La presentación de una declaración de actividad comercial (BAS, por sus siglas en inglés) es la forma en que las empresas en Australia mantienen sus obligaciones fiscales bajo control durante el año. Una BAS le indica a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) cuánto impuesto sobre bienes y servicios (GST) ha recaudado la empresa, cuántos impuestos ha retenido de los salarios de los empleados y qué cuotas de impuestos debe pagar. Esto es lo que debes saber para completar la BAS, presentarla y evitar errores comunes.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una declaración BAS?
  
• ¿Quién tiene que presentar una BAS?
  
• ¿Qué información incluye una declaración BAS?
  
• Cómo presentar una declaración BAS
  
• Errores comunes al completar una BAS
  

¿Qué es una declaración BAS?

Una BAS es un formulario de declaración fiscal que las empresas de Australia presentan a la ATO. El formulario hace un seguimiento de los impuestos que tu empresa recauda y adeuda durante un período específico, generalmente mensual o trimestral.

Una BAS brinda información sobre:

• GST: Lo que has cobrado de los clientes y lo que puedes reclamar como créditos

• Retención de pago por consumo (PAYG): El impuesto que retuviste del salario de los empleados

• Cuotas de PAYG: Impuesto a los ingresos pagado por adelantado en base a las ganancias estimadas

• Otros impuestos: Según tu empresa, esto podría incluir el impuesto de equiparación del vino (WET), el impuesto sobre los autos de lujo (LCT) o el impuesto sobre los beneficios complementarios (FBT)

¿Quién tiene que presentar una BAS?

Que tu empresa tenga que presentar una BAS depende de tus obligaciones fiscales. Si tu facturación anual es de AUD 75,000 o más (AUD 150,000 o más para organizaciones sin fines de lucro), la ATO exige que te registres para obtener el GST. Una vez registrado, deberás presentar una BAS con regularidad (mensual, trimestral o anual) según tu ciclo de informes. La ATO le envía automáticamente una BAS cuando llega el momento de presentar informes.

¿Qué información incluye una declaración BAS?

El contenido de tu BAS depende de los impuestos de los que sea responsable tu empresa. La mayoría de las empresas incluirán estas secciones:

Recaudación de GST

Aquí es donde se desglosa el GST que cobraste sobre las ventas y el GST que pagaste sobre los gastos de la empresa. La diferencia entre los dos es lo que le debes a la ATO o lo que se te reembolsará. Por ejemplo, si cobraste AUD 1,000 en GST de clientes y pagaste AUD 700 en GST en compras comerciales, tu BAS mostrará que debes AUD 300 en GST a la ATO.

No todas las ventas incluyen el GST. Algunas ventas están exentas de GST, incluidos la mayoría de los alimentos básicos, los medicamentos y las exportaciones, y otras se consideran ventas gravadas con impuestos de entrada y están exentas. La BAS tiene campos específicos para incluir estas diferencias, por lo que la cifra final de GST es precisa.

Retención de PAYG

Si tienes empleados (o realizas pagos a contratistas que aceptan que se les retengan impuestos), en esta sección es donde informas el monto de impuestos que has descontado de su paga para remitir al gobierno.

Cuotas de PAYG

Algunas empresas y trabajadores autónomos pagan por adelantado el impuesto a los ingresos durante todo el año en lugar de esperar una factura de impuestos al final. Si la ATO ha colocado a tu empresa en un sistema de pago en cuotas, en esta sección es donde debes informar y pagar esas cuotas.

Puedes optar por usar una cuota preestablecida que la ATO calcula en función de tu última declaración de impuestos, o bien calcular una en función de los ingresos de tu empresa durante el año. Lo que sea que pagues ahora se acredita a tu factura de impuestos de fin de año y reduce el monto que deberás más adelante.

Otros impuestos

Si tu empresa pertenece a sectores o categorías impositivas específicas, es posible que veas secciones adicionales en tu BAS para cuotas FBT, LCT, WET o créditos fiscales para combustibles. Si estos impuestos no se aplican a tu empresa, no aparecerán en tu BAS o pueden dejarse en blanco.

Cómo presentar una declaración BAS

Una vez que se completas tu BAS, debes presentarla ante la ATO junto con cualquier pago adeudado. Las fechas de vencimiento de la BAS dependen de la frecuencia con la que se presenten tus informes.

Si presentas tu declaración de manera trimestralmente, tus fechas de vencimiento serán:

• 28 de octubre para el primer trimestre (julio-septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (octubre-diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (enero-marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (abril-junio)

Si presentas tu declaración mensualmente, tu BAS vence el 21 del mes siguiente. Por ejemplo, la BAS de agosto vence el 21 de septiembre. Las empresas con una facturación de AUD 20 millones o más deben presentar informes mensuales.

Si presentas tu declaración anualmente, tu BAS vence el 31 de octubre, después del final del año fiscal. La presentación anual es solo para pequeñas empresas que se registraron voluntariamente para el GST.

Si una fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un día festivo, se transfiere al siguiente día hábil. Revisa tu formulario BAS o recordatorios de ATO para conocer las fechas exactas.

Según lo que funcione mejor para tu negocio, podrás elegir entre varias formas de presentar declaraciones BAS:

• En línea: Las empresas que presentan informes mensualmente están obligadas a presentar su BAS en línea, y otras lo hacen porque es rápido, seguro y, a veces, conlleva tiempo adicional para pagar. Las empresas y las organizaciones sin fines de lucro pueden realizar sus presentaciones a través de los servicios en línea para empresas de la ATO. Los emprendedores unipersonales con una cuenta ATO vinculada pueden realizar su presentación a través de myGov. Si tu software contable está integrado en ATO, puedes presentarla allí.

• A través de un agente fiscal o BAS: Un agente fiscal registrado o BAS puede realizar la presentación en tu nombre. Las empresas utilizan esta opción para lograr una mayor precisión y reducir el tiempo administrativo. Si tu agente presenta tu BAS, a menudo también obtiene plazos extendidos.

• Por correo: Si recibes un formulario BAS en papel, puedes completarlo y enviarlo por correo a la ATO utilizando el sobre con la dirección impresa provisto. Si cometes un error en una BAS impresa, deberás usar corrector líquido para cualquier cambio.

• Por teléfono: Si no tienes nada que informar, es decir, no hay ventas, no se cobra el GST y no hay retención de PAYG para el período, puedes presentar una BAS en "cero" a través del servicio telefónico automatizado de la ATO.

Errores comunes al completar una BAS

Incluso las empresas que tienen mucha experiencia en la presentación de declaraciones BAS pueden enfrentarse a problemas. Pero si sabes dónde suelen ocurrir los errores, puedes detectarlos antes de realizar tu presentación. Estos son los errores más comunes:

Informe incorrecto de GST

Muchos errores de BAS ocurren debido a errores de cálculo o clasificaciones incorrectas en la sección del GST. Estos son los casos en los que las empresas pueden equivocarse:

• Confundir importes con GST incluido y sin GST: Si tus números no son exactos aquí, los totales serán incorrectos. Comprueba si las cifras de las facturas incluyen o excluyen el GST.

• Reclamar créditos del GST de forma incorrecta: Puedes reclamar créditos del GST solo para compras que incluyeron el GST. Si compras a un proveedor que no está registrado en el GST o la compra está exenta de GST (como alimentos o servicios médicos), no puedes reclamar un crédito por dicho impuesto.

• Clasificación errónea de transacciones: Si tratas una venta libre de GST como sujeta a este impuesto, o viceversa, las cifras de tu declaración BAS no cuadrarán correctamente. Verifica dos veces las facturas y usa los códigos fiscales correctos en tu software contable para evitar este error.

Malentendidos en relación con el formulario BAS

Al igual que con cualquier formulario oficial, ingresar cifras en la sección incorrecta puede causar problemas. Las secciones de la declaración BAS no siempre se sienten intuitivas, especialmente si estás completando el formulario manualmente en lugar de usar un software contable.

Errores de retención de PAYG

Si tienes empleados, eres responsable de informar y pagar los impuestos retenidos de los salarios. Las empresas pueden cometer estos errores:

• Olvidarse de declarar todos los salarios imponibles: No pagar el salario de un empleado o contratista puede significar pagar menos impuestos a la ATO.

• No hacer coincidir los registros de la nómina con la declaración BAS: El monto que informes en tu BAS debe coincidir con lo que está en tu sistema de nómina. Antes de realizar la presentación, verifica estas cifras.

Incumplimiento de los plazos de la declaración BAS

La presentación tardía de la BAS puede ser costosa, incluso si no debes ningún impuesto por ese período. Aquí te explicamos por qué:

• La ATO puede emitir sanciones por no realizar la presentación, incluso por una BAS en cero.

• Si debes dinero y presentas la solicitud tarde, es posible que se acumulen intereses sobre los montos vencidos.

Tómate los plazos de la BAS con seriedad. Si tienes dificultades para pagar el monto de tu BAS, aún debes realizar tu presentación a tiempo. La ATO ofrece planes de pago, pero la presentación tardía aún dará lugar a sanciones.

Mantenimiento deficiente de registros

Los registros desorganizados, incluida la falta de facturas, las ventas olvidadas y el seguimiento incorrecto de los gastos, pueden dar lugar a cifras mal informadas en el momento de la declaración BAS. La pérdida de recibos significa que podrías reclamar el GST de manera incorrecta o pasar por alto una deducción. Las ventas no registradas podrían dar lugar a la falta de declaración de ingresos.

Mantener registros precisos y actualizados hará que sea más fácil completar tu BAS y garantizará que tengas lista la documentación correcta si la ATO solicita detalles. Si es necesario, consulta a un agente de BAS o contador para obtener ayuda con el cumplimiento de la normativa.