Si vous gérez une entreprise en Australie, vous devrez vous acquitter de la taxe sur les produits et services (TPS). La TPS affecte vos flux de trésorerie, votre stratégie de tarification et le montant des taxes que vous devez. Si vous vous trompez, vous risquez de payer trop cher, de sous-facturer les clients ou de faire face à des pénalités de la part de l’autorité fiscale australienne (Australian Taxation Office, ATO). Dans cet article, nous aborderons ce que les petites entreprises doivent savoir sur la TPS : quand s’inscrire, comment la déclarer et les erreurs courantes à éviter.

Que contient cet article?

• Qu’est-ce que la TPS en Australie?
  
• Qui doit s’inscrire à la TPS en Australie?
  
• Comment fonctionne la TPS en Australie?
  
• Comment les entreprises déclarent-elles et paient-elles la TPS?
  
• Erreurs en matière de TPS que les entreprises doivent éviter
  

Qu’est-ce que la TPS en Australie?

La TPS est une taxe de 10 % appliquée sur la plupart des biens et services vendus en Australie. Les entreprises perçoivent ces 10 % supplémentaires et les reversent au gouvernement. Les clients supportent cette taxe, tandis que les marchands la perçoivent et la déclarent.

Introduite en 2000, la TPS en Australie fournit un flux de revenus réguliers pour les services publics tels que les soins de santé, l’éducation et les infrastructures. Le gouvernement fédéral la perçoit, puis la distribue aux États et aux territoires. La TPS est appliquée au point de vente (PDV). Cette approche garantit donc une perception étendue de la taxe au fur et à mesure que l’argent circule dans l’économie.

Si votre entreprise est inscrite à la TPS, vous devez :

• Ajouter la TPS de 10 % aux ventes admissibles et l’indiquer clairement sur vos factures

• Percevoir la TPS auprès des clients et la reverser à l’ATO

• Faire un suivi de la TPS payée sur toutes les dépenses professionnelles que vous souhaitez réclamer

Étant donné que la TPS a une incidence sur les prix, certaines entreprises affichent leurs tarifs avec la mention « TPS incluse » à des fins de transparence.

Qui doit s’inscrire à la TPS en Australie?

L’inscription à la TPS n’est pas obligatoire pour toutes les entreprises. Savoir quand et pourquoi vous devez inscrire votre entreprise peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses. Les entreprises qui ne s’inscrivent pas à la TPS alors qu’elles le devraient s’exposent aux conséquences suivantes :

• Paiement rétroactif de la TPS : l’ATO peut exiger des entreprises qu’elles paient la TPS sur leurs ventes passées, même si elles ne l’ont pas perçue auprès de leurs clients.

• Pénalités et intérêts : les entreprises jugées non conformes peuvent être condamnées à une amende et se voir facturer des intérêts sur la TPS impayée.

• Risques liés à la crédibilité de l’entreprise : certaines entreprises peuvent être réticentes à mener des affaires avec des fournisseurs non inscrits, car elles ne peuvent pas réclamer de crédits de TPS sur leurs achats.

Si votre entreprise aurait dû être inscrite, mais ne l’est pas, le fait de régler le problème rapidement peut réduire les pénalités. L’ATO est généralement plus clémente à l’égard des entreprises qui corrigent volontairement leurs erreurs que celles qui attendent un contrôle.

Voici les conditions dans lesquelles les entreprises doivent percevoir la TPS en Australie.

Le seuil des 75 000 $ de chiffre d’affaires

Si votre chiffre d’affaires annuel TPS (c’est-à-dire le revenu total de votre entreprise, hors TPS) est de 75 000 dollars australiens (AUD) ou plus, vous devez vous inscrire à la TPS. Les organismes à but non lucratif ont un seuil plus élevé de 150 000 $ AUD. L’inscription doit être effectuée dans un délai de 21 jours suivant le dépassement du seuil. Les nouvelles entreprises qui prévoient de dépasser 75 000 $ AUD au cours de leur première année doivent s’inscrire à l’avance.

Le chiffre d’affaires TPS est basé sur les revenus et non sur les bénéfices. Toute entreprise qui franchit le seuil doit s’inscrire. Cela s’applique aux entités suivantes :

• Petites entreprises

• Entreprises avec de grosses dépenses et de faibles marges

• Entreprises qui vendent des biens exemptés de TPS

Règles propres au secteur d’activité

Certaines entreprises sont tenues de s’inscrire à la TPS dès le premier dollar de revenus, quel que soit leur bénéficie. Pour être admissibles, les entreprises qui souhaitent réclamer des crédits d’impôt sur le carburant (comme celles qui exercent dans les secteurs du transport, de l’agriculture ou de l’exploitation minière) doivent être inscrites à la TPS. Les chauffeurs de covoiturage et de taxi (y compris Uber et les services similaires) doivent facturer la TPS sur leurs services, même s’ils génèrent de faibles bénéfices annuels.

Inscription volontaire

Les entreprises gagnant moins de 75 000 $ AUD ne sont pas tenues de s’inscrire, mais elles peuvent choisir de le faire. Voici quelques-unes des raisons les plus courantes de s’inscrire volontairement :

• Réclamer des crédits de TPS : si une entreprise achète des biens ou des services avec la TPS, l’inscription lui permet d’en récupérer le montant.

• Renforcer la crédibilité de l’entreprise : certains clients interentreprises préfèrent faire affaire avec des entreprises inscrites à la TPS, car ils peuvent réclamer des crédits d’impôt sur les intrants.

• Éviter les retards : les entreprises qui prévoient une croissance supérieure au seuil peuvent préférer s’inscrire tôt pour éviter les retards administratifs.

L’inscription volontaire s’accompagne d’une obligation. Une fois inscrites, les entreprises doivent déposer une déclaration d’activité commerciale (BAS) afin de déclarer la TPS perçue et payée.

Comment fonctionne la TPS en Australie?

Une fois que votre entreprise est inscrite à la TPS, elle devient un intermédiaire entre vos clients et le gouvernement. Sur la plupart de vos ventes, vous percevez une taxe de 10 % que vous conservez pour la verser ensuite au gouvernement.

Vous payez également la TPS sur vos propres dépenses. Si vous percevez plus de TPS auprès de vos clients que vous n’en payez sur vos dépenses, vous devez la différence à l’ATO. Si vous payez plus de TPS sur les dépenses que vous n’en percevez auprès des clients, l’ATO vous doit un remboursement.

Par exemple, supposons que sur une période de trois mois, vous percevez 5 000 $ AUD de TPS auprès de vos clients et payez 3 000 $ AUD de TPS sur vos dépenses professionnelles. Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS, vous payez à l’ATO 2 000 $ AUD (la différence entre ce que vous avez perçu et ce que vous avez payé).

Pour réclamer la TPS, vous devez respecter les exigences suivantes en matière de dépenses :

• L’achat doit être destiné à un usage professionnel (si quelque chose est en partie destiné à un usage personnel, vous ne pouvez réclamer que la partie professionnelle).

• Vous devez disposer d’une facture fiscale valide du fournisseur.

La plupart des dépenses professionnelles standard, telles que le loyer des bureaux, les fournitures, l’équipement et les abonnements logiciels, donnent droit à des crédits de TPS, à condition que la TPS ait été effectivement facturée. Cependant, si votre fournisseur n’était pas inscrit à la TPS ou si l’article était exempt de TPS, il n’y a aucune taxe à réclamer.

Si vous n’êtes pas inscrit, vous ne bénéficierez pas de ces crédits. C’est pourquoi certaines petites entreprises s’inscrivent volontairement. Si elles ont des coûts de mise en route élevés, elles peuvent récupérer la TPS sur ces dépenses avant même d’avoir réalisé des ventes substantielles.

Taux de TPS

Le taux de TPS par défaut est de 10 %. Certaines ventes sont taxées à ce taux, d’autres sont à zéro, mais donnent tout de même droit à des crédits de TPS, et certaines n’incluent pas du tout la TPS. La catégorie de la vente a une incidence sur ce que les entreprises peuvent réclamer sur leurs taxes :

• Ventes avec TPS standard (10 %) : la plupart des ventes sont soumises au taux de TPS standard. Si votre produit ou service n’entre pas dans une catégorie spéciale, la TPS s’applique.

• Ventes exemptes de TPS (0 %) : certains produits essentiels, tels que les produits alimentaires de base, les services médicaux, les cours de pédagogie et les exportations, n’incluent pas la TPS dans leur prix. Vous déclarez tout de même ces ventes, mais vous n’y appliquez pas de taxe. Vous pouvez réclamer des crédits de TPS sur les dépenses professionnelles liées à ces ventes.

• Ventes taxées en amont : certains paiements sont totalement exemptés de TPS. Cette catégorie comprend les loyers résidentiels et certains services financiers. Vous ne pouvez pas réclamer la TPS que vous payez sur les frais professionnels liés à ces paiements.

Les entreprises qui vendent des produits exemptés de TPS (comme une épicerie qui vend des produits frais) peuvent réclamer des crédits sur leurs dépenses. En revanche, les entreprises qui vendent des biens ou services taxés en amont (par exemple, un propriétaire qui loue des appartements) ne peuvent pas réclamer de crédit pour des dépenses telles que l’entretien. Impact sur les différents secteurs d’activité :

• Commerce de détail et hôtellerie : les restaurants facturent la TPS sur les repas, mais les épiceries peuvent vendre aussi bien des produits taxables que des produits exemptés de TPS.

• Commerce en ligne : si vous vendez à des clients australiens, vous leur facturez la TPS. En revanche, si vos clients sont à l’étranger, ces ventes peuvent être considérées comme des exportations exemptées de TPS.

• Finance et immobilier : les intérêts sur les prêts et les loyers résidentiels n’incluent pas la TPS, et les entreprises opérant dans ces secteurs ne peuvent pas réclamer de crédits de TPS sur les frais connexes.

Comment facturer correctement la TPS

Si votre entreprise est inscrite à la TPS, vous devez intégrer cette taxe de 10 % dans vos prix. Certaines entreprises indiquent leurs prix avec la TPS incluse (lorsque la taxe est déjà prise en compte), tandis que d’autres, en particulier celles qui travaillent avec d’autres entreprises, indiquent séparément le montant de la TPS sur leurs factures.

Si vous émettez des factures à d’autres entreprises, vous devez faire figurer les informations suivantes sur les factures pour les ventes d’un montant supérieur ou égal à 82,50 $ AUD (TPS comprise), mais inférieur à 1 000 $ AUD :

• Votre numéro d’identification australien (ABN) et le nom de votre entreprise

• La date et une description de ce qui a été vendu

• Les postes qui sont des ventes taxables

• Le montant de la TPS ou une mention indiquant que le prix inclut la TPS

Les ventes égales ou supérieures à 1 000 $ AUD doivent également inclure les informations du client.

Le calcul de la TPS peut être automatisé pour les entreprises qui utilisent les paiements en ligne. Si vous facturez vos clients par l’entremise de Stripe, Stripe Tax peut déterminer le taux de TPS approprié en fonction de ce que vous vendez et de l’endroit où se trouve votre client.

Comment les entreprises déclarent-elles et paient-elles la TPS?

Une fois que votre entreprise est inscrite à la TPS, il vous incombe de percevoir, de déclarer et de payer cette taxe. Cela se fait par l’entremise de la déclaration d’activité commerciale, qui permet aux entreprises d’indiquer à l’ATO le montant de la TPS qu’elles ont perçue, le montant qu’elles ont payé, si elles doivent de l’argent ou si elles ont droit à un remboursement.

À quelle fréquence devez-vous déposer une déclaration BAS?

La fréquence de vos rapports dépend de la taille et du chiffre d’affaires de votre entreprise. L’ATO impose aux entreprises un calendrier de déclaration basé sur leur chiffre d’affaires TPS.

Si votre chiffre d’affaires TPS est inférieur à 20 millions de dollars australiens, vous devez généralement effectuer vos déclarations trimestriellement. La plupart des petites entreprises entrent dans cette catégorie. Si vous déposez votre déclaration BAS en ligne, vous aurez peut-être droit à un délai supplémentaire de deux semaines. Les dates limites standard sont les suivantes :

• 28 octobre pour le T1 (de juillet à septembre)

• 28 février pour le T2 (d’octobre à décembre)

• 28 avril pour le T3 (de janvier à mars)

• 28 juillet pour le T4 (d’avril à juin)

Si votre chiffre d’affaires est égal ou supérieur à 20 millions de dollars australiens, vous devez effectuer une déclaration mensuelle et la soumettre en ligne. Certaines petites entreprises choisissent d’effectuer leurs déclarations mensuellement afin de mieux gérer leurs flux de trésorerie ou de recevoir les remboursements de la TPS plus rapidement. La déclaration BAS mensuelle est due le 21e jour du mois suivant (p. ex., la déclaration BAS de juillet est due au plus tard le 21 août).

Si vous avez inscrit votre entreprise volontairement, il se peut que vous soyez autorisé à déclarer la TPS une fois par an. Les entreprises qui suivent ce calendrier versent souvent des acomptes trimestriels au titre de la TPS, puis effectuent un rapprochement de toutes les données dans leur déclaration annuelle de TPS. Celle-ci doit être déposée au plus tard le 31 octobre.

Le non-respect des délais peut entraîner les conséquences suivantes :

• Pénalités pour omission de dépôt : elles sont calculées en fonction de la taille de l’entreprise et du retard de dépôt de la déclaration BAS.

• Frais d’intérêts généraux : l’ATO facture des intérêts sur les montants de TPS en retard.

• Contrôles d’application et surveillance de la conformité plus stricts : des retards répétés dans les déclarations peuvent donner lieu à des audits.

L’ATO peut renoncer aux pénalités pour les erreurs commises lors de la première infraction ou proposer des échéanciers de paiement si vous avez du mal à payer ce que vous devez.

Comment déposer une déclaration BAS

• Rassemblez vos documents : assurez-vous que vos livres sont à jour. Les logiciels de comptabilité tels que Xero ou QuickBooks disposent généralement d’une fonction de rapports BAS.

• Remplissez le formulaire BAS : saisissez les informations sur vos ventes totales, la TPS perçue et la TPS payée, ainsi que tout réajustement que vous apportez pour corriger les erreurs passées.

• Déposez votre déclaration BAS : vous pouvez la déposer par l’entremise des services en ligne pour les entreprises de l’ATO, de myGov (si vous êtes un entrepreneur individuel), de votre logiciel de comptabilité (bon nombre de logiciels s’intègrent souvent à l’ATO) ou d’un agent fiscal ou BAS enregistré.

• Payez la TPS due : si votre déclaration BAS indique que vous devez de la TPS, le paiement doit être effectué au plus tard à la date limite de dépôt. Vous pouvez payer par carte de crédit ou de débit, par BPAY ou d’autres modes. L’ATO propose généralement des échéanciers de paiement, si nécessaire.

Utiliser Stripe pour simplifier la déclaration de la TPS

Même si Stripe ne dépose pas votre déclaration BAS, elle peut aider les entreprises à gérer la TPS grâce à des rapports de vente détaillés permettant de suivre les revenus taxables et exemptés de TPS et la répartition des transactions qui indiquent le montant de la TPS perçue. De nombreuses entreprises intègrent Stripe à un logiciel de comptabilité, qui peut extraire les données de transaction directement dans les rapports BAS.

Erreurs en matière de TPS que les entreprises doivent éviter

La gestion de la TPS peut être simple : vous percevez 10 % sur la plupart de vos ventes, vous demandez le remboursement de la TPS sur vos achats professionnels et vous payez la différence à l’ATO. Mais dans la pratique, des erreurs se produisent, et elles peuvent vous coûter cher ou vous faire apparaître sur le radar de l’ATO. Voici quelques erreurs qui peuvent se produire en matière de TPS. Il est important de bien les prendre en compte.

Se tromper dans les calculs de la TPS

Certaines entreprises calculent mal la TPS lorsqu’elles fixent le prix de leurs produits ou remplissent leur déclaration BAS :

• Si votre prix inclut la TPS, la partie de la TPS ne représente pas 10 % du total, mais bien 1/11e. Par exemple, si vous facturez 110 $ AUD (TPS incluse), la TPS n’est pas de 11 $, mais de 10 $.

• Une autre erreur courante est d’ajouter 10 % à un prix TPS incluse, ce qui gonfle le montant final. Si votre tarif est déjà de 110 $ AUD, TPS incluse, il serait incorrect d’ajouter 10 % supplémentaires.

Utilisez un calculateur de TPS ou un logiciel de comptabilité en ligne pour éviter les erreurs manuelles. Si vous vendez en ligne ou si vous utilisez un système de PDV, assurez-vous qu’il est correctement configuré. Stripe et d’autres plateformes vous permettent de spécifier des paramètres fiscaux pour la TPS australienne. Veuillez donc les vérifier avec soin.

Oublier de réclamer des crédits de TPS sur les dépenses

Certaines entreprises, trop concentrées sur la perception et le versement de la TPS, oublient parfois de réclamer la TPS payée sur leurs dépenses professionnelles. En particulier, les entreprises peuvent facilement oublier de réclamer la TPS sur :

• Les abonnements logiciels

• Les frais bancaires

• Les fournitures et équipements de bureau

• Les frais de déplacement

• Les achats de stocks et d’inventaire

Demandez une facture fiscale pour toute dépense supérieure à 82,50 $ AUD. Sans cela, vous ne pourrez pas réclamer de crédits de TPS. Si vous utilisez un outil comptable, vérifiez régulièrement vos rapports de transactions afin de ne pas oublier des dépenses admissibles. Même si vous faites le suivi de tout dans une feuille de calcul, prendre l’habitude d’enregistrer la TPS sur les dépenses au fur et à mesure vous permettra d’économiser du temps et de l’argent.

Pratiques de tenue de registres insuffisantes

De bonnes pratiques de tenue de registres permettent d’éviter les trop-perçus de TPS et de vous protéger en cas de contrôle. Les entreprises peuvent perdre des reçus liés à des dépenses pouvant être réclamées, omettre de rapprocher les relevés bancaires avec les registres de ventes ou oublier de télécharger les rapports des prestataires de services de paiement tels que Stripe.

L’ATO exige que vous conserviez les registres pendant cinq ans. Veillez donc à mettre en place un système simple :

• Enregistrez numériquement les factures et les reçus à l’aide de Dropbox, de Google Drive ou d’un logiciel de comptabilité.

• Téléchargez chaque mois les rapports de transactions de Stripe.

• Rapprochez les ventes et les dépenses tous les trimestres.

Même si vous faites appel à un aide-comptable ou à un comptable, il est de votre responsabilité de garder une trace de vos dossiers.

Classification erronée des ventes

Les ventes ne sont pas toutes traitées de la même manière pour la TPS. Les entreprises peuvent accidentellement facturer la TPS alors qu’elles ne devraient pas le faire ou ne pas la facturer alors qu’elles le devraient. Par exemple, le propriétaire d’une boutique de commerce en ligne peut facturer la TPS sur des vêtements qui devraient être exempts de TPS, car ils ont été exportés, ou un consultant peut supposer à tort que son service en est exempté.

Si vous ne savez pas si un produit doit être exempt de TPS, consultez le site Web de l’ATO ou demandez à un comptable. Si vous vendez à la fois des produits taxables et des produits exemptés de TPS (p. ex., une épicerie qui vend des produits frais et des articles ménagers), veillez à ce qu’ils soient clairement séparés afin d’éviter les erreurs de déclaration.

Ne pas facturer la TPS sur les ventes en ligne aux clients australiens

La vente en ligne ne vous exempte pas de la TPS. Si votre entreprise est établie en Australie et que vous vendez à des clients australiens, vous devez toujours appliquer la TPS, qu’il s’agisse d’un produit physique ou numérique. Si vous vendez des livres électroniques, des logiciels ou des services numériques à des Australiens, vous devez également appliquer la TPS. Si vous vendez des produits physiques par l’entremise d’une plateforme de commerce en ligne telle que Shopify, vous devrez facturer la TPS de la même manière que vous le feriez dans un magasin physique.

Si vous vendez à l’international, ces ventes sont généralement exemptes de TPS, mais vous avez besoin d’une preuve (comme une adresse de facturation ou un emplacement IP) pour prouver que le client se trouve à l’étranger. Vérifiez les paramètres de votre plateforme de commerce en ligne et de paiement pour vous assurer que la TPS est correctement appliquée. Stripe Tax peut suivre la localisation des clients pour vous aider à automatiser cette partie du processus.

Des erreurs en matière de TPS peuvent se produire lorsque les entreprises ne prêtent pas attention aux détails ou ne disposent pas des bons systèmes. Des plateformes telles que Stripe, Xero et QuickBooks peuvent vous aider à effectuer un suivi automatique de la TPS. Les entreprises doivent mettre tout en œuvre pour suivre l’évolution des règles de l’ATO et demander l’avis d’un professionnel si nécessaire.