La presentación de una declaración de actividad empresarial (BAS, por sus siglas en inglés) es la forma en que las empresas de Australia mantienen bajo control sus obligaciones fiscales durante el año. Una declaración BAS le dice a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) el importe del impuesto sobre bienes y servicios (GST) que ha recaudado la empresa, cuántos impuestos ha retenido de los salarios de los empleados y qué cuotas de impuestos debe pagar. Esto es lo que debes saber para completar, presentar la declaración y evitar errores comunes con tu BAS.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una declaración BAS?
  
• ¿Quién debe presentar una declaración BAS?
  
• ¿Qué información incluye una declaración BAS?
  
• Cómo presentar una declaración BAS
  
• Errores comunes al completar una declaración BAS
  

¿Qué es una declaración BAS?

Una declaración BAS es un formulario de declaración de impuestos que las empresas de Australia presentan a la Oficina de Tributación de Australia (ATO). El formulario hace el seguimiento de los impuestos que tu empresa cobra y debe pagar durante un período específico, generalmente mensual o trimestral.

Una declaración BAS informa sobre:

• Impuesto sobre bienes y servicios (GST): Lo que has cobrado de los clientes y lo que puedes reclamar como créditos

• Retención de pago por consumo (PAYG): El impuesto que has retenido del salario de los empleados

• Cuotas de PAYG: Impuesto sobre los ingresos pagado a cuenta según las ganancias estimadas

• Otros impuestos: Dependiendo de tu empresa, esto podría incluir el impuesto de igualación del vino (WET), el impuesto sobre los coches de lujo (LCT) o el impuesto sobre los beneficios complementarios (FBT)

¿Quién debe presentar una declaración BAS?

El hecho de que tu empresa tenga que presentar un BAS depende de tus obligaciones fiscales. Si tu facturación anual es de 75.000 AUD o más (150.000 AUD o más para organizaciones sin ánimo de lucro), la ATO exige que te registres para el GST. Una vez registrado, deberás presentar una declaración BAS regularmente, ya sea mensual, trimestral o anual, según tu ciclo de declaraciones fiscales. La ATO te envía automáticamente un BAS cuando llega el momento de hacer la declaración.

¿Qué información incluye una declaración BAS?

El contenido de tu BAS depende de los impuestos que tu empresa tenga la obligación de declarar. La mayoría de las empresas incluyen estas secciones:

Cobro del GST

Aquí es donde se desglosa el GST que has cobrado sobre las ventas y el GST que has pagado sobre los gastos de la empresa. La diferencia entre los dos es lo que le debes a la ATO o se te reembolsará. Por ejemplo, si has cobrado 1.000 AUD en concepto de GST de clientes y has pagado 700 AUD en concepto de GST en compras de la empresa, tu BAS mostrará que le debes 300 AUD en concepto de GST a la ATO.

No todas las ventas incluyen el GST. Algunas ventas están exentas del impuesto sobre bienes y servicios, incluidos la mayoría de los alimentos básicos, los medicamentos y las exportaciones, y otras se consideran ventas sujetas al IVA soportado y están exentas. El BAS tiene campos específicos para tener en cuenta estas diferencias, por lo que la cifra final del GST es precisa.

Retención de pago

Si tienes empleados (o realizas pagos a contratistas que aceptan que se les retengan los impuestos), en esta sección debes informar cuántos impuestos has descontado de su salario para remitir al gobierno.

Cuotas de PAYG (pago por consumo)

Algunas empresas y trabajadores autónomos pagan por adelantado el impuesto sobre la renta durante todo el año en lugar de esperar a recibir la factura de impuestos al final. Si la ATO ha puesto a tu empresa en un sistema de cuotas PAYG, esta sección es donde debes declarar y pagar esas cuotas.

Puedes optar por usar una cuota preestablecida que el ATO calcula en función de tu última declaración de impuestos o calcular una en función de los ingresos de tu empresa durante el año. Lo que pagues ahora se acredita para tu factura de impuestos de fin de año y reduce la cantidad que deberás más adelante.

Otros impuestos

Si tu empresa pertenece a sectores o categorías impositivas específicas, es posible que veas secciones adicionales en tu BAS para cuotas de FBT, LCT, WET o créditos fiscales para combustible. Si estos impuestos no se aplican a tu empresa, no aparecerán en tu BAS o pueden dejarse en blanco.

Cómo presentar una declaración BAS

Una vez que se completa tu BAS, debe presentarse ante la ATO junto con cualquier pago adeudado. Las fechas de vencimiento de BAS dependen de la frecuencia con la que la presentes.

Si presentas tu declaración trimestralmente, tus fechas de vencimiento serán:

• 28 de octubre para el primer trimestre (julio-septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (octubre-diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (enero-marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (abril-junio)

Si presentas tu declaración mensualmente, tu BAS vence el día 21 del mes siguiente. Por ejemplo, la declaración BAS de agosto vence el 21 de septiembre. Se requiere un informe mensual para las empresas con una facturación de 20 millones de dólares australianos o más.

Si presentas tu declaración anualmente, tu BAS vence el 31 de octubre, después del final del ejercicio. La declaración anual es solo para pequeñas empresas que se hayan registrado voluntariamente para el GST.

Si una fecha de vencimiento cae en fin de semana o día festivo, se transfiere al siguiente día hábil. Consulta tu formulario BAS o los recordatorios de ATO para conocer las fechas exactas.

Existen varias formas de presentar declaraciones BAS, dependiendo de lo que funcione mejor para tu negocio:

• En línea: Las empresas que realizan la declaración mensual están obligadas a presentar su BAS en línea, y otras lo hacen porque es rápido, seguro y, a veces, conlleva tiempo adicional para pagar. Las empresas y las organizaciones sin ánimo de lucro pueden presentar sus declaraciones a través de los servicios en línea para empresas de la ATO. Los emprendedores individuales con una cuenta ATO vinculada pueden enviar su declaración a través de myGov. Si tu software de contabilidad está integrado en ATO, puedes hacer la declaración allí.

• A través de un agente fiscal o BAS: Un agente de impuestos o BAS registrado puede presentar la declaración en tu nombre. Las empresas utilizan esta opción para lograr una mayor precisión y reducir el tiempo administrativo. Si tu agente presenta tu BAS, a menudo también obtiene ampliaciones de los plazos.

• Por correo: Si recibes un formulario BAS en papel, puedes rellenarlo y enviarlo por correo a la ATO utilizando el sobre con la dirección prediseñada que te han enviado. Si cometes un error en un BAS de papel, deberás usar el líquido corrector para hacer los cambios correspondientes.

• Por teléfono: Si no tienes nada que declarar, es decir, no tienes ventas, no se cobra el GST y no retienes el PAYG durante el período, puedes presentar un BAS «cero» a través del servicio telefónico automatizado de la ATO.

Errores comunes al completar una declaración BAS

Incluso las empresas que tienen mucha experiencia en la presentación de declaraciones de BAS pueden tener problemas. Pero si sabes dónde suelen ocurrir los errores, puedes detectarlos antes de enviarlos. Estos son los errores más comunes:

Declaraciones incorrectas del GST

Muchos errores de BAS ocurren debido a errores de cálculo o clasificaciones incorrectas en la sección GST. Aquí es donde las empresas pueden equivocarse:

• Pueden confundir los importes que incluyen el GST con los que no lo incluyen: Si tus números son inexactos en este aspecto, tus totales serán incorrectos. Comprueba si las cifras de las facturas incluyen o excluyen el GST.

• Reclamar créditos GST incorrectamente: Puedes solicitar créditos de GST solo para compras que incluyan GST. Si compras a un proveedor que no está registrado para el GST o la compra está libre del GST (como alimentos o servicios médicos), no puedes reclamar un abono del GST.

• Clasificación errónea de transacciones: Si consideras que una venta libre de GST está sujeta a impuestos, o viceversa, tus cifras de BAS no se cuadrarán correctamente. Vuelve a comprobar las facturas y utiliza los códigos fiscales correctos en tu software de contabilidad para evitarlo.

Malentendidos en el formulario BAS

Al igual que con cualquier formulario oficial, introducir las cifras en la sección incorrecta puede causar problemas. Las secciones de BAS no siempre son intuitivas, especialmente si vas a completar el formulario manualmente en lugar de usar un software de contabilidad.

Errores de retención de PAYG

Si tienes empleados, eres responsable de declarar y pagar los impuestos que se retienen de los salarios. Las empresas pueden cometer los siguientes errores:

• Olvidarse de declarar todos los salarios imponibles: No pagar el salario de un empleado o el contratista puede significar pagar menos impuestos a la ATO.

• No hacer coincidir los registros de nómina con la declaración BAS: El importe que declares en tu BAS debe coincidir con lo que hay en tu sistema de nóminas. Antes de presentarlo, verifica estas cifras.

Faltan los plazos de entrega del BAS

La presentación tardía del BAS puede generar gastos, aunque no debas ningún impuesto por ese período. Estos son los motivos:

• La ATO puede emitir sanciones por no presentar la declaración, incluso en el caso de una declaración BAS nula.

• Si debes dinero y presentas la declaración tarde, es posible que se acumulen intereses sobre los importes vencidos.

Tómate en serio los plazos de la declaración BAS. Aunque tengas dificultades para pagar el importe de la declaración BAS, debes presentarla a tiempo. La ATO permite planes de pago, pero la presentación tardía dará lugar a multas.

Mantenimiento deficiente de registros

Los registros desorganizados, incluidas las facturas, las ventas olvidadas y el seguimiento incorrecto de los gastos, pueden dar lugar a cifras mal informadas en el momento de la declaración BAS. La pérdida de recibos significa que podrías reclamar el GST de forma incorrecta o pasar por alto una deducción. Las ventas no registradas podrían dar lugar a una subdeclaración de ingresos.

Mantener registros precisos y actualizados hará que sea más fácil completar tu BAS y garantizará que tengas lista la documentación correcta en caso de que la ATO solicite información adicional. Si es necesario, consulta a un agente o contable de BAS para obtener ayuda con la normativa.