การแจ้งกิจกรรมทางธุรกิจ (Business Activity Statement: BAS) คือวิธีที่ธุรกิจในออสเตรเลียตรวจสอบภาระภาษีของตนให้เข้าที่เข้าทางตลอดปี BAS จะแจ้งให้สำนักงานภาษีออสเตรเลีย (ATO) ทราบว่าธุรกิจได้จัดเก็บภาษีสินค้าและบริการ (GST) เท่าใด ธุรกิจได้หักภาษีจากค่าจ้างพนักงานเท่าใด และต้องชำระภาษีงวดใดบ้าง นี่คือสิ่งที่คุณควรทราบในการกรอก ยื่น และหลีกเลี่ยงปัญหาทั่วไปที่เกิดขึ้นกับ BAS ของคุณ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การแจ้ง BAS คืออะไร
  
• ใครบ้างที่ต้องแจ้ง BAS
  
• การแจ้ง BAS ต้องมีข้อมูลใดบ้าง
  
• วิธียื่นเอกสารแจ้ง BAS
  
• ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อทําการแจ้ง BAS
  

การแจ้ง BAS คืออะไร

BAS คือแบบฟอร์มการรายงานภาษีที่ธุรกิจต่างๆ ในออสเตรเลียส่งถึง ATO แบบฟอร์มจะติดตามภาษีที่ธุรกิจของคุณเรียกเก็บและค้างชําระในช่วงเวลาหนึ่งๆ โดยปกติแล้วจะดําเนินการเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส

BAS จะรายงานเกี่ยวกับสิ่งต่อไปนี้

• GST: สิ่งที่คุณได้เรียกเก็บจากลูกค้าและสิ่งที่คุณสามารถขอคืนเป็นเครดิตได้

• การหัก ณ ที่จ่ายตามการใช้งาน (PAYG): ภาษีที่คุณหักไว้จากค่าแรงของพนักงาน

• การผ่อนชําระ PAYG: ภาษีเงินได้ที่จ่ายล่วงหน้าโดยอิงตามรายได้ที่คาดการณ์ไว้

• ภาษีอื่นๆ: โดยอาจรวมถึงภาษีปรับสมดุลไวน์ (WET) ภาษีรถยนต์หรูหรา (LCT) หรือภาษีสวัสดิการ (FBT) ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับธุรกิจของคุณ

ใครบ้างที่ต้องแจ้ง BAS

การที่ธุรกิจของคุณจำเป็นต้องยื่น BAS หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับภาระผูกพันทางภาษีของคุณ หากยอดขายต่อปีของคุณอยู่ที่ 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียขึ้นไป (150,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียหรือมากกว่าสําหรับองค์กรไม่แสวงผลกําไร) ATO กําหนดให้คุณต้องลงทะเบียน GST เมื่อลงทะเบียนแล้ว คุณจะต้องยื่น BAS เป็นประจำ โดยอาจเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ขึ้นอยู่กับรอบการรายงานของคุณ ATO จะส่ง BAS ให้คุณโดยอัตโนมัติเมื่อถึงเวลาที่ต้องรายงาน

การแจ้ง BAS ต้องมีข้อมูลใดบ้าง

สิ่งที่ BAS ของคุณดําเนินการขึ้นอยู่กับภาษีที่ธุรกิจของคุณต้องจ่าย ธุรกิจส่วนใหญ่จะเป็นส่วนต่อไปนี้

การเรียกเก็บ GST

เป็นจุดที่คุณแยกรายการ GST ที่คุณเรียกเก็บจากการขายและ GST ที่คุณจ่ายจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ความแตกต่างระหว่างสองคือสิ่งนี้ที่ยอดที่คุณต้องจ่ายให้ ATO และยอดที่คุณจะได้รับคืน ตัวอย่างเช่น หากคุณเรียกเก็บ GST จํานวน 1,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียจากลูกค้า และชําระ GST จำนวน 700 ดอลลาร์ออสเตรเลียในการซื้อสิ่งต่างๆ สำหรับธุรกิจ BAS จะแจ้งภาษี GST มูลค่า 300 ดอลลาร์ออสเตรเลียให้กับ ATO

ไม่มีการขายทุกรายการที่มี GST การขายบางรายการไม่มี GST ซึ่งรวมถึงอาหาร ยา และสินค้าส่งออกขั้นพื้นฐานส่วนใหญ่ และผลิตภัณฑ์อื่นๆ ถือว่าเป็นการขายแบบเสียภาษีซื้อและได้รับการยกเว้นภาษี BAS มีช่องข้อมูลเฉพาะสําหรับความแตกต่างเหล่านี้ ดังนั้นตัวเลข GST สุดท้ายของคุณจึงถูกต้อง

การหัก ณ ที่จ่าย PAYG:

หากคุณมีพนักงาน (หรือชําระเงินให้กับผู้รับเหมาที่ตกลงว่าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย) ส่วนนี้เป็นส่วนที่คุณรายงานว่าได้หักภาษีจากเงินเดือนของพวกเขาเพื่อนำส่งรัฐบาลเท่าใด

การผ่อนชําระ PAYG

ธุรกิจบางแห่งและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถชำระภาษีได้ล่วงหน้าตลอดทั้งปีแทนที่จะรอใบแจ้งหนี้ภาษีในตอนท้าย หาก ATO กําหนดให้ธุรกิจของคุณอยู่ในระบบการผ่อนชําระ PAYG ส่วนนี้จะเป็นที่ที่คุณรายงานและผ่อนชําระภาษีเหล่านั้น

คุณสามารถเลือกใช้การผ่อนชำระที่ตั้งไว้ล่วงหน้าซึ่ง ATO คำนวณตามการคืนภาษีครั้งล่าสุดของคุณหรือจะคำนวณตามรายได้ของธุรกิจของคุณตลอดทั้งปีก็ได้ จำนวนเงินที่คุณชำระในตอนนี้จะได้รับการเครดิตไปยังใบแจ้งหนี้ภาษีสิ้นปี และจะลดจำนวนเงินที่คุณต้องชำระในภายหลัง

ภาษีอื่นๆ

หากธุรกิจของคุณอยู่ในกลุ่มอุตสาหกรรมหรือประเภทภาษีเฉพาะ คุณอาจเห็นส่วนเพิ่มเติมใน BAS สำหรับการผ่อนชำระ FBT, LCT, WET หรือเครดิตภาษีเชื้อเพลิง หากภาษีเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณ ภาษีเหล่านี้จะไม่ปรากฏใน BAS หรือสามารถเว้นว่างไว้ได้

วิธียื่นเอกสารแจ้ง BAS

เมื่อกรอก BAS เสร็จแล้ว ต้องยื่นกับ ATO พร้อมกับการชำระยอดที่ต้องชำระ วันครบกำหนดชำระ BAS ขึ้นอยู่กับความถี่ในการรายงานของคุณ

หากคุณยื่นรายไตรมาส วันครบกําหนดชําระจะเป็นดังนี้

• 28 ตุลาคม สําหรับไตรมาสแรก (กรกฎาคม–กันยายน)

• 28 กุมภาพันธ์ สําหรับไตรมาสที่ 2 (ตุลาคม– ธันวาคม)

• 28 เมษายน สําหรับไตรมาสที่ 3 (มกราคม – มีนาคม)

• 28 กรกฎาคม สําหรับไตรมาสที่ 4 (เมษายน – มิถุนายน)

หากคุณยื่นรายเดือน BAS จะครบกําหนดชําระในวันที่ 21 ของเดือนถัดไป ตัวอย่างเช่น BAS สิงหาคมจะครบกําหนดชําระวันที่ 21 กันยายน เป็นต้น ธุรกิจที่มียอดขาย 20 ล้านดอลลาร์ขึ้นไปจะต้องรายงานเป็นรายเดือน

หากคุณยื่นเป็นรายปี BAS ของคุณจะครบกําหนดชําระ 31 ตุลาคม หลังจากสิ้นสุดปีการเงิน การยื่นภาษีประจำปีมีไว้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ลงทะเบียนภาษี GST โดยสมัครใจเท่านั้น

หากวันครบกำหนดชำระตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันครบกำหนดชำระจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป ตรวจสอบแบบฟอร์ม BAS หรือการแจ้งเตือน ATO ของคุณเพื่อดูวันที่ที่แน่นอน

มีหลายวิธีในการยื่นเอกสาร BAS ขึ้นอยู่กับว่าวิธีใดเหมาะกับธุรกิจของคุณที่สุด:

• ออนไลน์: ธุรกิจที่รายงานรายเดือนจะต้องยื่น BAS ออนไลน์ และธุรกิจบางรายที่ไม่ได้รายงานเป็นรายเดือนก็ทำเช่นนั้นด้วยเพราะเป็นวิธีที่รวดเร็ว ปลอดภัย และบางครั้งอาจต้องใช้เวลาในการชำระเงินเพิ่มเติม ธุรกิจและองค์กรไม่แสวงหากำไรสามารถส่งแบบฟอร์มผ่านบริการออนไลน์สำหรับธุรกิจของ ATO ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีบัญชี ATO ที่เชื่อมโยง สามารถส่งเอกสารผ่าน myGov ได้ หากซอฟต์แวร์บัญชีของคุณมีการผสานการทำงานกับ ATO คุณสามารถยื่นผ่านระบบดังกล่าวได้

• ผ่านตัวแทนด้านภาษีหรือ BAS ตัวแทนภาษีหรือตัวแทน BAS ที่จดทะเบียนสามารถยื่นในนามของคุณได้ ธุรกิจต่างๆ ใช้ตัวเลือกนี้เพื่อความแม่นยำที่มากขึ้นและลดเวลาการบริหารจัดการ หากตัวแทนของคุณยื่น BAS ให้ คุณก็มักจะได้รับกำหนดเวลาที่ขยายออกไปด้วยเช่นกัน

• ทางไปรษณีย์: หากคุณได้รับแบบฟอร์ม BAS แบบกระดาษ คุณสามารถกรอกข้อมูลแล้วส่งทางไปรษณีย์ไปที่ ATO โดยใช้ซองจดหมายที่เขียนที่อยู่ไว้ล่วงหน้าที่ให้ไว้ หากคุณกรอกข้อมูลใน BAS ฉบับกระดาษผิด คุณจะต้องใช้น้ำยาลบคำผิดแก้ไข

• ทางโทรศัพท์: หากคุณไม่มีอะไรต้องรายงาน หมายความว่าไม่มีการขาย ไม่มีการเก็บภาษี GST และไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว คุณสามารถยื่น BAS “เป็นศูนย์” ผ่านบริการโทรศัพท์อัตโนมัติของ ATO ได้

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อทําการแจ้ง BAS

แม้แต่ธุรกิจที่มีประสบการณ์ในการยื่นเอกสาร BAS ก็ยังประสบปัญหาได้ แต่ถ้าคุณรู้ว่ามักเกิดข้อผิดพลาดตรงไหน คุณก็สามารถตรวจหาข้อผิดพลาดได้ก่อนที่จะส่ง ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดมีดังนี้

การรายงาน GST ไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาดใน BAS จํานวนมากเกิดขึ้นเนื่องจากการคํานวณผิดพลาดหรือการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องในส่วนของ GST ต่อไปนี้คือจุดที่ธุรกิจอาจพลาดได้:

• ความสับสนระหว่างจำนวนเงินที่รวมภาษี GST และไม่รวมภาษี GST: หากตัวเลขของคุณไม่ถูกต้องในส่วนนี้ ยอดรวมทั้งหมดจะไม่ถูกต้อง ตรวจสอบว่าตัวเลขในใบแจ้งหนี้รวมหรือไม่รวม GST

• การอ้างสิทธิ์เครดิต GST ไม่ถูกต้อง: คุณสามารถขอเครดิต GST ได้เฉพาะการซื้อที่มี GST เท่านั้น หากคุณซื้อจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียน GST หรือการซื้อไม่มี GST (เช่น อาหารหรือบริการทางการแพทย์) คุณจะไม่สามารถรับเครดิต GST ได้

• จัดประเภทธุรกรรมผิดพลาด: หากคุณจัดการกับการขายที่ปลอด GST เป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือในทางกลับกัน ตัวเลข BAS ของคุณก็จะไม่ถูกต้อง ตรวจสอบใบแจ้งหนี้อีกครั้งและใช้รหัสภาษีที่ถูกต้องในซอฟต์แวร์การทําบัญชีของคุณเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้

ความเข้าใจผิดในแบบฟอร์ม BAS

เช่นเดียวกับแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการอื่นๆ การป้อนตัวเลขลงในส่วนที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดปัญหาได้ ส่วน BAS ไม่ได้ให้ความรู้สึกใช้งานง่ายเสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณกรอกแบบฟอร์มด้วยตนเองแทนที่จะใช้ซอฟต์แวร์บัญชี

ข้อผิดพลาดการหัก ณ ที่จ่าย PAYG

หากคุณมีพนักงาน คุณมีหน้าที่รายงานและจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าแรง ธุรกิจต่างๆ อาจทําผิดพลาดได้ดังนี้

• ลืมที่จะรายงานค่าแรงที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด: การไม่ระบุเงินเดือนของพนักงานหรือการชำระเงินให้กับผู้รับเหมาอาจหมายถึงการชำระภาษีให้กับ ATO ไม่ครบถ้วน

• บันทึกบัญชีเงินเดือนกับ BAS ไม่ตรงกัน ยอดเงินที่ระบุในรายงาน BAS ของคุณต้องตรงกับข้อมูลในระบบบัญชีเงินเดือนของคุณ ก่อนยื่นเอกสารควรตรวจสอบตัวเลขเหล่านี้ให้ดี

ขาดวันครบกําหนดของ BAS

การยื่น BAS ล่าช้าอาจมีค่าใช้จ่ายสูง แม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ในช่วงเวลานั้นก็ตาม เหตุผลมีดังนี้

• ATO สามารถออกบทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นภาษีได้ แม้ว่า BAS จะเป็นศูนย์ก็ตาม

• หากคุณติดค้างเงินและชําระล่าช้า อาจมีดอกเบี้ยเกิดขึ้นจากยอดเงินที่ค้างชำระ

ให้ความสําคัญกับกําหนดเวลาของ BAS เป็นอย่างมาก หากคุณประสบปัญหาในการชำระเงิน BAS คุณยังคงต้องยื่นเอกสารให้ตรงเวลา ATO อนุญาตให้วางแผนการชำระเงินได้ แต่การชำระล่าช้าก็ยังจะทำให้ต้องเสียค่าปรับอยู่ดี

การบันทึกที่ไม่ดี

ระเบียนที่ไม่เป็นระเบียบ รวมถึงใบแจ้งหนี้ที่ตกหล่น การขายที่ถูกลืม และการติดตามค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้อง อาจนำไปสู่การรายงานตัวเลขที่ไม่ถูกต้องในเวลายื่น BAS ใบเสร็จที่สูญหายหมายความว่าคุณอาจอ้างสิทธิ์ GST ไม่ถูกต้องหรือไม่มีการหักภาษี การขายที่ไม่ได้รับการรับรองอาจส่งผลให้มีรายได้ที่ต่ําเกินไป

การจัดทำบันทึกที่ถูกต้องและเป็นปัจจุบันจะทำให้การกรอก BAS ของคุณง่ายขึ้น และช่วยให้แน่ใจว่าคุณมีเอกสารที่ถูกต้องพร้อมในกรณีที่ ATO ขอรายละเอียด หากจําเป็น ให้ปรึกษาตัวแทนหรือเจ้าหน้าที่บัญชี BAS เพื่อขอความช่วยเหลือเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนด