Als je een bedrijft runt in Australië, krijg je te maken met de goods and services tax (GST). GST heeft invloed op je cashflow, tariefstrategie en hoeveel belasting je verschuldigd bent. Als je het verkeerd doet, kan dit betekenen dat je te veel betaalt, klanten te weinig in rekening brengt of boetes krijgt van de Australian Taxation Office (ATO). Hieronder bespreken we wat kleine bedrijven weten over GST: wanneer ze zich moeten registreren, hoe ze het moeten aangeven en veelgemaakte fouten die ze moeten vermijden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is GST in Australië?
  
• Wie moet zich registreren voor GST in Australië?
  
• Hoe werkt GST in Australië?
  
• Hoe doen bedrijven aangifte van GST en betalen ze het?
  
• Fouten met GST die bedrijven moeten vermijden
  

Wat is GST in Australië?

GST is een belasting van 10% op de meeste goederen en diensten die in Australië worden verkocht. Bedrijven innen de extra 10% en sturen deze naar de overheid. Kopers dekken de kosten, terwijl verkopers zorgen voor het innen en aangeven.

GST werd geïntroduceerd in 2000 en biedt Australië een stabiele inkomstenstroom voor openbare diensten zoals gezondheidszorg, onderwijs en infrastructuur. De federale overheid verzamelt het en verdeelt het vervolgens onder staten en territoria. Aangezien GST van toepassing is op de POS, zorgt het ervoor dat belasting breed wordt geïnd terwijl geld door de economie stroomt.

Als je bedrijf is geregistreerd voor GST, ben je verantwoordelijk voor het volgende:

• Het toevoegen van 10% GST aan in aanmerking komende verkopen en dit duidelijk vermelden op facturen

• Het innen van GST van klanten en deze afdragen aan de ATO

• Het bijhouden van GST die is betaald voor zakelijke uitgaven die je wilt terugclaimen

Omdat GST van invloed is op de tarieven, adverteren sommige bedrijven de tarieven als 'inclusief GST' voor transparantie.

Wie moet zich registreren voor GST in Australië?

Registratie voor GST is niet voor elk bedrijf verplicht. Als je weet wanneer en waarom je je bedrijf moet registreren, kun je kostbare fouten voorkomen. Bedrijven die zich niet registreren voor GST wanneer dat wel zou moeten, kunnen de volgende gevolgen ondervinden:

• Betaling van GST met terugwerkende kracht: de ATO kan bedrijven verplichten dat ze GST betalen over verkopen uit het verleden, zelfs als ze deze niet bij klanten hebben geïnd.

• Boetes en rente: bedrijven die zich niet aan de regels houden, kunnen een boete krijgen en rente in rekening worden gebracht over onbetaalde GST.

• Risico's voor de geloofwaardigheid van bedrijven: andere bedrijven zijn misschien terughoudend om handel te drijven met niet-geregistreerde leveranciers, omdat ze geen GST-tegoeden op aankopen kunnen claimen.

Als je bedrijf had moeten worden geregistreerd, maar dat niet is, kun je boetes verminderen door het probleem snel aan te pakken. De ATO is eerder geneigd mild te zijn voor bedrijven die vrijwillig fouten corrigeren in plaats van te wachten op een audit.

Dit zijn de voorwaarden waaronder bedrijven GST moeten innen in Australië.

De omzetdrempel van 75.000 AUD

Als je jaarlijkse GST-omzet (de totale inkomsten uit je bedrijf, exclusief GST) 75.000 Australische dollar (AUD) of meer bedraagt, moet je je registreren voor GST. Voor non-profitorganisaties geldt een hogere drempel van 150.000 AUD. Registratie is verplicht binnen 21 dagen na het overschrijden van de drempelwaarde. Nieuwe bedrijven die verwachten in hun eerste jaar meer dan 75.000 AUD te betalen, moeten zich vooraf registreren.

GST-omzet is gebaseerd op inkomsten, niet op winst. Elk bedrijf die de drempel overschrijdt, moet zich registreren. Dit geldt voor:

• Kleine bedrijven

• Bedrijven met hoge uitgaven en lage marges

• Bedrijven die GST-vrije goederen verkopen

Branchespecifieke regels

Sommige bedrijven moeten zich registreren voor GST vanaf de eerste dollar aan omzet, ongeacht hun inkomsten. Bedrijven die brandstofbelastingtegoeden (zoals bedrijven in het vrachtvervoer, de landbouw of de mijnbouw) willen claimen, moeten geregistreerd voor GST zijn om in aanmerking te komen. Taxichauffeurs en taxidiensten (inclusief Uber en soortgelijke diensten) moeten GST in rekening brengen op ritten, zelfs als ze een laag jaarinkomen hebben.

Vrijwillige registratie

Bedrijven die minder dan 75.000 AUD verdienen, hoeven zich niet te registreren, maar kunnen er wel voor kiezen om dit te doen. Enkele veelvoorkomende redenen om je vrijwillig te registreren zijn:

• GST-tegoeden claimen: Als een bedrijf goederen of diensten koopt met GST, kan het bedrijf die bedragen terugclaimen als het zich registreert.

• Verbetering van de geloofwaardigheid van bedrijven: sommige B2B-klanten geven er de voorkeur aan zaken te doen met bedrijven die geregistreerd zijn voor GST, omdat zij op aftrek van voorbelasting kunnen claimen.

• Haasten om te registereren vermijden: bedrijven die een groei boven de drempel verwachten, geven er de voorkeur aan zich vroeg te registreren om administratieve vertragingen te voorkomen.

Vrijwillige registratie brengt een verplichting met zich mee. Na registratie moeten bedrijven een bedrijfsactiviteitenverklaring (BAS) indienen om aan te geven dat GST wordt geïnd en betaald.

Hoe werkt GST in Australië?

Zodra je bent geregistreerd voor GST, wordt je bedrijf een tussenpersoon tussen je klanten en de overheid. Je int 10% belasting op de meeste verkopen en houdt deze vast om door te geven aan de overheid.

Je betaalt ook GST op eigen uitgaven. Als je meer GST van klanten ontvangt dan je betaalt aan uitgaven, ben je het verschil verschuldigd aan de ATO. Als je meer GST betaalt aan uitgaven dan je van klanten int, is de ATO je een terugbetaling verschuldigd.

Stel dat je over een periode van drie maanden 5000 AUD aan GST van klanten int en 3000 AUD aan GST voor zakelijke uitgaven betaalt. Wanneer je je GST-aangifte indient, betaal je de ATO 2.000 AUD (het verschil tussen wat je hebt geïnd en wat je hebt betaald).

Om GST terug te claimen, moeten je uitgaven aan de volgende vereisten voldoen:

• De aankoop moet voor zakelijk gebruik zijn (als iets deels voor persoonlijk gebruik is, kun je alleen het zakelijke deel claimen).

• Je moet een geldige btw-factuur van de leverancier hebben.

De meeste standaard zakelijke uitgaven, zoals kantoorhuur, benodigdheden, apparatuur en softwareabonnementen, komen in aanmerking voor GST-tegoeden, zolang GST daadwerkelijk in rekening is gebracht. Als je leverancier echter niet is geregistreerd voor GST of als het artikel GST-vrij was, hoef je geen belasting terug te claimen.

Als je je niet registreert, loop je deze tegoeden mis. Daarom registreren sommige kleine bedrijven zich vrijwillig. Als ze hoge opstartkosten hebben, kunnen ze GST op die aankopen terugclaimen nog voordat ze substantiële verkopen hebben gedaan.

GST-tarieven

Het standaard GST-tarief is 10%. Sommige verkopen worden tegen dit tarief belast, andere worden niet belast, maar laten nog steeds GST-tegoeden toe en sommige bevatten helemaal geen GST. De categorie van de verkoop is van invloed op wat bedrijven kunnen claimen op hun belastingen:

• Standaard GST voor verkopen (10%): op de meeste verkopen wordt het standaard GST-tarief toegepast. Als je product of dienst niet in een speciale categorie valt, is GST van toepassing.

• GST-vrije verkoop (0%): Voor sommige essentiële producten, zoals basisvoedsel, medische diensten, opleidingen en export, wordt er geen GST aan het tarief toegevoegd. Je doet nog steeds aangifte van deze verkopen, maar je berekend er geen belasting over. Je kunt GST-tegoeden claimen voor zakelijke uitgaven die verband houden met deze verkopen.

• Voorbelaste verkoop: bepaalde betalingen zijn helemaal vrijgesteld van GST. Deze categorie omvat de huur van woningen en bepaalde financiële diensten. Je kunt de GST die je betaalt over zakelijke kosten die verband houden met deze betalingen niet terugclaimen.

Bedrijven die GST-vrije goederen verkopen (zoals een supermarkt die verse producten verkoopt), kunnen tegoeden op hun uitgaven claimen. Bedrijven die handelen in voorbelaste verkopen (zoals een verhuurder die appartementen verhuurt) kunnen echter tegoeden claimen voor uitgaven zoals onderhoud. Dit is hoe het verschillende branches beïnvloedt:

• Retail en horeca: restaurants brengen GST in rekening voor maaltijden, maar supermarkten kunnen een mix van GST-vrije en belastbare producten verkopen.

• E-commerce: als je aan Australische klanten verkoopt, breng je GST in rekening. Als je klanten zich echter in het buitenland bevinden, kunnen die verkopen tellen als GST-vrije export.

• Financiën en onroerend goed: rente op leningen en huur van woningen zijn exclusief GST. Bedrijven in deze ruimtes kunnen geen GST-tegoeden claimen voor gerelateerde kosten.

GST correct in rekening brengen

Als je bedrijf voor GST geregistreerd is, moet je die 10% belasting in je tarieven inbouwen. Sommige bedrijven vermelden de tarieven als inclusief GST (waarbij de belasting al is verdisconteerd), terwijl andere, vooral bedrijven die met andere bedrijven samenwerken, een apart bedrag aan GST op facturen vermelden.

Als je facturen uitgeeft aan andere bedrijven, moet je de volgende informatie vermelden op facturen voor verkopen van 82,50 AUD of meer (inclusief GST), maar minder dan 1000 AUD:

• Je Australian Business Number (ABN) en bedrijfsnaam

• De datum en een beschrijving van wat er is verkocht

• Welke regelitems zijn belastbare verkopen

• Het GST-bedrag of een notitie waarin staat dat het tarief inclusief GST is

Bij verkopen van 1.000 AUD of meer moeten ook de gegevens van de koper worden vermeld.

De berekening van GST kan worden geautomatiseerd voor bedrijven die online betalingen gebruiken. Als je klanten factureert via Stripe, kan Stripe Tax het juiste GST-tarief bepalen op basis van wat je verkoopt en waar je klant is gevestigd.

Hoe doen bedrijven aangifte van GST en betalen ze het?

Zodra je bedrijf is geregistreerd voor GST, ben je verantwoordelijk voor het innen, aangeven en betalen van deze belasting. Dit gebeurt via de bedrijfsactiviteitenverklaring, dit is hoe bedrijven de ATO vertellen hoeveel GST ze hebben geïnd, hoeveel ze hebben betaald en of ze geld verschuldigd zijn of een terugbetaling verschuldigd zijn.

Hoe vaak moet je een BAS indienen?

Je aangiftefrequentie is afhankelijk van de grootte en omzet van je bedrijf. De ATO wijst bedrijven een aangifteschema toe op basis van de omzet aan GST.

Als je GST omzet minder dan 20 miljoen AUD bedraagt, doe je gewoonlijk om de drie maanden aangifte. De meeste kleine bedrijven vallen in deze categorie. Als je je BAS online indient, kom je mogelijk in aanmerking voor twee extra weken tijd om in te dienen. Standaard deadlines zijn:

• 28 oktober voor het eerste kwartaal (juli-september)

• 28 februari voor het tweede kwartaal (oktober-december)

• 28 april voor het derde kwartaal (januari-maart)

• 28 juli voor het vierde kwartaal (april-juni)

Als je omzet 20 miljoen AUD of meer bedraagt, moet je maandelijks aangifte doen en online indienen. Sommige kleinere bedrijven kiezen voor maandelijkse aangifte om de cashflow te beheren of om terugbetalingen van GST sneller te ontvangen. Maandelijkse BAS is verschuldigd op de 21e van de volgende maand (bijvoorbeeld de BAS van juli is verschuldigd op 21 augustus).

Als je bedrijf zich vrijwillig heeft geregistreerd, kom je mogelijk in aanmerking om één keer per jaar GST-aangifte te doen. Bedrijven in deze cyclus betalen vaak driemaandelijkse GST-termijnen en reconciliëren vervolgens alles in een jaarlijkse GST-aangifte. Dit moet uiterlijk op 31 oktober zijn aangegeven.

Het missen van een BAS-deadline kan resulteren in:

• Boetes voor het niet indienen (FTL): deze worden berekend op basis van de grootte van het bedrijf en hoe lang een BAS al achterstallig is.

• Algemene rentelasten (GIC): de ATO brengt rente in rekening over achterstallige GST-bedragen.

• Striktere handhaving van de compliance: herhaaldelijk te laat indienen kan leiden tot audits.

De ATO kan afzien van boetes voor beginnersfouten of betalingsregelingen aanbieden als je moeite hebt om het verschuldigde bedrag te betalen.

Een BAS indienen

• Verzamel je administratie: zorg ervoor dat je boekhouding up-to-date is. Boekhoudsoftware zoals Xero of QuickBooks hebben meestal een BAS-aangiftefunctie.

• Vul het BAS-formulier in: vul informatie in over je totale verkiio, geïnde GST en betaalde GST alsmede eventuele correcties die je doorvoert voor fouten uit het verleden.

• Dien je BAS in: je kunt een indienen via de online diensten voor bedrijven, myGov (als je een eenmanszaak bent), je boekhoudsoftware (velen worden vaak geïntegreerd met de ATO) of een geregistreerde BAS of belastingagent.

• Betaal alle verschuldigde GST: als uit je BAS blijkt dat je GST verschuldigd bent, moet je voor de indieningsdeadline betalen. Je kunt betalen met een credit- of debitcard, BPAY of andere methoden. De ATO heeft doorgaans betalingsregelingen, indien nodig.

Stripe gebruiken om aangifte van GST te vereenvoudigen

Hoewel Stripe je BAS niet indient, kan het bedrijven helpen GST te beheren met gedetailleerde verkooprapporten om belastbare en GST-vrije inkomsten bij te houden en transactieoverzichten die laten zien hoeveel GST er is geïnd. Veel bedrijven integreren Stripe met boekhoudsoftware, waarmee transactiegegevens rechtstreeks in BAS-rapporten kunnen worden opgehaald.

Fouten met GST die bedrijven moeten vermijden

GST kan eenvoudig zijn: je int 10% op de meeste verkopen, claimt GST terug op wat je voor het bedrijf koopt en betaalt de ATO voor het verschil. In de praktijk gebeuren er echter fouten en kunnen ze je geld kosten of je op de radar van de ATO zetten. Dit zijn enkele mogelijke fouten om op te letten bij het omgaan met GST.

De GST verkeerde berekenen

Sommige bedrijven berekenen GST verkeerd wanneer ze hun productentarieven of hun BAS invullen:

• Als je tarief inclusief GST is, is het GST-deel geen 10% van het totaal maar 1/11e. Als je bijvoorbeeld 110 AUD in rekening brengt (inclusief GST), is de GST niet 11 AUD, maar 10 AUD.

• Een andere veelgemaakte fout is het toevoegen van 10% aan een tarief inclusief GST, waardoor het eindbedrag wordt verhoogd. Als je tarief al 110 AUD is, inclusief GST, zou het onjuist zijn om nog eens 10% toe te voegen.

Gebruik een online GST-calculator of boekhoudsoftware om handmatige fouten te voorkomen. Als je online verkoopt of een POS-systeem gebruikt, zorg er dan voor dat het correct is ingesteld. Met Stripe en andere platformen kun je belastinginstellingen bepalen voor Australische GST, dus controleer ze zorgvuldig.

Vergeten GST-tegoeden op uitgaven claimen

Sommige bedrijven richten zich zo erg op het innen en betalen van GST dat ze kunnen vergeten de GST die ze aan zakelijke uitgaven hebben betaald, terug te claimen. Bedrijven kunnen met name gemakkelijk vergeten GST te claimen voor:

• Abonnementen op software

• Bankkosten

• Kantoorbenodigdheden en apparatuur

• Reiskosten

• Voorraad en voorraadaankopen

Ontvang een belastingfactuur voor uitgaven van meer dan 82,50 AUD. Zonder dit kun je geen GST-tegoeden claimen. Als je een boekhoudprogramma gebruikt, controleer dan regelmatig je transactierapporten, zodat je geen in aanmerking komende uitgaven mist. Zelfs als je alles bijhoudt in een spreadsheet, kun je tijd en geld besparen door er een gewoonte van te maken om GST op uitgaven te noteren terwijl je bezig bent.

Onvoldoende administratie bijhouden

Een goede administratie voorkomt dat er te veel GST wordt betaald en beschermt tegen audits. Bedrijven kunnen bonnetjes van declareerbare uitgaven kwijtraken, bankafschriften niet reconciliëren met verkoopgegevens of vergeten rapporten van betaaldienstverleners zoals Stripe te downloaden.

De ATO vereist dat je vijf jaar administratie bewaart, dus zet een eenvoudig systeem op:

• Sla facturen en bonnetjes digitaal op met Dropbox, Google Drive of boekhoudsoftware.

• Download elke maand transactierapporten van Stripe.

• Reconcilieer verkoop en uitgaven elk kwartaal.

Zelfs als je een boekhouder of accountant inschakelt, is het jouw verantwoordelijkheid om je administratie bij te houden.

Verkoop verkeerd classificeren

Niet alle verkopen worden hetzelfde behandeld voor GST. Bedrijven kunnen per ongeluk GST in rekening brengen wanneer ze dat niet zouden moeten doen of nalaten om het in rekening te brengen wanneer dat wel zou moeten. Een eigenaar van een e-commercewinkel kan bijvoorbeeld GST in rekening brengen voor kleding die GST-vrij zou moeten zijn omdat deze is geëxporteerd of een consultant kan ten onrechte aannemen dat zijn dienst is vrijgesteld.

Als je niet zeker weet of iets GST-vrij is, kijk dan op de website van de ATO of vraag het aan een accountant. Als je zowel belastbare als GST-vrije producten verkoopt (bijvoorbeeld een supermarkt die verse producten en huishoudelijke artikelen verkoopt), zorg er dan voor dat je facturen deze duidelijk scheiden om aangiftefouten te voorkomen.

Geen GST in rekening brengen op online verkopen aan Australische klanten

Online verkopen stelt je niet vrij van GST. Als je in Australië bent gevestigd en aan Australische klanten verkoopt, is GST nog steeds van toepassing, ongeacht of het nu gaat om een fysiek of digitaal product. Als je e-boeken, software of digitale diensten verkoopt aan Australiërs, is GST van toepassing. Als je fysieke producten verkoopt via een e-commerceplatform zoals Shopify, dan moet je GST in rekening brengen op dezelfde manier als in een fysieke winkel.

Als je verkoopt aan internationale klanten, zijn die verkopen meestal GST-vrij, maar je hebt bewijs nodig (zoals een factuuradres of IP-locatie) om aan te tonen dat de klant zich in het buitenland bevindt. Controleer de instellingen van je e-commerce- en betaalplatform om er zeker van te zijn dat GST correct wordt toegepast. Stripe Tax kan klantlocaties bijhouden om dit deel van het proces te automatiseren.

Fouten met GST kunnen gebeuren wanneer bedrijven geen aandacht besteden aan de details of niet over de juiste systemen beschikken. Platformen zoals Stripe, Xero en QuickBooks kunnen helpen om GST automatisch bij te houden. Bedrijven moeten zich inspannen om gelijke tred te houden met de evoluerende ATO-regels en indien nodig professioneel advies inwinnen.