Met het indienen van een Business Activity Statement (BAS) houden bedrijven in Australië hun belastingverplichtingen gedurende het jaar onder controle. Een BAS laat de Australian Taxation Office (ATO) weten hoeveel belasting op goederen en services (GST) het bedrijf heeft geïnd, hoeveel belasting het bedrijf heeft ingehouden op het loon van werknemers en welke belastingsafbetalingen het moet betalen. Dit is wat je moet weten om je BAS in te vullen, te registreren en veelvoorkomende valkuilen te vermijden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een BAS-verklaring?
  
• Wie moet een BAS indienen?
  
• Welke informatie bevat een BAS-verklaring?
  
• Hoe een BAS-verklaring in te dienen
  
• Veelgemaakte fouten bij het invullen van een BAS
  

Wat is een BAS-verklaring?

Een BAS is een belastingaangifteformulier dat bedrijven in Australië indienen bij de ATO. Het formulier houdt bij welke belastingen je bedrijf int en verschuldigd is gedurende een bepaalde periode, meestal maandelijks of driemaandelijks.

Een BAS rapporteert over:

• GST: wat je van klanten hebt geïnd en wat je kunt terugvorderen als tegoed

• Pay-as-you-go (PAYG) inhouding: de belasting die je hebt ingehouden op het loon van je werknemers

• PAYG-termijnen: vooruitbetaalde inkomstenbelasting op basis van geschatte inkomsten

• Overige belastingen: afhankelijk van je bedrijf kan dit een wijnegalisatiebelasting (WET), belasting op luxe auto's (LCT) of belasting op secundaire arbeidsvoorwaarden (FBT) zijn

Wie moet een BAS indienen?

Of je bedrijf een BAS moet indienen, hangt af van je fiscale verplichtingen. Als je jaaromzet $ 75.000 AUD of meer ($ 150.000 AUD of meer voor non-profitorganisaties) is, moet je je volgens de ATO registreren voor GST. Nadat je je hebt geregistreerd, moet je regelmatig een BAS indienen: maandelijks, elk kwartaal of jaarlijks, afhankelijk van je rapportagecyclus. De ATO stuurt je automatisch een BAS wanneer het tijd is om te rapporteren.

Welke informatie bevat een BAS-verklaring?

Wat er op je BAS staat, hangt af van de belastingen die je bedrijf moet betalen. De meeste bedrijven hebben de volgende secties:

GST-inning

Hier kun je de GST die je hebt geïnd op basis van verkopen uitsplitsen en de GST die je hebt betaald over zakelijke kosten. Het verschil tussen de twee is wat je de ATO verschuldigd bent of wordt terugbetaald. Als je bijvoorbeeld $ 1000 AUD aan GST van klanten hebt geïnd en $ 700 AUD aan GST hebt betaald voor zakelijke aankopen, zal je BAS laten zien dat je $ 300 AUD aan GST verschuldigd bent aan de ATO.

Niet elke verkoop is inclusief GST. Sommige verkopen zijn GST-vrij, waaronder de meeste basislevensmiddelen, medicijnen en exportproducten, en andere worden beschouwd als verkoop in voorbelasting en zijn vrijgesteld. De BAS heeft specifieke velden om rekening te houden met deze verschillen, dus je uiteindelijke GST-cijfer is nauwkeurig.

PAYG-inhouding

Als je werknemers hebt (of betalingen doet aan contractanten die ermee instemmen dat er belasting wordt ingehouden), geef je in dit gedeelte aan hoeveel belasting je van hun loon hebt afgedragen om aan de overheid af te dragen.

PAYG-termijnen

Sommige bedrijven en zelfstandigen betalen het hele jaar door inkomstenbelasting in plaats van te wachten op een belastingaanslag aan het einde. Als de ATO je bedrijf op een PAYG-afbetalingssysteem heeft gezet, rapporteer je in dit gedeelte die termijnen en betaalt u.

Je kunt ervoor kiezen om een vooraf ingestelde termijn te gebruiken die de ATO berekent op basis van je laatste belastingaangifte of om een termijn te berekenen op basis van de inkomsten van je bedrijf gedurende het jaar. Wat je nu betaalt, wordt verrekend met je belastingaanslag aan het einde van het jaar en vermindert het bedrag dat je later verschuldigd bent.

Overige belastingen

Als je bedrijf in specifieke branches of belastingcategorieën valt, zie je mogelijk extra secties op je BAS voor FBT-termijnen, LCT, WET of brandstofbelastingkortingen. Als deze belastingen niet van toepassing zijn op jouw bedrijf, worden ze niet weergegeven in je BAS of kunnen ze leeg worden gelaten.

Een BAS-verklaring indienen

Zodra je BAS is ingevuld, moet deze samen met de verschuldigde betaling bij de ATO worden ingediend. BAS vervaldatums zijn afhankelijk van je rapportagefrequentie.

Als je elk kwartaal aangifte indient, zijn je vervaldatums:

• 28 oktober voor het eerste kwartaal (juli-september)

• 28 februari voor het tweede kwartaal (oktober-december)

• 28 april voor het derde kwartaal (januari-maart)

• 28 juli voor het vierde kwartaal (april-juni)

Als je maandelijks aangifte doet, is je BAS verschuldigd op de 21e van de volgende maand. De BAS van augustus moet bijvoorbeeld op 21 september worden verwacht. Maandelijkse rapportage is vereist voor bedrijven met een omzet van $ 20 miljoen AUD of meer.

Als je jaarlijks aangifte doet, moet je BAS op 31 oktober na het einde van het boekjaar worden ingediend. Jaarlijkse aangifte is alleen voor kleine bedrijven die zich vrijwillig hebben geregistreerd voor GST.

Als een vervaldatum in een weekend of op een feestdag valt, wordt deze doorgeschoven naar de volgende werkdag. Controleer je BAS-formulier of ATO-herinneringen voor exacte data.

Er zijn meerdere manieren om BAS-verklaringen in te dienen, afhankelijk van wat het beste werkt voor je bedrijf:

• Online: bedrijven die maandelijks rapporteren, moeten hun BAS online indienen, en anderen doen dat omdat het snel en veilig is en soms extra tijd kost om te betalen. Bedrijven en non-profits kunnen een aanvraag indienen via de online services for business van de ATO. Eenmanszaken met een gekoppeld ATO-account kunnen een aanvraag indienen via myGov. Als je boekhoudsoftware ATO-geïntegreerd is, kun je het daar registreren.

• Via een belasting- of BAS-agent: een geregistreerde belasting- of BAS-agent kan namens jou een aanvraag indienen. Bedrijven gebruiken deze optie voor meer nauwkeurigheid en minder administratieve tijd. Als je agent je BAS indient, krijgen ze vaak ook verlengde deadlines.

• Per post: als je een papieren BAS-formulier ontvangt, kun je dit invullen en naar de ATO sturen met behulp van de vooraf geadresseerde envelop. Als je een fout maakt in een papieren BAS, moet je white-out gebruiken voor eventuele wijzigingen.

• Telefonisch: als je niets te melden heeft - wat betekent dat er geen verkopen, geen GST wordt geïnd en geen PAYG-inhouding voor de periode - kunt je een "nihil" BAS indienen via de geautomatiseerde telefoonservice van de ATO.

Veelgemaakte fouten bij het invullen van een BAS

Zelfs bedrijven die veel ervaring hebben met het indienen van BAS-overzichten kunnen problemen hebben. Maar als je weet waar fouten meestal voorkomen, kun je ze opvangen voordat je ze indient. Dit zijn de meest voorkomende fouten:

Onjuiste GST-aangifte

Veel BAS-fouten ontstaan door misrekeningen of onjuiste classificaties in de GST-sectie. Dit is waar bedrijven fouten kunnen maken:

• Verwarrende GST-inclusief vs. GST-exclusieve bedragen: als je cijfers hier niet nauwkeurig zijn, zullen je totalen verkeerd zijn. Controleer of de cijfers op facturen inclusief of exclusief GST zijn.

• Onjuist GST-credits claimen: je kunt alleen GST-credits claimen voor aankopen waarbij GST is inbegrepen. Als je koopt bij een aanbieder die niet is geregistreerd voor GST of als de aankoop GST-vrij is (zoals voedsel of medische diensten), kun je geen GST-tegoed claimen.

• Transacties verkeerd classificeren: als je een GST-vrije verkoop als belastbaar behandelt, of vice versa, zullen je BAS-cijfers niet correct kloppen. Controleer facturen dubbel en gebruik de juiste belastingcodes in je boekhoudsoftware om dit te voorkomen.

Misverstanden over BAS-formulieren

Zoals bij elk officieel formulier, kan het invoeren van cijfers in de verkeerde sectie problemen veroorzaken. De BAS-secties voelen niet altijd intuïtief aan, vooral als je het formulier handmatig invult in plaats van boekhoudsoftware te gebruiken.

PAYG fouten bij de inhouding

Als je werknemers hebt, ben je verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de belasting die op het loon wordt ingehouden. Bedrijven kunnen de volgende fouten maken:

• Vergeten alle belastbare lonen aan te geven: het vergeten van het salaris van een werknemer of de betaling van een aannemer kan betekenen dat je te weinig belasting betaalt aan de ATO.

• Het niet matchen van salarisadministratie met BAS: het bedrag dat je op je BAS rapporteert, moet overeenkomen met wat er in je salarissysteem staat. Controleer deze cijfers voordat je gaat logeren.

Ontbrekende BAS-deadlines

Te late BAS-huisvesting kan kostbaar zijn, zelfs als je over die periode geen belasting verschuldigd bent. Dit is waarom:

• De ATO kan boetes uitvaardigen voor het niet indienen, zelfs voor een NAS van nul.

• Als je geld verschuldigd bent en te laat overkomt, kan er rente oplopen over achterstallige bedragen.

Neem BAS-deadlines serieus. Als je moeite hebt om je BAS-bedrag te betalen, moet je het nog steeds op tijd indienen. De ATO staat betalingsregelingen toe, maar te laat indienen leidt nog steeds tot boetes.

Slechte administratie

Ongestructureerde records, waaronder ontbrekende facturen, vergeten verkopen en onjuiste onkostenregistratie, kunnen leiden tot verkeerd gerapporteerde cijfers op het moment van BAS. Als je bonnetjes kwijtraakt, kun je mogelijk ten onrechte GST claimen of een aftrek mislopen. Niet-geregistreerde verkopen kunnen leiden tot onderrapportage van inkomsten.

Het bijhouden van nauwkeurige, up-to-date gegevens maakt het gemakkelijker om je BAS te voltooien en zorgt ervoor dat je de juiste documentatie bij de hand hebt als de ATO om details vraagt. Raadpleeg indien nodig een BAS-agent of accountant voor hulp bij compliance.