服务税会导致多重罚款，利息通常按日累积。与首次延迟申报者相比，屡犯者通常面临更高的罚款比率。

按月与按季申报的 GST 何时到期？

具体的起征点往往决定了您需要按月申报还是按季申报。营业额较高的企业通常需要按月申报，而低于这些门槛的小型企业通常按季申报。按月申报意味着循环式的较紧截止日期，而按季申报意味着每年较少次数的大额付款。

此图表概述了您在不同市场中是否需要按月或按季度申报，以及各项截止日期分别有什么要求。

商品及服务税税率是多少？适用于哪些人？

商品及服务税不会自动适用于每个商家。一旦您的收入超过您开展业务所在国家/地区的特定收入门槛，您就必须注册。以下是适用商品及服务税的不同国家/地区的规则。

澳大利亚

标准 商品及服务税税率为 10%。出口和基本食品等少数类别为零税率（也称为免收商品及服务税）。

在滚动的 12 个月内，年度商品及服务税营业额达到 75,000 澳大利亚元 (AUD) 或以上的任何商家或个人都必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于澳大利亚的商家

• 向澳大利亚客户销售数字产品或服务的外国公司

• 向澳大利亚客户销售价值 1,000 AUD 以下低价值商品的外国商家

• 在线市场（代表其卖家）

在低于门槛时可自愿注册。

加拿大

加拿大标准 商品及服务税税率为 5%，对出口实行零税率，并豁免基本杂货、处方药和某些医疗设备。

在滚动的 12 个月内，应税供应金额超过或预计超过 30,000 CAD 收入注册门槛的任何商家或个人都必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于加拿大的商家

• 向加拿大客户销售数字产品或服务的外国公司

• 在线市场（代表其卖家）

在低于门槛时可自愿注册。请注意，加拿大还在参与的省份实行统一销售税 (HST)，它将商品及服务税与省级销售税按更高的综合税率相结合。

印度

印度基于产品类别实行分层的商品及服务税结构：

• 0% 税率：新鲜食品、教育和医疗保健等基本必需品

• 5% 税率：包装食品和交通服务等家庭必需品

• 18% 税率：许多商品和服务，包括餐厅和软件

• 40% 税率：奢侈品、烟草和某些碳酸饮料

销售服务的商家在年度总营业额超过 200 万印度卢比 (INR) 后必须注册商品及服务税。销售商品的商家在营业额超过 400 万 INR 后必须注册。

具体包括：

• 基于印度的商家

• 向印度客户提供在线信息和数据库访问服务的外国公司

• 电子商务运营商和这些平台上的卖家

• 跨州供应商品或服务的商家，不论营业额如何

某些邦设定了更高的商品及服务税注册门槛。在低于门槛时可自愿注册。

新西兰

新西兰标准 商品及服务税税率为 15%，对某些金融服务实行零税率，并豁免出口。

年度应税供应金额超过 60,000 新西兰元 (NZD) 注册门槛的任何商家或个人必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于新西兰的商家

• 向新西兰客户提供远程服务（包括数字产品）的外国公司

• 在线市场（代表其卖家）

在低于门槛时可自愿注册。

新加坡

新加坡标准 商品及服务税税率为 9%。商品出口和国际服务为零税率。

在 12 个月内年度应税营业额超过 100 万新加坡元 (SGD) 的任何商家必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于新加坡的商家

• 根据海外供应商注册 (OVR) 制度向新加坡客户提供服务和低价值商品的海外公司

• 在线市场（代表其卖家）

在低于门槛时可自愿注册。

马尔代夫

马尔代夫基于产品类别实行双层定价层级的商品及服务税结构：

• 8% 税率：一般商品和服务

• 17% 税率：旅游部门（即酒店、客栈、度假村、船只及相关旅游服务）

金融服务、住宅租金和某些必需品免税。

年度应税销售额超过 100 万马尔代夫拉菲亚 (MVR) 的任何商家必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于马尔代夫的在一般或旅游部门运营的商家

• 在马尔代夫内提供应税供应金额的外国公司

在低于门槛时可自愿注册。

巴布亚新几内亚

标准 商品及服务税税率为 10%。出口、国际运输和某些农业物资为零税率。

任何年营业额超过250,000 巴布亚新几内亚基那 (PGK)的商家都必须注册商品及服务税。这包括：

• 基于巴布亚新几内亚的商家

• 在巴布亚新几内亚境内提供商品或服务的外国公司

低于该阈值可自愿注册。

截止日期到来后，商品及服务税支付如何运作？

对于商品及服务税，申报和支付通常是分开的步骤。一些国家/地区使用单一的提交方式来处理这两者，例如澳大利亚的商家活动报表 (BAS)。其他国家/地区将申报表和支付联系起来，但保持各自的机制独立，例如印度的商品及服务税申报表 3B (GSTR-3B)。

要确定您的欠款金额，您需要每笔应税交易、免税销售和您申报的进项税额减免的准确记录。支付基础设施可以对此提供帮助。Stripe Tax 会自动计算、收取和记录跨多个管辖区交易的商品及服务税，并生成交易级别的数据，使申报时的对账更加清晰。

一旦您计算出正确的金额，许多主要的商品及服务税管辖区会接受通过以下方式进行支付：

• 直接银行转账： 管辖区通常通过电子资金转账 (EFT) 或电汇接受支付。对于在相关国家/地区建立了银行合作关系的商家来说，这通常是一个简单的选项。

• 商家网上银行： 通常可以通过经批准的金融机构进行支付。具体哪些机构符合条件因管辖区而异，有时因银行而异。

• 银行卡支付： 可以是信用卡或借记卡。税务机关通常会在欠款金额之外收取处理费用。

对于无法在截止日期前全额支付的商家，一些管辖区提供分期付款安排。条款各不相同，通常仍会产生利息。

延迟缴纳 GST 会产生什么后果？

许多 GST 系统会对迟缴 GST 实施分层罚款。这些罚款可能会快速攀升，而且税务机关会跟踪您的违规历史记录。

以下是一些国家/地区处理延迟付款的方式。

澳大利亚

澳大利亚税务局 (ATO) 会对未结清金额征收一般利息费 (GIC)。GIC 费率每季度更新一次。在过去几年中，它通常落在 10% 到 12% 的区间。

未按时提交申报还会有未提交罚款，该罚款具有统一结构，会随提交迟延的程度而增加。有延迟提交历史记录的企业（澳大利亚 GST 中常见的错误）在要求减免时受到的宽大处理较少。

加拿大

加拿大税务局可以对不遵守 GST 或 HST 的行为实施多项处罚。如果您延迟申报且欠款，则将适用逾期申报罚款。该罚款的计算方式为欠款金额的 1%，加上该金额的 25% 乘以申报逾期的完整月数（最多 12 个月）。如果您有零申报或退款申报，则不适用罚款。

错误报告信息会导致一笔单独的罚款，数额至少是错误金额的 5%，并附加直至更正错误信息期间每月 1% 的罚金。除了罚款，对于任何逾期的余额也会累积计息。在某些特殊情况下，这些罚款和利息可能会被取消或免除。

印度

对于有税务负担的申报，逾期费用每天 50 INR，最高 5000 INR。零申报适用的费用较低，为每天 20 INR。未付税款的利息按每年 18% 计算。

由于每日复利结构，即使仅延迟一周进行大额季度付款，也可能意味着在您处理完潜在提交事宜之前就要承担高昂的额外成本。税务机关通常拥有一定的自由裁量权，且可能宽免首次迟报且记录良好的用户的罚款，但这种宽免并非无限或必定会有的。

所有商家类型的商品及服务税缴纳方式都一样吗？

您经营的商家类型、所售商品以及销售地点都会影响商品及服务税的缴纳方式和时间。数字服务提供商的时间表通常与非盈利组织不同。

以下是针对一些常见商家类型的处理方式：

• 数字服务提供商： 因为数字产品可以在任何有互联网连接的地方进行销售，所以数字服务提供商可能会同时超过多个国家/地区的注册阈值。澳大利亚、新西兰、加拿大和新加坡都有专门针对外国数字服务提供商的商品及服务税规则，每个国家/地区都有自己的申报日历。

• 交易平台和平台： 交易平台和平台通常在“视同供应商”规则下运营，这意味着平台本身有责任代表第三方卖家代收并上缴商品及服务税。这可能会给平台带来监管合规义务和数据问题。

• B2B 卖家： B2B 卖家通常通过反向征收机制将商品及服务税责任转移给买家。当美国商家向注册了商品及服务税的澳大利亚商家销售服务时，澳大利亚买家必须自行评估并上缴商品及服务税。

• 非盈利组织和慈善机构： 非盈利组织通常具有与商业商家不同的阈值，并且可以获得特殊优惠。澳大利亚针对非盈利组织设定的 $150,000 澳元 的更高注册阈值就是一个例子。

• 季节性商家： 收入变化极大的公司有时可以采用修改后的支付安排，以避免商品及服务税的代收时间与到期时间不匹配。澳大利亚针对按季度申报者提供的分期付款选项部分就是出于这个原因。

没有单一的商品及服务税截止日期或流程普遍适用。在不同货币和地域管理商品及服务税的商家可以使用 Stripe 的 商品及服务税计算器来帮助进行交易级别的计算。

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• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征收税款。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

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