Dirigir una empresa en Australia implica lidiar con el impuesto sobre bienes y servicios (GST). El GST afecta tu flujo de caja, la estrategia de precios y los impuestos que debes pagar. Equivocarse puede significar pagar de más, cobrar menos a los clientes o enfrentar sanciones de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO). A continuación, abordaremos lo que las pequeñas empresas deben saber sobre el GST: cuándo registrarse, cómo declararlo y los errores comunes que deben evitarse.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el GST en Australia?
  
• ¿Quién debe registrarse para el GST en Australia?
  
• ¿Cómo funciona el GST en Australia?
  
• ¿Cómo declaran y pagan el GST las empresas?
  
• Errores del GST que las empresas deben evitar
  

¿Qué es el GST en Australia?

El GST es un impuesto del 10 % que grava la mayoría de los bienes y servicios que se venden en Australia. Las empresas recaudan el 10 % adicional y lo remiten al gobierno. Los compradores cubren el costo, mientras que los vendedores se encargan del cobro y la elaboración de informes.

El GST en Australia se introdujo en 2000 y proporciona un flujo de ingresos constante para los servicios públicos, como la atención médica, la educación y la infraestructura. El gobierno federal lo cobra y luego lo distribuye a los estados y territorios. Dado que el GST se aplica en el punto de venta (POS), garantiza que los impuestos se recauden ampliamente a medida que el dinero circula por la economía.

Si tu empresa está registrada para el GST, eres responsable de lo siguiente:

• Agregar el 10 % del GST a las ventas elegibles e indicarlo con claridad en las facturas

• Cobrar el GST de los clientes y remitirlo a la ATO

• Hacer un seguimiento del GST pagado sobre cualquier gasto comercial que desees reclamar

Dado que el GST afecta a los precios, algunas empresas los anuncian como «GST incluido» por razones de transparencia.

¿Quién debe registrarse para el GST en Australia?

El registro para el GST no es obligatorio para todas las empresas. Comprender cuándo y por qué debes registrar tu empresa puede ayudarte a evitar errores costosos. Las empresas que no se registren para el GST cuando corresponde pueden enfrentar las siguientes consecuencias:

• Pago retroactivo del GST: La ATO puede exigir a las empresas que paguen el GST sobre las ventas realizadas anteriormente, incluso si no se lo cobraron a los clientes.

• Sanciones e intereses: Las empresas que no cumplan con la normativa pueden recibir una multa y cobrar intereses sobre el GST no pagado.

• Riesgos para la credibilidad empresarial: Es posible que otras empresas se resistan a comerciar con proveedores no registrados, ya que no pueden reclamar créditos del GST por sus compras.

Si tu empresa debería haberse registrado, pero no fue el caso, abordar el problema con prontitud puede reducir las sanciones. Es más probable que la ATO sea indulgente con las empresas que corrigen los errores de forma voluntaria en lugar de esperar a una auditoría.

Estas son las condiciones en las que las empresas deben cobrar el GST en Australia.

El umbral de facturación de USD 75,000

Si la facturación anual del GST (los ingresos totales de tu empresa, sin incluir el GST) es de 75,000 dólares australianos (AUD) o más, debes registrarte para el GST. Las organizaciones sin fines de lucro tienen un umbral más alto de AUD 150,000. El registro es obligatorio dentro de los 21 días posteriores a la superación del umbral. Las empresas nuevas que prevean superar los AUD 75,000 en su primer año deben registrarse con anticipación.

La facturación del GST se basa en los ingresos, no en las ganancias. Toda empresa que supere el umbral debe registrarse. Esto se aplica a las siguientes empresas:

• Pequeñas empresas

• Empresas con gastos altos y márgenes bajos

• Empresas que venden productos libres de GST

Normas específicas del sector

Algunas empresas deben registrarse para el GST desde su primer dólar de ingresos, independientemente de sus ingresos. Las empresas que quieran reclamar créditos fiscales sobre el combustible (como las que se dedican al transporte por carretera, la agricultura o la minería) deben estar registradas en el GST para calificar. Los conductores de viajes compartidos y taxis (incluidos Uber y servicios similares) deben cobrar el GST sobre las tarifas, incluso si tienen bajas ganancias anuales.

Registro voluntario

Las empresas que tienen ganancias inferiores a AUD 75,000 no tienen la obligación de registrarse, pero pueden optar por hacerlo. Algunas razones comunes para registrarse de forma voluntaria incluyen lo siguiente:

• Reclamar créditos del GST: Si una empresa adquiere bienes o servicios con GST, el registro le permite a la empresa reclamar esos importes.

• Mejorar la credibilidad empresarial: Algunos clientes de transacciones entre empresas (B2B) prefieren tratar con empresas registradas en el GST porque pueden reclamar créditos fiscales.

• Evitar las prisas por registrarse: Es posible que las empresas que anticipen un crecimiento por encima del umbral prefieran registrarse con anticipación para evitar demoras administrativas.

El registro voluntario conlleva una obligación. Una vez registradas, las empresas deben presentar una declaración de actividad empresarial (BAS) para declarar el GST recaudado y pagado.

¿Cómo funciona el GST en Australia?

Una vez que te registras para el GST, tu empresa se convierte en un intermediario entre los clientes y el gobierno. Cobras un impuesto del 10 % sobre la mayoría de las ventas y lo conservas para pasárselo al gobierno.

También pagas el GST sobre tus propios gastos. Si recaudas más GST de los clientes de lo que pagas en gastos, le debes la diferencia a la ATO. Si pagas más GST en gastos de lo que cobras de los clientes, la ATO te debe un reembolso.

Por ejemplo, supongamos que durante un período de tres meses, cobras AUD 5000 en GST de los clientes y pagas AUD 3000 en GST sobre los gastos de la empresa. Cuando presentas tu declaración del GST, pagas a la ATO AUD 2000 (la diferencia entre lo que recaudaste y lo que pagaste).

Para reclamar la devolución del GST, tus gastos deben cumplir con los siguientes requisitos:

• La compra debe ser para uso comercial (si algo es en parte para uso personal, solo puedes reclamar la parte comercial).

• Debes tener una factura de impuestos válida del proveedor.

La mayoría de los gastos comerciales estándar, como el alquiler de oficinas, los suministros, los equipos y las suscripciones de software, califican para los créditos del GST, siempre y cuando se haya cobrado efectivamente el GST. Pero si el proveedor no estaba registrado para el GST, o el artículo estaba libre de GST, no hay impuestos que reclamar.

Si no te registras, te pierdes estos créditos. Es por eso que algunas pequeñas empresas se registran de forma voluntaria. Si tienen altos costos de instalación, pueden reclamar la devolución del GST sobre esas compras incluso antes de realizar ventas sustanciales.

Tasas del GST

La tasa predeterminada del GST es del 10 %. Algunas ventas se gravan con esta tasa, otras no se gravan, pero permiten los créditos del GST, y algunas no incluyen el GST en absoluto. La categoría de la venta influye en lo que las empresas pueden reclamar en sus impuestos:

• Ventas estándar del GST (10 %): En la mayoría de las ventas se aplica la tasa estándar del GST. Si tu producto o servicio no pertenece a una categoría especial, se aplica el GST.

• Ventas libres de GST (0 %): Algunos productos esenciales, como los alimentos básicos, los servicios médicos, los cursos educativos y las exportaciones, no tienen el GST agregado al precio. Aún debes declarar estas ventas, pero no cobras impuestos por ellas. Puedes reclamar créditos del GST sobre los gastos comerciales relacionados con estas ventas.

• Ventas gravadas: Ciertos pagos están exentos del GST. Esta categoría incluye el alquiler residencial y ciertos servicios financieros. No puedes reclamar la devolución del GST que pagas por los costos comerciales relacionados con estos pagos.

Las empresas que venden productos libres de GST (como una tienda de comestibles que vende productos frescos) pueden reclamar créditos sobre sus gastos. Sin embargo, las empresas que se dedican a las ventas gravadas (como un arrendador que alquila apartamentos) no pueden reclamar créditos por gastos como el mantenimiento. Así es como influye en los diferentes sectores:

• Comercio minorista y hostelería: los restaurantes cobran el GST sobre las comidas, pero las tiendas de comestibles pueden vender una combinación de productos libres de GST y sujetos a impuestos.

• Comercio electrónico: Si vendes a clientes australianos, cobras el GST. Pero si tus clientes están en el extranjero, esas ventas pueden contarse como exportaciones libres de GST.

• Finanzas e inmobiliarias: Los intereses de los préstamos y el alquiler residencial no incluyen el GST, y las empresas en estos entornos no pueden reclamar créditos del GST sobre los costos relacionados.

Cómo cobrar el GST de forma correcta

Si tu empresa está registrada para el GST, debes incorporar ese impuesto del 10 % en los precios. Algunas empresas indican que los precios incluyen el GST (cuando el impuesto ya está incluido), mientras que otras, especialmente las que trabajan con otras empresas, indican un importe de GST por separado en las facturas.

Si emites facturas a otras empresas, debes incluir la siguiente información en las facturas por las ventas iguales o superiores a AUD 82.50 (incluido el GST), pero inferiores a AUD 1000:

• El número de empresa australiana (ABN) y el nombre de la empresa

• La fecha y una descripción de lo que se vendió

• Qué artículos son ventas sujetas a impuestos

• El importe del GST o una nota que indique que el precio incluye el GST.

Las ventas de AUD 1000 o más también deben incluir los datos del comprador.

El cálculo del GST puede automatizarse para las empresas que utilizan pagos en línea. Si facturas a los clientes a través de Stripe, Stripe Tax puede determinar la tasa correcta del GST en función de lo que vendes y de la ubicación del cliente.

¿Cómo declaran y pagan el GST las empresas?

Una vez que tu empresa esté registrada para el GST, serás responsable de recaudar, declarar y pagar este impuesto. Esto sucede a través de la declaración de actividad empresarial, que es la forma en que las empresas le declaran a la ATO cuánto GST recaudaron, cuánto pagaron y si deben dinero o se les debe un reembolso.

¿Con qué frecuencia se debe presentar una BAS?

La frecuencia de elaboración de informes depende del tamaño de la empresa y de los ingresos. La ATO asigna a las empresas un cronograma de informes basado en la facturación del GST.

Si tu facturación de GST es inferior a AUD 20 millones, por lo general debes presentar informes cada tres meses. La mayoría de las pequeñas empresas entran en esta categoría. Si presentas tu BAS en línea, es posible que seas elegible para obtener dos semanas más para presentarlo. Los plazos estándar son los siguientes:

• 28 de octubre para el primer trimestre (de julio a septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (de octubre a diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (de enero a marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (de abril a junio)

Si la facturación es de AUD 20 millones o más, debes presentar la declaración todos los meses en línea. Algunas empresas más pequeñas eligen las declaraciones mensuales para gestionar el flujo de caja o recibir los reembolsos del GST con mayor rapidez. La BAS mensual vence el 21 del mes siguiente (p. ej., la BAS de julio vence el 21 de agosto).

Si tu empresa se registró de forma voluntaria, es posible que cumplas los requisitos para declarar el GST una vez al año. Las empresas en este ciclo suelen pagar cuotas trimestrales del GST y luego concilian todo en una declaración anual del GST. Esto vence el 31 de octubre.

No cumplir con la fecha límite de la BAS puede resultar en lo siguiente:

• Sanciones por incumplimiento de la presentación (FTL): Se calculan en función del tamaño de la empresa y del tiempo de retraso de la BAS.

• Cargo por intereses generales (GIC): La ATO cobra intereses sobre los importes vencidos del GST.

• Aplicación más estricta del cumplimiento de la normativa: Las presentaciones tardías repetidas pueden dar lugar a auditorías.

La ATO podría eximirte de sanciones por cometer errores por primera vez u ofrecer planes de pago si tienes dificultades para pagar lo que debes.

Cómo presentar una BAS

• Reúne tus registros: Asegúrate de que tus libros estén actualizados. Los software contables como Xero o QuickBooks suelen tener una función para los informes de la BAS.

• Completa el formulario de la BAS: Completa la información sobre las ventas totales, el GST cobrado y el GST pagado, así como cualquier ajuste que realices por errores anteriores.

• Presenta tu BAS: Puedes presentar la solicitud a través de los servicios en línea para empresas de la ATO, myGov (si eres comerciante autónomo), el software de contabilidad (muchos de ellos suelen integrarse con la ATO) o una BAS o agente fiscal registrado.

• Paga el GST adeudado: Si tu BAS muestra que debes GST, el pago vence antes de la fecha límite de presentación. Puedes pagar con tarjeta de crédito o débito, BPAY u otros métodos. La ATO suele tener planes de pago, si es necesario.

Cómo utilizar Stripe para simplificar la declaración del GST

Si bien Stripe no presenta la BAS, puede ayudar a las empresas a gestionar el GST con declaraciones de ventas detalladas para realizar un seguimiento de los ingresos sujetos a impuestos o libres de GST y los desgloses de las transacciones que muestren cuánto GST se recaudó. Muchas empresas integran Stripe con software contable, que puede extraer los datos de las transacciones directamente en las BAS.

Errores del GST que las empresas deben evitar

El GST puede resultar sencillo: cobras el 10 % sobre la mayoría de las ventas, reclamas la devolución del GST sobre lo que compras para la empresa y pagas la diferencia a la ATO. Pero en la práctica, los errores ocurren, y pueden costarte dinero o ponerte en el radar de la ATO. Estos son algunos posibles errores que se deben tener en cuenta cuando se trata del GST.

Errores en los cálculos del GST

Algunas empresas calculan mal el GST al fijar el precio de sus productos o completar la BAS:

• Si el precio incluye el GST, la parte del GST no representa el 10 % del total, sino 1/11 parte. Por ejemplo, si cobras AUD 110 (GST incluido), el GST no es de USD 11, sino de USD 10.

• Otro error común es agregar un 10 % a un precio con GST incluido, lo que aumenta el importe final. Si el precio ya es de AUD 110, incluido el GST, sería incorrecto agregar otro 10 %.

Utiliza una calculadora de GST en línea o un software contable para evitar errores manuales. Si vendes en línea o utilizas un sistema POS, asegúrate de que esté configurado de forma correcta. Stripe y otras plataformas te permiten especificar la configuración de impuestos para el GST australiano, así que compruébala detenidamente.

Olvidarse de reclamar créditos del GST sobre los gastos

Es posible que algunas empresas se centren tanto en cobrar y pagar el GST que se olviden de reclamar la devolución del GST que pagaron sobre sus gastos. En particular, es posible que las empresas se olviden con facilidad de reclamar el GST sobre lo siguiente:

• Suscripciones de software

• Comisiones bancarias

• Material y equipamiento de oficina

• Gastos de viajes

• Compras de existencias e inventario

Solicita una factura fiscal por cualquier gasto superior a AUD 82.50. Sin ella, no puedes reclamar créditos del GST. Si utilizas una herramienta de contabilidad, revisa los informes de las transacciones con regularidad para que no se te escapen los gastos elegibles. Incluso si haces un seguimiento de todo en una hoja de cálculo, tener el hábito de registrar el GST sobre los gastos a medida que los realizas te ahorrará tiempo y dinero.

Llevar registros insuficientes

Llevar un buen registro evita el pago excesivo del GST y protege contra las auditorías. Las empresas pueden perder los recibos de los gastos reclamables, no conciliar los extractos bancarios con los registros de ventas u olvidarse de descargar los informes de los proveedores de servicios de pago como Stripe.

La ATO requiere que mantengas registros durante cinco años, así que configura un sistema simple y cumple con lo siguiente:

• Guarda de forma digital facturas y recibos con Dropbox, Google Drive o un software contable.

• Descarga los informes de las transacciones de Stripe todos los meses.

• Concilia las ventas y los gastos cada trimestre.

Incluso si utilizas un tenedor de libros o un contador, es tu responsabilidad realizar un seguimiento de los registros.

Clasificar incorrectamente las ventas

No todas las ventas se consideran iguales a efectos del GST. Las empresas pueden cobrar accidentalmente el GST cuando no deberían o no cobrarlo cuando deberían. Por ejemplo, el propietario de una tienda de comercio electrónico podría cobrar el GST sobre la ropa que debería estar libre de GST porque se exportó, o un consultor podría asumir erróneamente que su servicio está exento.

Si no sabes si algo está libre de GST, consulta el sitio web de la ATO o pregúntale a un contador. Si vendes productos sujetos a impuestos y libres de GST (por ejemplo, una tienda de comestibles que vende productos frescos y artículos para el hogar), asegúrate de que tus facturas los separen con claridad para evitar errores en los informes.

No cobrar el GST en las ventas en línea a clientes australianos

Vender en línea no te exime del GST. Si estableces tu empresa en Australia y vendes a clientes australianos, se aplica el GST, ya sea que se trate de un producto físico o digital. Si vendes libros electrónicos, software o servicios digitales a australianos, se aplica el GST. Si vendes productos físicos a través de una plataforma de comercio electrónico como Shopify, debes cobrar el GST de la misma manera que lo harías en una tienda física.

Si vendes a clientes internacionales, esas ventas suelen estar libres de GST, pero necesitas un comprobante (como una dirección de facturación o una ubicación IP) que demuestre que el cliente está en el extranjero. Revisa la configuración de tu plataforma de comercio electrónico y los pagos para asegurarte de que el GST se aplique de forma correcta. Stripe Tax puede hacer un seguimiento de la ubicación de los clientes para ayudar a automatizar esta parte del proceso.

Los errores en relación con el GST pueden ocurrir cuando las empresas no prestan atención a los detalles o no cuentan con los sistemas adecuados. Plataformas como Stripe, Xero y QuickBooks pueden ayudar a realizar un seguimiento del GST automáticamente. Las empresas deben trabajar para mantenerse al día con la evolución de las normas de la ATO y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.