Genom att lämna in en BAS-deklaration (Business Activity Statement) uppfyller företag i Australien sina skatteförpliktelser under året. En BAS talar om för Australian Taxation Office (ATO) hur mycket skatt på varor och tjänster (GST) företaget har tagit ut, hur mycket skatt företaget har innehållit från anställdas löner och vilka preliminärskatter det måste betala. Det här är vad du bör veta för att fylla i, lämna in och undvika vanliga fallgropar i din BAS.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en BAS-deklaration?
  
• Vem behöver lämna in en BAS?
  
• Vilken information innehåller en BAS-deklaration?
  
• Så här lämnar du in en BAS-deklaration
  
• Vanliga misstag när man fyller i en BAS
  

Vad är en BAS-deklaration?

BAS är en skatterapporteringsblankett som företag i Australien skickar in till ATO. Blanketten spårar de skatter som ditt företag tar ut och är skyldigt att betala under en viss period, vanligtvis månadsvis eller kvartalsvis.

En BAS rapporterar:

• GST: Vad du har tagit ut från kunder och vad du kan kräva tillbaka i form av tillgodohavanden

• Källskatt på pay-as-you-go (PAYG): Skatten som du har innehållit på anställdas löner

• Preliminära PAYG-betalningar: Preliminär inkomstskatt baserad på beräknade intäkter

• Övriga skatter: Beroende på din verksamhet kan detta inkludera vinutjämningsskatt (WET), lyxbilsskatt (LCT) eller förmånsskatt (FBT)

Vem behöver lämna in en BAS?

Huruvida ditt företag behöver lämna in en BAS beror på dina skatteskyldigheter. Om din årliga omsättning är 75 000 AUD eller mer (150 000 AUD eller mer för ideella organisationer) kräver ATO att du registrerar dig för GST. När du har registrerat dig måste du lämna in en BAS regelbundet – månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på din rapporteringscykel. ATO skickar automatiskt en BAS-deklaration till dig när det är dags att rapportera.

Vilken information innehåller BAS-deklarationen?

Vad som står på din BAS beror på vilka skatter ditt företag ansvarar för. De flesta företag behöver fylla i följande avsnitt:

GST-uppbörd

Här anger du den GST du har tagit ut på försäljning och den GST du har betalat för företagsutgifter. Skillnaden mellan de två är vad du är skyldig ATO eller kommer att återbetalas. Om du till exempel har tagit ut 1 000 AUD i GST från kunder och betalat 700 AUD i GST för företagsinköp visar din BAS att du är skyldig ATO 300 AUD i GST.

Det är inte alla försäljningar som inkluderar GST. Viss försäljning är GST-fri, inklusive de flesta baslivsmedel, läkemedel och export, och andra betraktas som försäljning av artiklar med ingående skatt (input-taxed sales) och är undantagna. BAS har specifika fält för att ta hänsyn till dessa olika försäljningar så att din slutliga GST-siffra blir korrekt.

Källskatt på PAYG

Om du har anställda (eller gör betalningar till entreprenörer som går med på innehållen skatt) är det här avsnittet där du rapporterar hur mycket skatt du har dragit av från deras lön för att betala in till skattemyndigheten.

Preliminära PAYG-betalningar

Vissa företag och egenföretagare betalar inkomstskatt i förskott under hela året i stället för att vänta på en skattesedel i slutet. Om ATO har bestämt att ditt företag ska följa PAYG-delbetalningssystemet är det här du rapporterar och gör dessa delbetalningar.

Du kan välja att använda en förinställd delbetalning som ATO beräknar baserat på din senaste skattedeklaration eller beräkna en baserat på ditt företags intäkter under året. Det du betalar nu dras av från din skattenota i slutet av året och minskar hur mycket du kommer att vara skyldig senare.

Övriga skatter

Om ditt företag faller inom specifika branscher eller skattekategorier kan du se extra avsnitt på din BAS för FBT-delbetalningar, LCT, WET eller bränsleskattelättnader. Om dessa skatter inte gäller för ditt företag visas de inte på din BAS-deklaration eller kan lämnas tomma.

Så här lämnar du in en BAS-deklaration

När din BAS är ifylld måste den lämnas in till ATO tillsammans med eventuell betalning. Förfallodatum för BAS beror på hur ofta du behöver rapportera.

Om du deklarerar kvartalsvis är förfallodagarna:

• 28 oktober för första kvartalet (juli-september)

• 28 februari för andra kvartalet (oktober–december)

• 28 april för tredje kvartalet (januari-mars)

• 28 juli för fjärde kvartalet (april-juni)

Om du deklarerar varje månad ska din BAS-deklaration lämnas in den 21:a följande månad. Till exempel förfaller BAS-deklarationen för augusti den 21 september. Månatlig rapportering krävs för företag med en omsättning på 20 miljoner AUD eller mer.

Om du deklarerar årligen ska din BAS lämnas in den 31 oktober, efter räkenskapsårets slut. Årlig deklaration är endast till för små företag som frivilligt har registrerat sig för GST.

Om ett förfallodatum infaller på en helg eller helgdag flyttas det över till nästa arbetsdag. Kontrollera din BAS-blankett eller ATO-påminnelser för exakta datum.

Det finns flera sätt att lämna in BAS-deklarationer, beroende på vad som fungerar bäst för ditt företag:

• Online: Företag som rapporterar varje månad måste lämna in sin BAS online, och andra gör det eftersom det är snabbt, säkert och ibland innebär att de får längre tid att betala. Företag och ideella organisationer kan skicka in blanketten via ATO:s onlinetjänster för företag. Enskilda näringsidkare med ett länkat ATO-konto kan skicka in via myGov. Om ditt bokföringsprogram är ATO-integrerat kan du lämna deklarationen där.

• Via ett skatte- eller BAS-ombud: Ett registrerat skatte- eller BAS-ombud kan lämna in deklarationen för din räkning. Företag använder det här alternativet för större korrekthet och minskad administrativ tid. Om ditt ombud lämnar in din BAS-deklaration får de ofta också förlängda tidsfrister.

• Per post: Om du får en BAS-blankett i pappersform kan du fylla i den och skicka den till ATO i det föradresserade kuvertet som tillhandahålls. Om du gör ett misstag på en pappers-BAS måste du använda tipp-ex för eventuella ändringar.

• Via telefon: Om du inte har något att rapportera – det vill säga ingen försäljning, ingen GST som tagits ut och ingen PAYG-innehållning för perioden – kan du lämna in en "noll"-BAS via ATO:s automatiska telefontjänst.

Vanliga misstag när man fyller i en BAS

Även företag som har stor erfarenhet av att lämna in BAS-deklarationer kan ha problem. Men om du vet var misstag vanligtvis inträffar kan du fånga upp dem innan du skickar in. Här är de vanligaste felen:

Felaktig GST-rapportering

Många BAS-misstag inträffar på grund av felberäkningar eller felaktiga klassificeringar i GST-avsnittet. Här är var företag kan göra misstag:

• Förvirrande belopp för inklusive jämfört med exklusive GST Om dina siffror är felaktiga här kommer dina summor att vara felaktiga. Kontrollera om siffrorna på fakturor inkluderar eller exkluderar GST.

• Felaktigt anspråk på GST-tillgodohavande: Du kan endast göra anspråk på GST-tillgodohavande för köp som inkluderar GST. Om du köper från en leverantör som inte är GST-registrerad eller om köpet är GST-fritt (t.ex. livsmedel eller medicinska tjänster) kan du inte göra anspråk på GST-tillgodohavande.

• Felklassificera transaktioner: Om du behandlar en GST-fri försäljning som skattepliktig, eller vice versa, kommer dina BAS-siffror inte att summeras korrekt. Dubbelkolla fakturor och använd rätt skattekoder i ditt bokföringsprogram för att undvika detta.

Missförstånd i BAS-blanketten

Som med alla officiella blanketter kan det orsaka problem om siffror fylls i fel avsnitt. BAS-avsnitten känns inte alltid intuitiva, särskilt om du fyller i blanketten manuellt istället för att använda bokföringsprogram.

Källskattsfel avseende PAYG

Om du har anställda är du ansvarig för att rapportera och betala källskatt på lönen. Företag kan göra följande misstag:

• Glömma att deklarera alla skattepliktiga löner: Att missa en anställds lön eller entreprenörsbetalning kan innebära att man betalar för lite skatt till ATO.

• Inte matcha löneposter med BAS: Beloppet du rapporterar på din BAS måste matcha det som finns i ditt lönesystem. Innan du skickar in, dubbelkolla dessa siffror.

Missa att lämna in BAS i tid

Sen BAS-inlämning kan vara kostsam, även om du inte är skyldig någon skatt för den perioden. Här är varför:

• ATO kan utfärda böter för underlåtenhet att lämna in deklarationen, även för en noll-BAS-deklaration.

• Om du är skyldig pengar och skickar in för sent kan ränta tillkomma på förfallna belopp.

Ta BAS-deadlines på allvar. Om du har problem med att betala ditt BAS-belopp måste du fortfarande lämna in den i tid. ATO tillåter betalningsplaner, men att lämna in sent leder till påföljder.

Dålig bokföring

Oorganiserade poster, inklusive saknade fakturor, bortglömd försäljning och felaktig utgiftsspårning, kan leda till felrapporterade siffror i BAS-deklarationen. Förlorade kvitton innebär att du kan begära GST felaktigt eller missa ett avdrag. Obokförd försäljning kan leda till underrapportering av intäkter.

Att upprätthålla korrekta, uppdaterade register kommer att göra det lättare att fylla i din BAS-deklaration och se till att du har rätt dokumentation redo om ATO ber om detaljer. Om det behövs, kontakta ett BAS-ombud eller revisor för att få hjälp med efterlevnad.