物品サービス税 (GST) への登録は、年間収入が 6 万ニュージーランドドル (NZD) を超えた ニュージーランド の企業に適用される法的要件です。しかし、それ以前にも、登録には、キャッシュフローを改善したり、自社が確立されているように見せたりといった、実際のメリットがある可能性があります。事業主は、いつ登録するのが理にかなっているのか、どのように登録すればよいのか、制度に登録されると何が変わるのかを知る必要があります。以下では、GST への登録方法をわかりやすく、確実にご説明します。

この記事の内容

• GST への登録が必要な対象者
  
• GST 登録の仕組み
  
• 登録後の流れ
  
• GST に登録するメリット
  

GST への登録が必要な対象者

ニュージーランドでは、ほとんどの商品とサービスに 15% の GST が適用されます。すべての企業がすぐに登録する必要があるわけではありませんが、明確なしきい値があります。過去 12 カ月間の、または今後 12 カ月間で予測される総収入 (利益ではない) が 6 万ニュージーランドドルを超える場合は、内国歳入庁 (IRD) により GST に登録することが法的に義務付けられています。これは、実際には次のことを意味します。

• 過去 1 年間にすでに 6 万ニュージーランドドルを超える収入があった場合は、すぐに登録する必要があります

• 今後 12 カ月間に 6 万ニュージーランドドルを超える収入を保証する契約に署名する場合は、しきい値を超えると思われるのが妥当になった段階ですぐに登録する必要があります。

必要なときに登録を怠った場合、IRD は GST の義務を遡及適用できます。つまり、顧客に請求していなくても、過去の売上に対して GST を支払う義務があります。特に季節的な需要や 1 回限りの大規模な契約によって、予想より早くしきい値を超えることがあるため、収入を注意深く監視します。暦年だけでなく、過去 12 カ月間の売上を追跡するようにシステムを設定し、直前まで待たずに登録します。

自発的な GST 登録

収入が 6 万ニュージーランドドルのしきい値を下回っている場合でも、GST への登録を選択できます。これは、特定の状況では役立ちますが、管理作業が増える可能性もあります。以下に該当する場合は、自発的に GST に登録することができます。

• 事業経費 の GST 還付を請求したい。機器、ソフトウェア、または在庫に多額の投資を行っている場合、GST 登録により、これらの初期費用の一部を回収できます。

• 主に他の GST 登録企業に販売している。クライアントが GST の還付を請求できる場合は、GST の額が上がって需要に影響を与えることをそれほど心配する必要はありません。

以下の条件に当てはまる場合は、おそらく GST に登録する必要はありません。

• 主に個人の顧客に販売している。登録すると価格に GST を加算する必要があり、商品やサービスの競争力が低下する可能性があります。

• 事業経費が少ない。多額の購入がなければ還付請求する GST はなく、登録のメリットが減少します。

• 管理作業をシンプルにしたい。GST 登録には、申告書の提出、タックスインボイスの発行、GST の追跡などのコンプライアンス義務が伴います。

GST 登録の仕組み

IRD の税務ポータルである myIR からオンラインで GST に登録 できます。登録が必要な場合 (または自発的に登録することを選択した場合) は、次のことを行う必要があります。

情報を準備する

申請を開始する前に、次の詳細を手元に用意します。

• IRD 番号: これは自社の納税番号です (個人事業主の場合は、個人の IRD 番号を用意します)。

• 事業用銀行口座: GST の還付の対象である場合、IRD はこの口座に還付金を入金します。

• 予想収入: 過去 12 カ月の売上高と今後 12 カ月の見積もりを示す必要があります。

• 業種分類 (BIC) コード: 業種を分類するコードです。わからない場合は、この オンラインツール で検索できます。

• GST 申告書を提出する頻度: 標準オプションは、2 カ月に 1 回、6 カ月に 1 回 (収入が 50 万ニュージーランドドル未満 の企業向けのオプション)、または毎月 (収入が 2,400 万ニュージーランドドルを超える場合に必要) です。

• 希望する GST 会計処理方法: これにより、GST を支払う必要がある時期が決まります。収入が 200 万ニュージーランドドル以下の場合は、支払い (現金) 主義を採用し、顧客から支払いを受けたときにのみ GST を支払うことができます。収入が 200 万ニュージーランドドルを超える場合は、請求書 (発生) 主義を採用し、顧客が支払いを完了したかどうかに関係なく、請求書を送付するとすぐに GST を支払う必要があります。

申請書に記入する

myIR にログインします。アカウントをお持ちでない場合は、IRD のウェブサイトでアカウントを作成する必要があります。ダッシュボードで、新しい納税者番号を登録するセクションを見つけます。自社の IRD 番号を選択し、「物品サービス税 (GST)」を選択します。ビジネス情報を入力し、「GST 登録」のすべての必須フィールドに入力します。申請書を確認して送信します。

認証を待つ

通常、myIR には、申請が受理されたという確認メッセージがすぐに届きます。IRD は 10 営業日以内に登録を処理しますが、追加の詳細について IRD から連絡が来る場合があります。承認されると、IRD から次の内容を含む GST 登録の確認メッセージが送信されます。

• GST 番号: GST が請求される請求書に記載する必要があります。

• 正式な開始日: これは、売上に対して GST を請求することが法的に義務付けられる日付です。

避けるべき登録ミス

企業は、次の一般的な間違いに注意する必要があります。

• 登録に時間がかかりすぎる: 収入が 6 万ニュージーランドドルのしきい値を超えると、すぐに登録が必要になります。遅れた場合、IRD は GST 登録を遡及適用できます。

• 登録が早すぎる: 大きな費用がなく、収入が 6 万ニュージーランドドルを大きく下回る場合、自発的に登録すると余分な作業が発生し、大きなメリットを得られずに値上げを余儀なくされる可能性があります。

• 誤った会計処理方法を選択する: 支払い (現金) 主義は、受け取った現金に対してのみ GST を支払うため、多くの中小企業に適しています。請求書 (発生) 主義は、顧客がまだ支払いを行っていなくても、請求書を発行するとすぐに GST を支払う義務があることを意味します。クライアントが期限内に支払わないと、キャッシュフローの問題が発生する可能性があります。ただし、大企業は請求書主義を採用する必要があります。

• 間違った申告頻度を選択する: 2 カ月に 1 回申告することで、キャッシュフローを管理しやすく保ち、多額の一括税の請求書を回避できます。半年に 1 回の申告は簡単そうに聞こえますが、リスクも伴います。支払い間隔が長いと、高額な GST の請求書を一度に受け取る可能性があります。売上高が 2,400 万ニュージーランドドルを超える企業は、毎月申告する必要があります。

• 誤った情報を入力する: IRD 番号、銀行の詳細、または BIC コードに誤りがあると、承認が遅れる可能性があります。提出する前に入力内容を再度確認します。

• 登録が完了する前に GST を請求する: 登録が確定するまでは、請求書に GST を加算してはなりません。正式に登録される前に誤って GST を請求した場合、IRD から顧客への返金や登録日の調整を求められる場合があります。

登録後の流れ

GST に登録すると、料金設定、請求、納税申告の処理方法が変わります。IRD は現在、GST を正しく徴収、報告、納付することを求めています。

GST の請求と徴収

すべての課税対象の売上に 15% の GST を加算する必要があります。このため、価格設定と請求を更新する必要があります。

• 請求書には、GST の額を明確に記載し、GST 番号と「タックスインボイス」という文言を含める必要があります。

• B2B 販売の場合は「タックスインボイス」の発行が必要になる場合があります。顧客も登録している場合は、GST の還付を請求するためにこれを要求する可能性があります。

商品またはサービスに GST 込み価格を使用する場合は、次の式で GST を正しく計算します。

GST 込み価格 = GST 抜き価格 × 1.15

GST 申告書の提出と GST の支払い

登録後は、選択したスケジュールで GST 申告書を提出する必要があります。申告書ごとに、売上に対して徴収した GST と事業経費に対して支払った GST を報告します。

支払った金額よりも多くの GST を徴収した場合、残高を IRD に支払う義務があります。事業経費として支払った GST が、ある期間の売上に対して徴収した GST を上回った場合、GST の還付を受ける必要があります。

GST の支払いは通常、課税期間の翌月の 28 日まで に行う必要があります。たとえば、課税期間が 8 月 31 日に終了する場合、申告と支払いの期限は 9 月 28 日までです。期限を守らないと、支払い遅延の罰金と利息が発生する可能性があります。

Stripe による GST コンプライアンスの自動化

Stripe を使用すると、自社の GST の追跡とコンプライアンスを簡素化できます。売上を追跡し、6 万ニュージーランドドルのしきい値に近づくと警告できるため、登録要件を見逃すことがありません。

登録後、GST 番号を Stripe に入力すると、対象取引に対する GST の徴収が開始されます。Stripe Tax では、決済フローで正しい GST を自動的に計算して適用し、納税額を追跡できます。

GST に登録するメリット

GST に登録すると、自社にメリットがもたらされる可能性があります。定期的に申告書を提出する必要がありますが、キャッシュフローを改善し、信頼性を高め、将来の成長を促進することができます。その方法は次のとおりです。

事業経費

登録が完了すると、事業経費に対して支払った GST を回収できるため、時間の経過とともに大幅な節約につながる可能性があります。1,150 ニュージーランドドル (GST の 150 ニュージーランドドルを含む) で業務用のノートパソコンを購入した場合、IRD にその 150 ニュージーランドドルの還付を請求できます。GST 登録がない場合、この 150 ニュージーランドドルは単なる追加費用になります。

これは、機器、ソフトウェア、在庫などの経費が頻繁に発生する企業に大きな違いをもたらす可能性があります。一定期間に収入よりも多くの支出を行った場合、IRD から GST の還付を受けることもあります。

会社の信用

GST 番号を持つことは、年間 6 万ニュージーランドドル以上の収入があるか、自発的に税制に登録したことを意味します。これにより、特にクライアントやサプライヤーが企業の GST 登録を期待する業界では、確立されているように見せることができます。

一部の大企業や政府機関は、GST 登録済みの企業とのみ取引を行います。B2B サービスを提供している場合、多くのクライアントは、税金の還付を請求できるよう GST 請求書を求めます。登録していない場合、潜在的なクライアントは、企業の規模が小さすぎる、または企業が完全に確立されていないとみなす可能性があります。

事業の成長

多くの企業は、GST の登録がどうしても必要になるまで待つため、収入が予期せずピークに達した場合に問題が発生する可能性があります。早期に登録していれば、過去の収入に対する GST を返済するリスクを回避し、価格設定プロセスと請求プロセスを最初から正しく設定できます。これにより、特に季節変動があったり、成長を予測できなかったりする企業にとって、成長が容易になります。

登録する場合は、整理整頓された状態を保つことが重要です。請求書を追跡し、申告期限のリマインダーを設定し、コンプライアンスを簡素化するために 会計ソフトウェア の使用を検討します。GST の納税義務について不明な点がある場合は、IRD のリソースまたは税務専門家がガイダンスを提供できます。