一旦新西兰的企业年收入超过 60,000 新西兰元 (NZD)，注册商品及服务税 (GST) 就已成为一项法律要求。但即使在达到这个收入门槛之前，进行注册也可能有实实在在的好处，从改善现金流到让您的企业看起来更成熟稳健。企业主需要明确何时需要注册、如何注册以及注册后带来的变化。下面，我们将清晰且详尽地为您解释如何注册商品及服务税。

本文内容

• 谁需要注册商品及服务税？
  
• 商品及服务税注册流程
  
• 注册后会发生什么？
  
• 注册商品及服务税有哪些好处？
  

谁需要注册商品及服务税？

新西兰对大多数商品和服务征收 15% 的商品及服务税。并非每个企业都需要立即注册，但有一个明确的门槛。如果在任何连续的 12 个月期间，无论是过去的 12 个月还是预计未来的 12 个月，的总毛收入（而非利润）超过 60,000 新西兰元，根据法律规定，您需要向新西兰税务局 (IRD) 注册商品及服务税。在实践中，这意味着：

• 如果您在过去一年中的收入已经超过 60,000 新西兰元，您必须立即注册

• 如果您签订的合同保证在未来 12 个月内收入超过 60,000 新西兰元，您必须在合理预期您将达到门槛时尽快注册

如果您未能在要求时注册，税务局可以追溯您的商品及服务税义务。这意味着即使您没有向客户收取消商品及服务税，您仍需对过去的销售进行缴纳。密切监控您的收入，因为企业有时会比预期更快地超过门槛，尤其是由于季节性需求或大额的一次性合同。建立一个系统来跟踪连续 12 个月期间的收入，而不仅仅是日历年的收入，并且不要等到最后一刻才进行注册。

自愿注册商品及服务税

如果您的收入低于 60,000 新西兰元的门槛，您仍然可以选择注册商品及服务税。在某些情况下，这可能是有益的，但也可能会增加行政工作。如果以下情况适用，您可能会自愿注册商品及服务税：

• 您想就企业支出申请商品及服务税退税。如果您在设备、软件或库存上进行了大量投资，注册商品及服务税有助于收回部分前期成本。

• 您主要销售给其他已注册商品及服务税的企业。如果您的客户可以申请退回商品及服务税，您就不必太担心因商品及服务税导致的价格上涨对需求的影响。

如果以下情况属实，您可能不想注册商品及服务税：

• 您主要面向个人客户销售。注册意味着您必须在价格中添加商品及服务税，这可能会使您的产品或服务竞争力下降。

• 您的企业支出很低。没有大量的采购意味着没有商品及服务税可申请退回，这就减少了注册的好处。

• 您希望保持行政工作简单。注册商品及服务税伴随着合规义务，例如提交纳税申报单、开具税务发票以及跟踪商品及服务税。

商品及服务税注册流程

您可以通过税务局的税务门户网站 myIR 在线注册商品及服务税。如果您被要求注册（或选择自愿注册），您需要完成以下作。

准备好所需信息

在开始申请之前，准备好以下详细信息：

• 您的新西兰税务局 (IRD) 号码： 这是您公司的税号。（如果您是个体经营者，您将拥有一个个人的新西兰税务局编号。）

• 企业银行账户： 如果您有资格获得商品及服务税退税，税务局会将退税款打入这个账户。

• 您的预估收入： 您需要提供过去 12 个月的营业额以及对未来 12 个月的估计。

• 您的企业行业分类 (BIC) 代码： 这是一个对您所在行业进行分类的代码。如果您不知道您的代码，可以用此在线工具进行搜索。

• 您希望多久提交一次商品及服务税申报表： 标准选项为每两个月一次、每六个月一次（收入低于 500,000 新西兰元的企业可选择此选项）或每月一次（如果您的收入超过 2400 万新西兰元则有此要求）。

• 您首选的商品及服务税会计方法： 这决定了您需要何时缴纳商品及服务税。如果您的收入为 200 万新西兰元或以下，您可以使用收付实现制（现金基础），仅在收到客户付款时才缴纳商品及服务税。如果您的收入超过 200 万新西兰元，您必须使用权责发生制（发票基础），一旦您发送发票，无论客户是否已付款，您都必须缴纳商品及服务税。

完成申请

登录 myIR。如果您没有帐户，则需要在税务局网站创建一个帐户。在您的管理平台上，找到用于注册新税务账户的部分。选择您企业的新西兰税务局编号，并选择“商品及服务税 (GST)”。输入您的企业信息，并完成“商品及服务税注册”下的所有必填字段。审核并提交申请。

等待批准

通常，您会在 myIR 中立即收到确认，表明您的申请已被接收。税务局会在 10 个工作日内处理注册申请，但可能会联系您索取额外的详细信息。一旦您获得批准，税务局会向您发送商品及服务税注册确认，其中包括以下内容：

• 您的商品及服务税税号： 它必须包含在收取商品及服务税的发票上。

• 您的正式开始日期： 从这个日期起，法律要求您对销售收取商品及服务税。

应避免的注册错误

企业应注意以下常见错误：

• 注册太晚： 一旦您的收入超过 60,000 新西兰元的门槛，您需要立即注册。如果您延迟注册，税务局可以追溯您的商品及服务税注册日期。

• 注册过早： 如果您的企业没有重大支出，且收入远低于 60,000 新西兰元，自愿注册可能会为您带来额外的工作，并迫使价格上涨，而不会带来显著的好处。

• 选择错误的会计方法： 收付实现制（现金基础）适合许多小企业，因为它们仅对已收到的款项缴纳商品及服务税。（权责发生制）（发票基础）意味着一旦您开出发票，即使客户尚未付款，您也应缴纳商品及服务税。如果客户未能按时付款，这可能会导致现金流问题。然而，大企业必须使用权责发生制（发票基础）。

• 选择错误的申报频率： 每两个月申报一次可以使现金流易于管理，并避免巨额的一次性纳税账单。每六个月申报一次听起来更轻松，但可能存在风险。付款之间的长时间延迟意味着您可能会一次性收到一张大额的商品及服务税账单。营业额超过 2400 万新西兰元的企业必须每月申报。

• 输入错误信息： 您的新西兰税务局编号、银行详细信息或商业行业分类代码中的错误可能会延迟审批。在提交之前，请仔细检查您录入的内容。

• 在注册前就收取商品及服务税： 在您的注册得到确认之前，不要开始在发票中添加商品及服务税。如果您在正式注册前不小心收取了商品及服务税，税务局可能会要求您将其退还给客户或调整您的注册日期。

注册后会发生什么？

注册商品及服务税后，您处理定价、开具发票和报税的方式都会发生变化。税务局现在期望您正确地收取、报告和汇缴商品及服务税。

收取和征收商品及服务税

您需要对所有应税销售增加 15% 的商品及服务税。这要求您更新您的定价和发票：

• 发票必须清楚地显示商品及服务税金额，并包括您的商品及服务税编号和“税务发票”字样。

• 对于企业对企业 (B2B) 的销售，您可能需要开具“税务发票”。如果您的客户也已注册，他们可能会要求开具此发票以便申请退回商品及服务税。

如果您使用包含商品及服务税的价格来销售您的产品或服务，请确保使用以下公式正确计算商品及服务税：

含商品及服务税的价格 = 不含商品及服务税的价格 × 1.15

申报商品及服务税申报表并缴纳商品及服务税

注册后，您必须按照您选择的时间表申报商品及服务税申报表。在每份申报单中，报告销售中收取的商品及服务税以及企业费用中支付的商品及服务税。

如果您收取的商品及服务税多于您支付的，您需要将差额支付给税务局。如果您在某一时期为企业费用支付的商品及服务税超过了您为销售收取的金额，您应该会收到商品及服务税退税。

商品及服务税的支付通常应在应税期间结束后的次月 28 日日前支付。例如，如果您的应税期间在 8 月 31 日结束，您的申报表和付款应在 9 月 28 日前完成。错过截止日期可能会导致支付滞纳金和利息。

使用 Stripe 自动化商品及服务税合规

Stripe 可以简化您企业的商品及服务税跟踪和合规工作。它可以跟踪您的销售情况，并在您接近 60,000 新西兰元的门槛时提醒您，这样您就不会错过注册要求。

注册后，您可以在 Stripe 中输入您的商品及服务税税号，它将开始对符合条件的交易征收商品及服务税。Stripe Tax 可以在结账时自动计算并应用正确的商品及服务税，并跟踪您所欠的金额。

注册商品及服务税有哪些好处？

注册商品及服务税可以为您的企业带来好处。虽然这确实意味着需要定期提交申报单，但它可以改善现金流、提升您的信誉，并有助于企业未来的发展。方法如下。

企业费用

注册后，您可以收回在企业费用上支付的商品及服务税，随着时间的推移，这可以节省大量成本。如果您以 1,150 新西兰元（包括 150 新西兰元的商品及服务税）购买了一台用于工作的笔记本电脑，您可以向税务局申请退回这 150 新西兰元。如果没有注册商品及服务税，这 150 新西兰元就只是一笔额外的费用。

对于那些在设备、软件和库存等方面有频繁支出的企业来说，这可能会产生显著的差异。如果您在某一期间内支出超过收入，甚至可能从税务局获得商品及服务税退税。

企业信誉

拥有一个商品及服务税编号表明您的企业要么年收入至少为 60,000 新西兰元，要么已自愿选择加入税收制度。这可以使您看起来更成熟稳健，尤其是在客户和供应商期望企业注册商品及服务税的行业中。

一些较大的公司和政府机构只会与已注册商品及服务税的企业合作。如果您提供 B2B 服务，许多客户期望收到商品及服务税发票，以便他们可以申请退回税款。如果您没有注册，潜在客户可能会认为您的企业规模太小或不够成熟。

业务增长

许多企业会等到必须注册商品及服务税时才进行注册，如果收入意外达到峰值，这可能会引发问题。如果您提前注册，您可以避免为过去的收入补缴商品及服务税的风险，并确保从一开始就正确设置您的定价和发票流程。这可以使企业发展更加顺利，尤其是对于有季节性波动或增长情况不可预测的企业。

如果您确实要注册，保持井井有条很重要。跟踪发票，设置提交截止日期提醒，并考虑使用会计软件来简化合规性。如果您不确定商品及服务税的义务，税务局的资源或税务专业人士可以提供指导。