提交商业活动报表 (BAS) 是澳大利亚企业在一年中履行税务义务的方法。BAS 告知澳大利亚税务局 (ATO) 企业收取了多少商品及服务税 (GST)、从员工工资中扣留了多少税，以及需要支付多少税款预缴费用。以下是您在完成、提交 BAS 以及避免常见错误时需要了解的内容。

目录

• 什么是 BAS 报表？
  
• 谁需要提交 BAS？
  
• BAS 报表包含哪些信息？
  
• 如何提交 BAS 报表
  
• 完成 BAS 时的常见错误
  

什么是 BAS 报表？

BAS 是澳大利亚企业提交给 ATO 的一种税务报表。该表格记录了您的企业在特定时间段内（通常是每月或每季度）收取和欠下的税款。

BAS 报表内容：

• GST： 从客户那里收集到的信息以及您可以作为抵免申报的内容

• __ PAYG 代扣税：__ 从员工工资中扣留的税款

• PAYG 分期付款： 预付所得税基于预计收入

• 其他税： 根据您的业务，这可能包括葡萄酒平衡税 (WET)、豪华车税 (LCT) 或边际福利税 (FBT)

谁需要提交 BAS？

您的企业是否需要提交 BAS 取决于您的税务义务。如果您的年营业额达到 75,000 澳元或更多（非营利组织为 150,000 澳元或更多），ATO 要求您注册 GST。注册后，您需要定期提交 BAS——每月、每季度或每年一次，具体取决于您的报告周期。当需要报告时，ATO 会自动向您发送 BAS。

BAS 报表包含哪些信息？

您的 BAS 上的内容取决于您的企业需要负责的税种。大多数企业会包括以下这些部分：

GST 税务申报

这部分需要区分您通过销售收取的 GST 和您为业务支出支付的 GST。两者之间的差额就是您需要向 ATO 缴纳或可以申请退还的金额。举例说明：如果您从客户那里收取了 1,000 澳元的 GST，同时为业务采购支付了 700 澳元的 GST，那么您的 BAS 报表将显示需要向 ATO 缴纳 300 澳元的 GST。

需要注意的是，并非所有销售都包含 GST。部分销售属于 GST 免税范畴，包括大多数基本食品、药品和出口商品等；另一些则被视为进项税销售并享受免税政策。BAS 报表设有专门字段来准确反映这些差异，确保最终的 GST 数据准确无误。

PAYG 代扣税

如果您有雇员（或向同意代扣税的承包商支付款项），这部分需要申报您从他们薪酬中代扣并需要上缴政府的税款金额。

PAYG 分期预缴税

部分企业和自雇人士选择在全年分期预付所得税，而不是等到财年末一次性缴纳。如果 ATO 已将您的企业纳入 PAYG 分期预缴系统，这部分就是用来申报和支付这些分期款项的。

您可以选择使用 ATO 根据您上次纳税申报表计算的预设分期金额，也可以根据企业当年的实际收入自行计算。您现在支付的金额将计入您的年度最终税款，减少后续需要缴纳的金额。

其他税种

如果您的企业属于特定行业或税务类别，您的 BAS 表格上可能会出现额外的申报部分，包括附加福利税 (FBT) 分期款、豪华车税 (LCT)、葡萄酒平衡税 (WET) 或燃油税抵免等。如果这些税种不适用于您的企业，它们不会出现在您的 BAS 报表上，或者可以留空不填。

如何提交 BAS 报表

填写完 BAS 后，您需要将其连同应缴税款一起提交给 ATO。BAS 提交截止日期取决于您的申报频率。

如果您按季度申报，截止日期为：

• 第一季度（7 月至 9 月）：10 月 28 日

• 第二季度（10 月至 12 月）：次年 2 月 28 日

• 第三季度（1 月至 3 月）：次年 4 月 28 日

• 第四季度（4 月至 6 月）：次年 7月 28 日

如果您按月申报，BAS 应在次月 21 日前提交。例如，8 月的 BAS 需要在 9 月 21 日前提交。年营业额达到或超过 2,000 万澳元的企业必须按月申报。

如果您按年申报，BAS 应在财年结束后的 10 月 31 日前提交。年度申报仅适用于自愿注册 GST 的小型企业。

如果截止日期适逢周末或公共假日，将顺延至下一个工作日。请查看您的 BAS 报表或 ATO 提醒以获取确切日期。

提交 BAS 报表有多种方式，您可以根据企业情况选择最适合的方式：

• 线上： 按月申报的企业必须在线提交 BAS，其他企业也可以选择这种方式，因为在线提交快速、安全，有时还能获得额外的付款时间。企业和非营利组织可以通过 ATO 的企业在线服务提交。拥有关联 ATO 账户的个体经营者可以通过 myGov 提交。如果您的会计软件已与 ATO 系统集成，您也可以直接通过会计软件提交。

• 通过税务或 BAS 代理提交 注册税务或 BAS 代理可以代表您提交申报。企业选择这种方式可以提高准确性并减少行政时间。如果由代理提交 BAS，通常还能获得延长的截止期限。

• 邮寄： 如果您收到纸质 BAS 报表，您可以填写后使用提供的预印回邮信封邮寄给 ATO。如果您在纸质 BAS 上填写错误，需要使用修正液进行更改。

• 电话： 如果您当期没有任何需要申报的内容（即没有销售额、没有收取 GST、也没有 PAYG 代扣税），您可以通过 ATO 的自动电话服务进行“零申报”。

BAS 填报常见错误

即使是有丰富 BAS 申报经验的企业也可能会遇到问题。但如果您了解常见错误类型，就能在提交前及时发现并纠正。以下是最常犯的错误：

GST 申报错误

许多 BAS 错误都源于 GST 部分的计算错误或分类错误。企业常在这些方面出错：

• 混淆 GST 含税与 GST 不含税金额： 如果这里的数字不准确，您的总额就会出错。请仔细核对账单上的金额是否包含 GST。

• 错误申请 GST 抵扣： 您只能为包含 GST 的采购申请抵扣。如果您从没有注册 GST 的供应商处采购，或者采购的是免税商品（如食品或医疗服务），就不能申请 GST 抵扣。

• 交易分类错误： 如果将免税销售误报为应税销售，或者相反，都会导致 BAS 数据不准确。请仔细核对账单，并在会计软件中使用正确的税务代码来避免这类错误。

BAS 表格理解错误

与任何官方表格一样，将数字填错位置会导致问题。BAS 的各个部分并不总是那么直观，特别是当您手动填写表格而非使用会计软件时。

PAYG 代扣税错误

如果您有雇员，您需要负责申报和缴纳从工资中代扣的税款。企业常犯以下错误：

• 漏报应税工资： 遗漏某位雇员的薪资或承包商付款可能导致向 ATO 少缴税款。

• 工资记录与 BAS 不匹配： BAS 上申报的金额必须与工资系统中的记录一致。在提交前，请交叉核对这两组数据。

错过 BAS 截止日期

延迟提交 BAS 可能会带来高昂代价，即使您当期无需缴税也是如此。原因如下：

• ATO 可能会对未按时提交的行为处以罚款，即使是零申报也不例外。

• 如果您需要缴税却延迟提交，逾期金额会产生利息。

请严肃对待 BAS 截止日期。如果支付有困难，您仍然需要按时提交申报。ATO 允许制定付款计划，但延迟提交仍会导致罚款。

记录保存不善

杂乱的记录（包括缺失的账单、遗漏的销售额和错误的支出追踪）都可能导致 BAS 申报数据错误。丢失收据可能意味着您会错误申请 GST 抵扣或错过某项扣除。未记录的销售额可能导致收入少报。

保持准确、最新的记录将使 BAS 填报更加容易，并确保在 ATO 要求提供详细信息时您能准备好正确的文件。如有必要，可以咨询 BAS 代理或会计师以获得合规方面的帮助。