在澳大利亚经营企业意味着要处理商品及服务税(GST)。商品及服务税会影响您的现金流、定价策略以及应缴税款。如果操作不当，可能意味着支付过多、向客户收费不足，或面临澳大利亚税务局(ATO) 的处罚。下面，我们将介绍小型企业需要了解的有关商品及服务税的信息：何时注册、如何申报以及要避免的常见错误。

本文内容

• 什么是澳大利亚的商品及服务税？
  
• 谁需要在澳大利亚注册商品及服务税？
  
• 商品及服务税在澳大利亚如何运作？
  
• 企业如何报告和缴纳商品及服务税？
  
• 企业应避免的商品及服务税错误
  

什么是澳大利亚的商品及服务税？

商品及服务税是对在澳大利亚销售的大多数商品和服务征收的 10% 税费。企业代收额外的 10%，并将其上缴给政府。买方承担费用，卖方负责征收和申报。

澳大利亚的商品及服务税在 2000 年推出，为医疗保健、教育和基础设施等公共服务提供了稳定的收入来源。联邦政府征收后，再分配给各州和领地。由于商品及服务税在销售点 (POS) 征收，它确保税收随着资金在经济中的流动而广泛收取。

如果您的企业已注册商品及服务税，您需要负责：

• 对符合条件的销售加收 10% 的商品及服务税，并在发票上明确标明

• 向客户收取商品及服务税并将其汇给澳大利亚税务局

• 跟踪因您想要申请退还的任何业务费用而支付的商品及服务税（商品及服务税）

由于商品及服务税会影响定价，一些企业将价格宣传为“含商品及服务税”以提高透明度。

谁需要在澳大利亚注册商品及服务税？

商品及服务税并非每个企业都需要注册。了解何时以及为何需要注册企业可以帮助您避免代价高昂的错误。未能按时注册商品及服务税的企业可能面临以下后果：

• 追溯缴纳商品及服务税： 澳大利亚税务局可以要求企业为过去的销售支付商品及服务税，即使他们没有向客户收取税款。

• 罚款和利息： 被发现不合规的企业可能会被罚款，并对未支付的商品及服务税收取利息。

• 商业信誉风险： 其他企业可能不愿意与非注册供应商合作，因为他们不能在购买时申请商品及服务税抵免。

如果您的企业应注册但未注册，及时解决问题可以减少处罚。对于自愿纠正错误而不是等待审计的企业，澳大利亚税务局更有可能宽大处理。

以下是企业必须在澳大利亚征收商品及服务税的条件。

75,000 美元的营业额门槛

如果您的年度商品及服务税营业额（您的总营业收入，不包括商品及服务税）达到或超过 75,000 澳元，您必须注册商品及服务税。非营利组织的门槛更高，为 15 万澳元。超过门槛后需在 21 天内注册。预计首年超过 75,000 澳元的新企业必须提前注册。

商品及服务税营业额基于营业额，而非利润。任何超过该门槛的企业都必须注册。这适用于：

• 小型企业

• 高支出、低利润的企业

• 销售免商品及服务税的商品的企业

行业特定规则

有些企业无论收入多少，从第一笔收入起就必须注册商品及服务税。想要申请燃油税抵免的企业（比如从事运输、农业或采矿的企业）必须注册商品及服务税才有资格。拼车和出租车司机（包括 Uber 和类似服务）必须对车费收商品及服务税，即使他们的年收入很低。

自愿注册

收入低于 75,000 澳元的企业不需要注册，但他们可以选择注册。自愿注册的一些常见原因包括：

• 申请商品及服务税抵免： 如果企业使用商品及服务税购买商品或服务，注册后企业可以申请退还这些金额。

• 提高企业信誉： 一些 B2B 客户更喜欢与已注册商品及服务税的企业打交道，因为他们可以申请进项税抵免。

• 避免仓促注册： 预计营业额将超过门槛的企业可能倾向于提前注册，以避免行政延误。

自愿注册需承担相应义务。注册后，企业必须提交商业活动报表 (BAS)，以便报告收取和支付的商品及服务税。

商品及服务税在澳大利亚如何运作？

一旦您注册了商品及服务税，您的企业就成为客户与政府之间的中介。您对大多数销售收取 10% 的税，并暂存它以转交给政府。

您还需要根据自己的费用缴纳商品及服务税。如果您从客户处收取的商品及服务税多于您支付的费用，需向澳大利亚税务局缴纳差额。如果您支付的商品及服务税多于从客户处收取的费用，则澳大利亚税务局欠您退款。

例如，假设在三个月内，您从客户那里收取了 5,000 澳元的商品及服务税，并缴纳了 3,000 澳元的商品及服务税。当您申报商品及服务税报告时，您需要向澳大利亚税务局支付 2,000 澳元（您收取的款项与您支付的款项之间的差额）。

要申请退还商品及服务税，您的费用必须满足以下要求：

• 购买必须用于商业用途（如果某些东西部分用于个人用途，您只能申请商业部分）。

• 您必须拥有供应商提供的有效税务发票。

只要实际收取了商品及服务税，大多数标准业务支出（例如办公室租金、用品、设备和软件订阅）都有资格获得商品及服务税抵免。但是，如果您的供应商未注册商品及服务税，或者商品免税，则无需退还税款。

如果您未注册，就无法获得这些抵免。这就是为什么一些小企业自愿注册的原因。如果他们的设置成本很高，即使在进行大量销售之前，也可以就这些购买申请退还商品及服务税。

商品及服务税税率

默认商品及服务税税率为 10%。有些销售按此税率征税，有些销售为零税，但仍允许商品及服务税抵免，还有一些根本不包括商品及服务税。销售的类别会影响企业可以申报的税款：

• 标准商品及服务税销售额 (10%)： 大多数销售适用标准商品及服务税税率。如果您的产品或服务不属于特殊类别，则适用商品及服务税。

• 免商品及服务税销售 (0%)： 一些必需品（如基本食品、医疗服务、教育课程和出口）价格中不会添加商品及服务税。您仍需申报这些销售额，但不征税。您可以就与这些销售相关的业务支出申请商品及服务税抵免。

• 进项税销售： 某些付款完全免征商品及服务税。此类别包括住宅租金和某些金融服务。您无法申请与这些付款相关的业务成本的商品及服务税抵免。

销售免商品及服务税商品的企业（例如销售新鲜农产品的杂货店）可以申请费用抵免。但是，从事进项税销售的企业（例如出租公寓的房东）不能就维护等费用申请抵免。以下是它对不同行业的影响：

• 零售和酒店业： 餐馆对餐饮收取商品及服务税，但杂货店可能会混合销售免商品及服务税和应税产品。

• 电商： 如果您向澳大利亚客户销售产品，则需要收取商品及服务税。但如果您的客户在海外，这些销售可以算作免商品及服务税出口。

• 金融和房地产： 贷款利息和住宅租金不包括商品及服务税，这些领域的企业不能就相关成本申请商品及服务税抵免。

如何正确收取商品及服务税

如果您的企业已注册商品及服务税，您需要将 10% 的税率包含在您的价格中。有些企业将价格标为含商品及服务税（即税款已包含在内），而其他企业 — 尤其是那些与企业客户打交道的企业 — 则在发票上单独列出商品及服务税的金额。

如果您向其他企业开具发票，则必须在 82.50 澳元或以上（含商品及服务税）但低于 1,000 澳元的发票上包含以下信息：

• 您的澳大利亚企业号码 (ABN) 和企业名称

• 售出商品的日期和描述

• 哪些行项目是应税销售额

• 商品及服务税金额或价格中包含商品及服务税的说明

销售额达到 1000 澳元或以上时，还必须包含买家信息。

使用在线支付的企业可以自动计算商品及服务税。如果您通过 Stripe 向客户开单，Stripe Tax 可以根据您销售的商品及客户所在的位置确定合适的商品及服务税税率。

企业如何报告和缴纳商品及服务税？

一旦您的企业注册了商品及服务税，您就有责任收取、报告和支付该税。这通过商业活动报表实现，企业通过该报表告诉澳大利亚税务局他们收取了多少商品及服务税、支付了多少，以及他们是否欠钱或应退税。

您需要多久提交一次商业活动报表？

报告频率取决于企业规模和收入。澳大利亚税务局根据商品及服务税营业额为企业分配报告时间表。

如果您的商品及服务税营业额低于 2000 万澳元，通常每三个月报告一次。大多数小型企业都属于这一类。如果您在线提交商业活动报表，您可能有资格获得额外两周的提交时间。标准截止日期为：

• 第一季度为 10 月 28 日（7 月至 9 月）

• 第二季度为 2 月 28 日（10 月至 12 月）

• 第三季度为 4 月 28 日（1 月至 3 月）

• 第四季度为 7 月 28 日（4 月至 6 月）

如果您的营业额达到 2000 万澳元或以上，您必须每月报告并在线提交。一些小型企业选择按月报告来管理现金流或更快地获得商品及服务税退税。每月商业活动报表应在下个月的 21 日到期（例如，7 月的商业活动报表应在 8 月 21 日之前到期）。

如果您的企业是自愿注册的，您可能有资格每年申报一次商品及服务税。处于这一周期的企业通常按季度支付商品及服务税分期付款，然后在年度商品及服务税申报表中核对所有款项。付款截止日期为 10 月 31 日。

错过商业活动报表截止日期可能会导致：

• 未提交 (FTL) 罚款： 这些是根据企业规模和商业活动报表逾期时间计算的。

• 一般利息费用 (GIC)： 澳大利亚税务局对逾期的商品及服务税金额收取利息。

• 更严格的合规执行： 多次逾期提交可能会导致审计。

澳大利亚税务局可能会免除对首次犯错的处罚，或者如果您难以支付欠款，则提供付款计划。

如何提交商业活动报表

• 收集您记录： 确保您的账簿是最新的。Xero 或 QuickBooks 等会计软件通常具有商业活动报表报告功能。

• 填写商业活动报表表格： 填写您的总销售额、收取的商品及服务税和支付的商品及服务税的信息，以及您为以往错误所做的任何调整。

• 提交您的商业活动报表： 您可以通过澳大利亚税务局的在线商业服务、myGov（如果您是个体经营者）、您的会计软件（许多软件经常与澳大利亚税务局集成）或注册的商业活动报表或税务代理进行提交。

• 支付任何应缴的商品及服务税： 如果您的商业活动报表显示您欠商品及服务税，则付款应在提交截止日期之前完成。您可以使用信用卡或借记卡、BPAY 或其他方式缴纳。如果需要，澳大利亚税务局通常会有付款计划。

使用 Stripe 简化商品及服务税申报

虽然 Stripe 不提交您的商业活动报表，但它可以帮助企业管理商品及服务税，提供详细的销售报告，以跟踪应税和免商品及服务税的收入以及显示收取了多少商品及服务税的交易明细。许多企业将 Stripe 与会计软件集成，该软件可以将交易数据直接提取到商业活动报表报告中。

企业应避免的商品及服务税错误

商品及服务税可能很简单：您从大多数销售中收取 10%，为您为企业购买的商品退还商品及服务税，并向澳大利亚税务局支付差额。但在实践中，错误还是会发生，它们可能会让您花钱或让您受到澳大利亚税务局的关注。以下是处理商品及服务税时需要监控的一些潜在错误。

商品及服务税数学计算错误

一些企业在为产品定价或申报商业活动报表时错误地计算了商品及服务税：

• 如果您的价格包含商品及服务税，则商品及服务税部分不是总额的 10%，而是 1/11。例如，如果您收取 110 澳元（含商品及服务税），则商品及服务税不是 11 美元，而是 10 美元。

• 另一个常见的错误是在含商品及服务税的价格上加收 10%，这会虚高最终金额。如果您的价格已经是包含商品及服务税的 110 澳元，那么再加 10% 是不正确的。

使用在线商品及服务税计算器或会计软件以避免人为错误。如果您在线销售或使用销售点系统，请确保其设置正确。Stripe 和其他平台允许您指定澳大利亚商品及服务税的税务设置，因此请仔细检查。

忘记申请费用的商品及服务税抵免

一些企业可能过于专注于收取和支付商品及服务税，以至于他们可能会忘记申请退还他们在业务开支上支付的商品及服务税。特别是，企业可能很容易忘记对以下情况申请商品及服务税：

• 软件订阅

• 银行手续费

• 办公用品和设备

• 差旅费

• 库存和库存采购

对于超过 82.50 澳元的任何费用，获取税务账单。没有它，您将无法申请商品及服务税抵免。如果您使用会计工具，请定期检查您的交易报告，以免错过符合条件的费用。即使您在电子表格中跟踪所有内容，养成随用记录费用商品及服务税的习惯也会为您节省时间和金钱。

保存不足的记录

良好的记录保存可以防止多付商品及服务税，并防止审计。企业可能会丢失可报销费用的收据，无法将银行对账单与销售记录进行核对，或者忘记下载 Stripe 等支付提供商的报告。

澳大利亚税务局要求您保存记录五年，因此请设置一个简单的系统：

• 使用 Dropbox、Google Drive 或会计软件以数字方式保存发票和收据。

• 每月从 Stripe 下载交易报告。

• 每季度核对销售和费用。

即使您使用簿记员或会计师，您也有责任跟踪您的记录。

销售分类错误

并非所有销售的商品及服务税都一视同仁。企业可能会在不应该收取商品及服务税时意外收取商品及服务税，或者在应该收取时未能收取。例如，电商商店的所有者可能会对因已出口而应免商品及服务税的服装收取商品及服务税，或者顾问可能会错误地认为他们的服务是免税的。

如果您不确定某项是否免征商品及服务税，请查看澳大利亚税务局的网站或咨询会计师。如果您同时销售应税和免商品及服务税产品（例如，一家销售新鲜农产品和家居用品的杂货店），请确保您的发票清楚地将它们分开，以避免报告错误。

对澳大利亚客户的线上销售不收取商品及服务税

在线销售并不能免除商品及服务税。如果您位于澳大利亚并向澳大利亚客户销售商品，商品及服务税仍然适用 — 无论是实物产品还是数字产品。如果您向澳大利亚人销售电子书、软件或数字服务，则适用商品及服务税。如果您通过 Shopify 等电子商务平台销售实物产品，则必须像在实体店中一样收取商品及服务税。

如果您向国际客户销售产品，这些销售通常是免商品及服务税的，但您需要证明客户在海外，例如账单地址或 IP 位置。检查您的电子商务和支付平台设置，确保商品及服务税正确应用。Stripe Tax 可以追踪客户位置，帮助自动化这部分流程。

当企业不注意细节或没有正确的系统时，就会发生商品及服务税错误。Stripe、Xero 和 QuickBooks 等平台可以帮助自动跟踪商品及服务税。企业应努力跟上不断变化的澳大利亚税务局规则，并在需要时寻求专业建议。