Ein Unternehmen in Australien zu führen bedeutet, sich mit der Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) auseinanderzusetzen. Die GST wirkt sich auf den Cashflow, die Preisstrategie und die Höhe der geschuldeten Steuern aus. Fehler können bedeuten, dass zu hohe Steuern abgeführt werden, den Kunden zu wenig verrechnet wird und mit Strafen des Australian Taxation Office (ATO) zu rechnen ist. Im Folgenden gehen wir darauf ein, was kleine Unternehmen über die GST wissen müssen: wann sie sich registrieren müssen, wie die GST erklärt wird und welche häufigen Fehler es zu vermeiden gilt.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die GST in Australien?
  
• Wer muss sich für die GST in Australien registrieren?
  
• Wie funktioniert die GST in Australien?
  
• Wie erklären und zahlen Unternehmen die GST?
  
• Welche Fehler sollten Unternehmen im Zusammenhang mit der GST vermeiden?
  

Was ist die GST in Australien?

Die GST ist eine 10%ige Steuer auf die meisten in Australien verkauften Waren und Dienstleistungen. Die Unternehmen weisen auf den Rechnungen zusätzlich 10 % und führen diese an den Staat ab. Die Kosten tragen die Käufer, während die Verkäufer die Erhebung, Erklärung und Abfuhr übernehmen.

Seit sie im Jahr 2000 eingeführt wurde, bietet GST in Australien eine stetige Einnahmequelle für öffentliche Dienstleistungen wie Gesundheit, Bildung und Infrastruktur. Die Bundesregierung erhebt sie und verteilt sie dann an die Bundesstaaten und Territorien. Da die GST am Verkaufsort erhoben wird, wird sichergestellt, dass die Steuern auf breiter Basis erhoben werden, während das Geld durch die Wirtschaft fließt.

Wenn Ihr Unternehmen für GST registriert ist, sind Sie für Folgendes verantwortlich:

• Hinzurechnung von 10 % GST auf berechtigte Verkäufe und klare Angabe auf den Rechnungen

• Erhebung der GST von Kunden und Abführung an die ATO

• Nachverfolgung der gezahlten GST auf alle Geschäftsausgaben, die Sie zurückfordern möchten

Da sich die GST auf die Preisgestaltung auswirkt, geben einige Unternehmen aus Gründen der Transparenz die Preise als „einschl. GST“ an.

Wer muss sich für die GST in Australien registrieren?

Die GST-Registrierung ist nicht für jedes Unternehmen erforderlich. Wenn Sie wissen, wann und warum Sie Ihr Unternehmen registrieren müssen, können Sie kostspielige Fehler vermeiden. Unternehmen, die sich nicht rechtzeitig für die GST registrieren, müssen mit den folgenden Konsequenzen rechnen:

• GST-Nachzahlungen: Die ATO kann von Unternehmen verlangen, dass sie die GST auf frühere Verkäufe zahlen, auch wenn sie sie nicht von Kunden eingezogen haben.

• Strafen und Zinsen: Unternehmen, die sich nicht an die Vorschriften halten, können mit Geldstrafen und Zinsen auf nicht gezahlte GST belegt werden.

• Risiken für die Glaubwürdigkeit von Unternehmen: Manche Unternehmen zögern möglicherweise, nicht registrierte Lieferanten zu nutzen, da sie keine GST zurückfordern können.

Wenn Ihr Unternehmen hätte registriert werden müssen, dies aber nicht war, können Sie die Strafen reduzieren, wenn Sie das Problem umgehend beheben. Die ATO ist eher nachsichtig mit Unternehmen, die Fehler freiwillig korrigieren, als auf eine Prüfung zu warten.

Hier sind die Bedingungen, unter denen Unternehmen in Australien die GST erheben müssen.

Umsatzschwelle von 75.000 AUD

Wenn Ihr jährlicher GST-pflichtiger Umsatz – Ihr gesamtes Geschäftseinkommen ohne GST – 75.000 australische Dollar oder mehr beträgt, müssen Sie sich für die GST registrieren. Für gemeinnützige Organisationen gilt ein höherer Schwellenwert von 150.000 AUD. Eine Registrierung ist innerhalb von 21 Tagen nach Überschreiten des Schwellenwerts erforderlich. Neue Unternehmen, die im ersten Jahr mit einem Umsatz von über 75.000 AUD rechnen, müssen sich im Voraus registrieren.

Der GST-pflichtige Umsatz ist der Umsatz, nicht der Gewinn. Jedes Unternehmen, das den Schwellenwert überschreitet, muss sich registrieren. Dies gilt für:

• Kleinunternehmen

• Unternehmen mit hohen Ausgaben und niedrigen Margen

• Unternehmen, die GST-freie Waren verkaufen

Branchenspezifische Regeln

Einige Unternehmen müssen sich unabhängig von ihrem Einkommen ab ihrem ersten Dollar Umsatz für die GST registrieren. Unternehmen, die Steuergutschriften für Kraftstoffe in Anspruch nehmen möchten (z. B. in der Speditionsbranche, in der Landwirtschaft oder im Bergbau), müssen für die GST registriert sein. Taxifahrer (einschließlich Uber und ähnliche Dienste) müssen GST auf Fahrpreise erheben, auch wenn sie nur ein geringes Jahreseinkommen haben.

Freiwillige Registrierung

Unternehmen, die weniger als 75.000 AUD verdienen, müssen sich nicht registrieren, können sich aber dafür entscheiden. Einige häufige Gründe für eine freiwillige Registrierung sind:

• Rückforderung der GST Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen mit GST kauft, kann es die Vorsteuer vom Staat zurückfordern, wenn es GST-registriert ist.

• Verbesserung der Glaubwürdigkeit von Unternehmen: Viele B2B-Kunden ziehen es vor, mit GST-registrierten Unternehmen zu arbeiten, da diese Vorsteuergutschriften geltend machen können.

• Vermeidung von Verzögerungen: Unternehmen, die ein Wachstum über den Schwellenwert hinaus erwarten, sollten sich frühzeitig registrieren, um administrative Verzögerungen zu vermeiden.

Die freiwillige Registrierung ist mit einer Verpflichtung verbunden. Nach der Registrierung müssen Unternehmen eine Übersicht über die Geschäftstätigkeit (Business Activity Statement, BAS) einreichen, um die GST zu erklären.

Wie funktioniert die GST in Australien?

Sobald es für die GST registriert sind, wird Ihr Unternehmen zu einem Vermittler zwischen Ihren Kunden und dem Staat. Sie erheben eine Steuer von 10 % auf die meisten Ihrer Verkäufe und behalten diese ein, um sie dann an den Staat abzuführen.

Außerdem zahlen Sie GST auf Ihre eigenen Ausgaben. Wenn Sie mehr GST von Kunden einziehen, als Sie für Ihre Ausgaben bezahlen, schulden Sie die Differenz der ATO. Wenn Sie mehr GST zahlen, als Sie von Kunden erhalten, schuldet die ATO Ihnen eine Rückerstattung.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie nehmen über einen Zeitraum von drei Monaten 5.000 AUD an GST von Kunden ein und zahlen 3.000 AUD GST auf Ihre Betriebsausgaben. Wenn Sie Ihre GST-Erklärung einreichen, zahlen Sie 2.000 AUD an die ATO (die Differenz zwischen dem, was Sie eingenommen haben, und dem, was Sie bezahlt haben).

Damit Sie die GST zurückfordern können, müssen Ihre Ausgaben die folgenden Anforderungen erfüllen:

• Der Kauf muss für den geschäftlichen Gebrauch erfolgen (wenn etwas teilweise für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist, können Sie nur den geschäftlichen Teil geltend machen).

• Sie müssen eine gültige Rechnung mit Steuerausweis vom Lieferanten haben.

Die meisten Standardbetriebsausgaben – wie Büromiete, Verbrauchsmaterialien, Geräte und Software-Abonnements – können für GST-Gutschriften geltend gemacht werden, sofern die GST tatsächlich bezahlt wurde. Wenn Ihr Lieferant jedoch nicht für die GST registriert ist oder der Artikel GST-frei ist, kann keine Steuer zurückgefordert werden.

Auch wenn Sie selbst nicht registriert sind, haben Sie keinen Anspruch. Aus diesem Grund registrieren sich viele kleine Unternehmen freiwillig. Wenn Sie z. B. hohe Einrichtungskosten haben, können sie die GST auf diese Ausgaben zurückfordern, noch bevor sie größere Verkäufe tätigen.

GST-Sätze

Der standardmäßige GST-Satz beträgt 10 %. Viele Verkäufe werden mit diesem Satz besteuert, andere sind nullbesteuert, erlauben aber dennoch GST-Gutschriften, und wieder andere sind gänzlich von der GST ausgenommen. Die Verkaufskategorie bestimmt, was Unternehmen steuerlich geltend machen können:

• Standard-GST-Verkäufe (10 %): Bei den meisten Verkäufen wird der Standard-GST-Satz angewendet. Wenn Ihr Produkt oder Ihre Dienstleistung nicht in eine besondere Kategorie fällt, fällt GST an.

• GST-freie Verkäufe (0 %): Be einigen lebenswichtigen Gütern und Leistungen wie Grundnahrungsmitteln, medizinischer Versorgung, Bildung und Exporte wird keine GST auf den Preis aufgeschlagen. Sie melden diese Verkäufe trotzdem, berechnen aber keine Steuern. Sie können GST-Gutschriften auf Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit diesen Verkäufen beantragen.

• Input-taxed Sales: Bestimmte Zahlungen sind von der GST vollständig ausgenommen. Die Kategorie der sogenannten Input-taxed Sales umfasst Wohnraum und bestimmte Finanzdienstleistungen. Sie können die GST, die Sie für diese Betriebsausgaben gezahlt haben, nicht zurückfordern.

Unternehmen, die GST-freie Waren verkaufen (z. B. ein Lebensmittelgeschäft, das frische Produkte verkauft), können Gutschriften für ihre Ausgaben geltend machen. Aber Unternehmen, die in die Kategorie der Input-taxed Sales fallen, (z. B. Wohnungsvermieter), können keine Gutschrift für Ausgaben wie Instandhaltung geltend machen. Hier erfahren Sie, wie sich dies auf verschiedene Branchen auswirkt:

• Einzelhandel und Gastgewerbe: Restaurants erheben GST auf Speisen, aber Lebensmittelgeschäfte können eine Mischung aus GST-freien und steuerpflichtigen Produkten verkaufen.

• Online-Handel: Wenn Sie an australische Kundschaft verkaufen, berechnen Sie GST. Wenn sich Ihre Kunden jedoch im Ausland befinden, können diese Verkäufe als GST-freie Exporte gelten.

• Finanzen und Immobilien: Darlehenszinsen und Wohnmieten enthalten keine GST, und Unternehmen in diesen Bereichen können keine GST-Gutschriften für die damit verbundenen Kosten beanspruchen.

Wie berechnet man die GST richtig?

Wenn Ihr Unternehmen für die GST registriert ist, müssen Sie diese 10 % Steuer in Ihrer Preisstruktur berücksichtigen. Einige Unternehmen geben Preise inklusive GST an (wobei die Steuer bereits enthalten ist), während andere – insbesondere solche, die mit anderen Unternehmen zusammenarbeiten – einen separaten GST-Betrag auf ihren Rechnungen angeben.

Wenn Sie Rechnungen an andere Unternehmen ausstellen, müssen Sie die folgenden Informationen auf Rechnungen für Verkäufe von 82,50 AUD oder mehr (einschließlich GST), aber unter 1.000 AUD angeben:

• Ihre Australian Business Number (ABN) und Ihren Firmennamen

• Das Datum und eine Beschreibung dessen, was verkauft wurde

• Welche Posten sind steuerpflichtige Umsätze?

• Den GST-Betrag oder einen Vermerk, dass der Preis die GST enthält

Verkäufe von 1.000 AUD oder mehr müssen auch die Käuferdaten enthalten.

Die GST-Berechnung kann für Unternehmen, die Online-Zahlungen verwenden, automatisiert werden. Wenn Sie Kundenrechnungen über Stripe ausstellen, kann Stripe Tax den richtigen GST-Satz basierend auf Ihrem Angebot und dem Kundenstandort ermitteln.

Wie erklären und zahlen Unternehmen die GST?

Wenn Ihr Unternehmen für die GST registriert ist, sind Sie für die Erhebung, Erklärung und Abfuhr dieser Steuer verantwortlich. Dies geschieht über die Geschäftstätigkeitserklärung (Business Activity Statement, BAS), mit der Unternehmen der ATO mitteilen, wie viel GST sie eingenommen haben, wie viel sie bezahlt haben und ob sie Steuern schulden oder Anspruch auf eine Rückerstattung haben.

Wie oft muss die BAS eingereicht werden?

Die Häufigkeit hängt von der Größe und dem Umsatz Ihres Unternehmens ab. Die ATO weist den Unternehmen einen Berichtsplan auf der Grundlage des GST-pflichtigen Umsatzes zu.

Wenn Ihr GST-Umsatz unter 20 Millionen AUD liegt, gebe Sie die Erklärung in der Regel alle drei Monate ab. Die meisten kleinen Unternehmen fallen in diese Kategorie. Wenn Sie Ihre BAS online einreichen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf zwei Wochen Fristverlängerung. Die Standardtermine sind:

• 1. Oktober für Q1 (Juli–September)
     
• 1. Februar für Q2 (Oktober–Dezember)
     
• 1. April für Q3 (Januar–März)
     
• 1. Juli für Q4 (April–Juni)
     

Wenn Ihr Umsatz 20 Millionen AUD oder mehr beträgt, müssen Sie die Erklärung monatlich abgeben, und zwar online. Manche kleinere Unternehmen entscheiden sich für die Monatserklärung, um ihren Cashflow zu verwalten oder GST Rückerstattungen schneller zu erhalten. Die monatliche BAS ist am 21. des Folgemonats fällig (z. B. am 21. August für Juli).

Wenn Ihr Unternehmen freiwillig registriert ist, sind Sie möglicherweise berechtigt, die GST nur einmal im Jahr zu erklären. In diesem zahlen die Unternehmen oft eine vierteljährliche GST-Vorauszahlung und rechnen in der Jahreserklärung ab. Diese ist bis zum 31. Oktober fällig.

Das Versäumen einer Einreichfrist kann folgende Konsequenzen haben:

• Strafen wegen Nichteinreichung (Failure to Lodge, FTL): Diese werden auf der Grundlage der Unternehmensgröße und die Länge der Überfälligkeit berechnet.

• Allgemeine Zinsen (General Interest Charge, GIC): Die ATO erhebt Zinsen auf überfällige GST-Beträge.

• Strengere Prüfungen: Wiederholte verspätete Einreichungen können zu Prüfungen führen.

Die ATO kann auf Strafen für erstmalige Verstöße verzichten oder Zahlungspläne anbieten, wenn Sie Schwierigkeiten haben, Ihre Schulden zu bezahlen.

So reichen Sie eine BAS ein

• Sammeln Sie Ihre Belege: Stellen Sie sicher, dass Ihre Bücher auf dem aktuellen Stand sind. Buchhaltungssoftware wie Xero oder QuickBooks verfügen in der Regel über eine BAS-Berichtsfunktion.

• Füllen Sie das BAS-Formular aus: Geben Sie Informationen zu Ihrem Gesamtumsatz, der eingenommenen und bezahlten GST sowie alle Korrekturen an, die Sie aufgrund früherer Fehler vorgenommen haben.

• Reichen Sie die BAS ein: Sie können die Steuererklärung über die Online-Dienste für Unternehmen der ATO, myGov (wenn Sie Einzelunternehmer sind), Ihre Buchhaltungssoftware (viele sind mit der ATO vernetzt) oder eine eingetragenen BAS- oder Steuervertreter einreichen.

• Zahlen Sie die geschuldete GST: Wenn die BAS zeigt, dass Sie GST schulden, ist die Zahlung zum Zeitpunkt der Einreichung fällig. Sie können mit einer Kredit- oder Debitkarte, BPAY oder anderen Methoden bezahlen. Die ATO bietet bei Bedarf auch Zahlungspläne an.

Vereinfachen Sie die GST-Erklärungen mit Stripe

Stripe reicht zwar keine BAS ein, erstellt aber detaillierte Umsatzberichte, die steuerpflichtige und steuerbefreite Verkäufe klar ausweisen und zeigen, wie viel GST Sie eingenommen haben. Viele Unternehmen integrieren Stripe in ihre Buchhaltungssoftware, die Transaktionsdaten direkt in BAS-Berichte einfügen kann.

Welche Fehler sollten Unternehmen im Zusammenhang mit der GST vermeiden?

Die GST klingt einfach: Sie erheben 10 % auf Ihre Verkäufe, fordern die GST auf Ihr Betriebsausgaben zurück und zahlen die Differenz an die ATO. Aber in der Praxis passieren Fehler, die viel Geld kosten und die ATO auf Sie aufmerksam machen können. Hier sind einige davon:

Falsche GST-Berechnungen

Einige Unternehmen berechnen die GST bei der Preisgestaltung ihrer Produkte oder beim Ausfüllen ihrer BAS falsch:

• Wenn der Preis GST enthält, beträgt der GST-Anteil nicht 10 % des Gesamtbetrags, sondern ein 11tel. Wenn Sie beispielsweise etwas um 110 AUD verkaufen (einschließlich GST), beträgt die GST nicht 11, sondern 10 AUD.

• Ein weiterer häufiger Fehler ist der Aufschlag von 10 % auf einen Preis, der bereits GST enthält, wodurch der Endpreis in die Höhe getrieben wird. Wenn Ihr Preis bereits 110 AUD einschließlich GST beträgt, wäre es falsch, weitere 10 % hinzuzufügen.

Verwenden Sie einen Online-GST-Rechner oder eine Buchhaltungssoftware, um manuelle Fehler zu vermeiden. Wenn Sie online verkaufen oder ein POS-System verwenden, stellen Sie sicher, dass es korrekt eingerichtet ist. Bei Stripe und anderen Plattformen können Sie Steuereinstellungen für die australische GST festlegen. Überprüfen Sie diese daher sorgfältig.

Nicht in Anspruch genommene GST-Gutschriften für Betriebsausgaben

Einige Unternehmen konzentrieren sich möglicherweise so sehr auf die Einnahme und Abfuhr der GST, dass sie vergessen, die GST auf ihre Betriebsausgaben zurückzufordern. Insbesondere vergessen Unternehmen oft die GST bei Folgendem:

• Software-Abonnements

• Bankgebühren

• Bürobedarf und -ausstattung

• Reisekosten

• Lager- und Bestandskäufe

Lassen Sie sich eine Rechnung mit Steuerausweis für alle Ausgaben über 82,50 AUD ausstellen. Ohne sie können Sie keine GST-Gutschriften beanspruchen. Wenn Sie ein Buchhaltungstool verwenden, überprüfen Sie Ihre Transaktionsberichte regelmäßig, damit Ihnen keine berechtigten Ausgaben entgehen. Selbst wenn Sie alles in einer Tabelle verfolgen, sparen Sie Zeit und Geld, wenn Sie es sich zur Gewohnheit machen, die GST auf Ausgaben unterwegs zu erfassen.

Unzureichende Belege

Ordnungsgemäße Buchführung verhindert die Überzahlung der GST und schützt vor Prüfungen. Unternehmen verlieren Belege für eingereichte Ausgaben, können Kontoauszüge nicht mit Verkaufsunterlagen abgleichen oder vergessen, Berichte von Zahlungsanbietern wie Stripe herunterzuladen.

Die ATO verlangt, dass Sie die Belege fünf Jahre lang aufbewahren. Richten Sie daher ein einfaches System ein:

• Speichern Sie Rechnungen und Belege digital mithilfe von Dropbox, Google Drive oder Buchhaltungssoftware.

• Laden Sie jeden Monat Transaktionsberichte von Stripe herunter.

• Gleichen Sie Verkäufe und Ausgaben vierteljährlich ab.

Auch wenn Sie einen Buchhalter haben, liegt es in Ihrer Verantwortung, den Überblick über Ihre Aufzeichnungen zu behalten.

Falsche Einstufung von Verkäufen

Nicht alle Verkäufe werden bei der GST gleich behandelt. Unternehmen können versehentlich GST berechnen, obwohl sie nicht sollten, oder sie nicht berechnen, obwohl sie sollten. So könnte beispielsweise der Inhaber eines Online-Shops GST auf Kleidung erheben, die eigentlich GST-befreit sein sollte, weil sie exportiert wurde. Und eine Beraterin geht fälschlicherweise davon aus, dass ihre Dienstleistung ausgenommen ist.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob etwas GST-frei ist, prüfen Sie die Website der ATO oder fragen Sie einen Steuerberater. Wenn Sie sowohl steuerpflichtige als auch GST-freie Produkte verkaufen (z. B. ein Lebensmittelgeschäft mit frischen Produkten und Haushaltsartikeln), stellen Sie sicher, dass diese auf Ihren Rechnungen klar voneinander getrennt sind, um Fehler in der GST-Erklärung zu vermeiden.

Keine GST bei Online-Verkäufen an australische Kunden

Der Online-Verkauf befreit Sie nicht von der GST. Wenn Sie in Australien ansässig sind und an australische Kunden verkaufen, fällt die GST weiterhin an – unabhängig davon, ob es sich um ein physisches oder digitales Produkt handelt. Wenn Sie E-Books, Software oder digitale Dienstleistungen an Australier verkaufen, fällt die GST an. Wenn Sie physische Produkte über eine E-Commerce-Plattform wie Shopify verkaufen, müssen Sie die GST genauso berechnen wie in einem Ladengeschäft.

Wenn Sie an internationale Kundschaft verkaufen, sind diese Verkäufe in der Regel GST-befreit. Sie benötigen jedoch einen Nachweis (z. B. eine Rechnungsadresse oder einen IP-Standort), der belegt, dass sich der Kunde im Ausland befindet. Überprüfen Sie Ihre E-Commerce- und Zahlungsplattformeinstellungen, um sicherzustellen, dass die GST korrekt angewendet wird. Stripe Tax kann Kundenstandorte verfolgen, um diesen Teil des Prozesses zu automatisieren.

Fehler bei der GST können passieren, wenn Unternehmen nicht auf die Details achten oder nicht über die richtigen Systeme verfügen. Plattformen wie Stripe, Xero und QuickBooks können dabei helfen, die GST automatisch zu verfolgen. Unternehmen sollten sich laufend über die ATO-Vorschriften informieren und bei Bedarf professionellen Rat einholen.