Att driva företag i Australien innebär att hantera skatt på varor och tjänster (GST). GST påverkar ditt kassaflöde, din prissättningsstrategi och hur mycket skatt du ska betala. Om du gör fel kan det innebära att du betalar för mycket, att du tar för lite betalt av kunderna eller att du riskerar straffavgifter från Australian Taxation Office (ATO). Nedan tar vi upp vad småföretag behöver veta om GST: när de ska registrera sig, hur de rapporterar den och vanliga misstag att undvika.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är GST i Australien?
  
• Vem behöver registrera sig för GST i Australien?
  
• Hur fungerar GST i Australien?
  
• Hur rapporterar och betalar företag GST?
  
• GST-fel som företag bör undvika
  

Vad är GST i Australien?

GST är en skatt på 10 % på de flesta varor och tjänster som säljs i Australien. Företagen tar ut dessa extra 10 % och skickar dem till regeringen. Köparna står för kostnaderna, medan säljarna sköter uttag och rapportering.

GST infördes år 2000 i Australien och ger ett stadigt intäktsflöde för offentliga tjänster som hälso- och sjukvård, utbildning och infrastruktur. Den federala regeringen samlar in skatten och distribuerar den sedan till delstater och territorier. Eftersom GST tillämpas på försäljningsstället säkerställer det att skatt tas ut på bred front när pengar rör sig genom ekonomin.

Om ditt företag är registrerat för GST ansvarar du för följande:

• Lägga till 10 % GST på berättigad försäljning och tydligt ange det på fakturor

• Ta ut GST från kunder och betala in den till ATO

• Spåra GST som betalats på alla företagsutgifter som du vill kräva tillbaka

Eftersom GST påverkar prissättningen annonserar vissa företag priserna som ”Inklusive GST” för transparens.

Vem behöver registrera sig för GST i Australien?

Alla företag behöver inte registrera sig för GST. Att förstå när och varför du behöver registrera ditt företag kan hjälpa dig att undvika kostsamma misstag. Företag som inte registrerar sig för GST fastän de borde kan drabbas av följande konsekvenser:

• Retroaktiv GST-betalning: ATO kan kräva att företag betalar GST på tidigare försäljning, även om de inte tagit ut den från kunderna.

• Straffavgifter och ränta: Företag som inte uppfyller kraven kan bötfällas och debiteras ränta på obetald GST.

• Risker kopplade till företagets trovärdighet: Andra företag kan vara ovilliga att handla med icke-registrerade leverantörer, eftersom de inte kan begära GST-tillgodohavande på inköp.

Om ditt företag borde ha varit registrerat, kan du minska straffavgifterna om du åtgärdar problemet snabbt. ATO är mer benägna att ha överseende med företag som frivilligt korrigerar fel i stället för att vänta på en revision.

Under följande villkor måste företag ta ut GST i Australien.

Omsättningströskeln på 75 000 dollar

Om din årliga GST-omsättning – din totala företagsinkomst, exklusive GST – är 75 000 australiensiska dollar (AUD) eller mer måste du registrera dig för GST. Ideella organisationer har ett högre tröskelvärde på 150 000 AUD. Registrering krävs inom 21 dagar efter det att du har passerat tröskelvärdet. Nya företag som förväntar sig att överskrida 75 000 AUD under sitt första år måste registrera sig i förväg.

GST-omsättningen baseras på intäkter, inte vinst. Alla företag som överskrider tröskeln måste registrera sig. Detta gäller för:

• Små företag

• Företag med höga kostnader och låga marginaler

• Företag som säljer GST-fria varor

Branschspecifika regler

Vissa företag måste registrera sig för GST från sin första dollar i intäkter, oavsett inkomst. Företag som vill göra anspråk på skattelättnader för bränsle (t.ex. i fråga om lastbilstransporter, jordbruk eller gruvdrift) måste vara GST-registrerade för att vara berättigade till detta. Samåkningsföretag och taxiförare (inklusive Uber och liknande tjänster) måste ta ut GST på biljettpriserna, även om de har låga årsintäkter.

Frivillig registrering

Företag som tjänar mindre än 75 000 AUD behöver inte registrera sig, men de kan välja att göra det. Några vanliga skäl till att registrera sig frivilligt är:

• Göra anspråk på GST-tillgodohavande: Om ett företag köper varor eller tjänster med GST, kan det kräva tillbaka dessa belopp om det är registrerat.

• Förbättra företagets trovärdighet: Vissa B2B-kunder föredrar att ha att göra med GST-registrerade företag eftersom det ger dem möjlighet att göra anspråk på tillgodohavandet för ingående moms.

• Undvika registreringsstress: Företag som förväntar sig tillväxt över tröskelvärdet kan föredra att registrera sig tidigt för att undvika administrativa förseningar.

Med frivillig registrering följer en skyldighet. När ett företag har registrerats måste det lämna in en verksamhetssammanställning (BAS) för att rapportera GST som har tagits ut och betalats.

Hur fungerar GST i Australien?

När du väl har registrerat dig för GST blir ditt företag en mellanhand mellan dina kunder och myndigheterna. Du tar ut en skatt på 10% på de flesta försäljningar och behåller den för att överföra den till staten.

Du betalar också GST på dina egna utgifter. Om du tar ut mer GST från kunder än du betalar för utgifter är du skyldig att betala mellanskillnaden till ATO. Om du betalar mer GST på utgifter än du tar ut från kunder är ATO skyldig att göra en återbetalning till dig.

Låt oss till exempel säga att du under en tremånadersperiod tar ut 5 000 AUD i GST från kunder och betalar 3 000 AUD i GST på företagsutgifter. När du skickar in din GST-rapport betalar du 2 000 AUD till ATO (skillnaden mellan vad du har tagit ut och vad du har betalat).

För att kräva tillbaka GST måste dina utgifter uppfylla följande krav:

• Inköpet måste vara för företagsbruk (om något delvis är för personligt bruk kan du bara göra anspråk på företagsdelen).

• Du måste ha en giltig skattefaktura från leverantören.

De flesta vanliga företagsutgifter – som kontorshyra, material, utrustning och programvaruabonnemang – berättigar till ett GST-tillgodohavande, så längesom GST faktiskt har tagits ut. Men om din leverantör inte varit registrerad för GST, eller om varan var GST-fri, finns det ingen skatt att återkräva.

Om du inte registrerar dig går du miste om dessa tillgodohavanden. Det är därför vissa småföretag registrerar sig frivilligt. Om de har höga etableringskostnader kan de kräva tillbaka GST på dessa inköp redan innan de kommer upp i en betydande omsättning.

GST-satser

Standardskattesatsen för GST är 10 %. Viss försäljning beskattas enligt den här skattesatsen, medan annan försäljning är nollbeskattad men fortfarande tillåter GST-tillgodohavanden och viss omfattar inte GST alls. Försäljningskategorin påverkar vilka skatteanspråk företag kan göra:

• Vanlig GST-försäljning (10 %): För de flesta försäljningar tillämpas den vanliga GST-skattesatsen. Om din produkt eller tjänst inte tillhör någon särskild kategori tillämpas GST.

• GST-fri försäljning (0 %): För vissa basprodukter – som baslivsmedel, medicinska tjänster, kurser och export – tillämpas ingen GST på priset. Du redovisar fortfarande dessa försäljningar, men du tar inte ut skatt på dem. Du kan göra anspråk på GST-tillgodohavanden för företagskostnader relaterade till dessa försäljningar.

• Ingående moms på försäljning: Vissa betalningar är helt befriade från GST. Denna kategori omfattar bostadshyra och vissa finansiella tjänster. Du kan inte kräva tillbaka den GST du betalar på företagskostnader i samband med dessa betalningar.

Företag som säljer GST-fria varor (t.ex. en livsmedelsbutik som säljer färskvaror) kan göra anspråk på tillgodohavandet för sina utgifter. Företag som sysslar med försäljning med ingående skatt (t.ex. en hyresvärd som hyr ut lägenheter) kan dock inte göra anspråk på tillgodohavandet för utgifter som underhåll. Så här påverkar det olika branscher:

• Detaljhandel och besöksnäring: Restauranger tar ut GST för måltider, men livsmedelsbutiker kan sälja en blandning av GST-fria och skattepliktiga produkter.

• E-handel: Om du säljer till kunder i Australien debiterar du GST. Men om dina kunder finns utomlands kan den försäljningen räknas som GST-fri export.

• Finans och fastigheter: Låneräntor och bostadshyra inkluderar inte GST, och företag i sådana lokaler kan inte göra anspråk på GST-tillgodohavanden för relaterade kostnader.

Så debiterar du GST på rätt sätt

Om ditt företag är GST-registrerat måste du lägga till 10 % skatt på dina priser. Vissa företag anger sina priser inklusive GST (där skatten redan är inräknad), medan andra – särskilt de som samarbetar med andra företag – anger ett separat GST-belopp på sina fakturor.

Om du utfärdar fakturor till andra företag måste du inkludera följande information på fakturor för försäljningar på 82,50 AUD eller mer (inklusive GST), men under 1 000 AUD:

• Australiensiskt företagsnummer (ABN) och företagsnamn

• Datum och en beskrivning av vad som såldes

• Vilka radposter är skattepliktig försäljning?

• GST-beloppet eller en notering om att priset inkluderar GST

Försäljningar på 1 000 AUD eller mer måste också inkludera köparens uppgifter.

GST-beräkningen kan automatiseras för företag som använder onlinebetalningar. Om du fakturerar kunder via Stripe kan Stripe Tax fastställa rätt GST-skattesats baserat på vad du säljer och var din kund befinner sig.

Hur rapporterar och betalar företag GST?

När ditt företag är registrerat för GST är du ansvarig för att ta ut, rapportera och betala denna skatt. Detta sker genom verksamhetssammanställningen, där företag informerar ATO om hur mycket GST de har tagit ut, hur mycket de har betalat och om de är skyldiga pengar eller ska få en återbetalning.

Hur ofta behöver du lämna in en BAS?

Rapporteringsfrekvensen beror på företagets storlek och intäkter. ATO tilldelar företag ett rapporteringsschema baserat på GST-omsättningen.

Om din GST-omsättning är under 20 miljoner AUD rapporterar du vanligtvis var tredje månad. De flesta småföretag faller inom denna kategori. Om du lämnar in din BAS online kan du vara berättigad att få två extra veckor på dig att skicka in. Tidsfristerna är normalt:

• 28 oktober för första kvartalet (juli–september)

• 28 februari för andra kvartalet (oktober–december)

• 28 april för tredje kvartalet (januari–mars)

• 28 juli för fjärde kvartalet (april–juni)

Om din omsättning är 20 miljoner AUD eller mer, måste du rapportera varje månad och deklarera online. Vissa mindre företag väljer månadsrapportering för att hantera kassaflödet eller få GST-återbetalningar snabbare. Månatlig BAS ska infalla den 21:a i följande månad (t.ex. BAS i juli ska betalas senast den 21 augusti).

Om ditt företag har registrerat sig frivilligt kan du vara berättigad att rapportera GST en gång om året. Företag i den här cykeln betalar ofta kvartalsvisa GST-delbetalningar och stämmer sedan av allt i en årlig GST-deklaration. Detta ska vara gjort senast den 31 oktober.

Om du missar en BAS-tidsfrist kan det resultera i:

• Påföljder för missad inlämning (FTL): Dessa beräknas baserat på företagets storlek och hur länge en BAS har varit försenad.

• Avgift för allmän ränta (GIC): ATO tar ut ränta på förfallna GST-belopp.

• Strängare krav på efterlevnad: Upprepade sena inlämningar kan leda till revisioner.

ATO kan avstå från påföljder för förstagångsmisstag eller erbjuda betalningsplaner om du kämpar för att betala det du är skyldig.

Hur man lämnar in en BAS

• Sammanställ din dokumentation: Se till att din bokföring är uppdaterad. Bokföringsprogram som Xero eller QuickBooks har vanligtvis en BAS-rapportfunktion.

• Fyll i BAS-formuläret: Fyll i information om din totala försäljning, hur mycket GST som har tagits ut respektive betalats samt eventuella justeringar du gör för tidigare fel.

• Lämna in din BAS: Du kan lämna in den via ATO:s onlinetjänster för företag, myGov (om du är enskild firma), ditt bokföringsprogram (många är ofta integrerade med ATO) eller ett registrerat BAS- eller skatteombud.

• Betala eventuell GST som du är skyldig: Om din BAS visar att du är skyldig GST ska betalningen göras senast sista inlämningsdag. Du kan betala med kredit- eller bankkort, BPAY eller andra metoder. ATO:n har vanligtvis betalningsplaner om det behövs.

Använd Stripe för att förenkla GST-rapportering

Även om Stripe inte lämnar in din BAS kan det hjälpa företag att hantera GST med detaljerade försäljningsrapporter för att spåra skattepliktiga och GST-fria intäkter och transaktionsspecifikationer som visar hur mycket GST som tagits ut. Många företag integrerar Stripe med bokföringsprogram, som kan hämta transaktionsdata direkt till BAS-rapporter.

GST-fel som företag bör undvika

GST kan vara enkelt: du tar ut 10 % på de flesta försäljningar, kräver tillbaka GST på det du köper till företaget och betalar mellanskillnaden till ATO. Men i praktiken sker misstag, och de kan kosta dig pengar eller göra att du hamnar på ATO:s radar. Här är några potentiella fel att hålla utkik efter när du hanterar GST.

Felaktiga GST-uträkningar

Vissa företag räknar fel på GST när de prissätter sina produkter eller fyller i sina BAS:

• Om ditt pris inkluderar GST är GST-andelen inte 10 % av totalsumman – den är 1/11. Om du till exempel debiterar 110 AUD (inklusive GST) är GST inte 11 USD – den är 10 USD.

• Ett annat vanligt misstag är att lägga till 10 % till ett pris inklusive GST, vilket blåser upp det slutliga beloppet. Om ditt pris redan är 110 AUD inklusive GST skulle det vara felaktigt att lägga till ytterligare 10 %.

Använd en GST-kalkylator på nätet eller ett bokföringsprogram för att undvika manuella fel. Om du säljer online eller använder ett POS-system, se till att det är korrekt konfigurerat. Med Stripe och andra plattformar kan du ange skatteinställningar för australiensisk GST, så kontrollera dem noggrant.

Glömma att göra anspråk på GST-tillgodohavanden för utgifter

Vissa företag kan fokusera så mycket på att ta ut och betala GST att de kan glömma att kräva tillbaka den GST de har betalat på företagsutgifter. I synnerhet kan företag lätt glömma att göra anspråk på GST på:

• Abonnemang på programvaror

• Bankavgifter

• Kontorsmaterial och kontorsutrustning

• Resekostnader

• Lager och lagerinköp

Få en skattefaktura för alla utgifter över 82,50 AUD. Utan den kan du inte göra anspråk på GST-tillgodohavandet. Om du använder ett redovisningsverktyg bör du kontrollera dina transaktionsrapporter regelbundet så att du inte missar berättigade utgifter. Även om du spårar allt i ett kalkylblad sparar du tid och pengar om du gör det till en vana att registrera GST på utgifter allt eftersom.

Otillräcklig bokföring

En ordentlig bokföring förhindrar överbetalning av GST och skyddar mot revisioner. Företag kan förlora kvitton för ersättningsgilla utgifter, misslyckas med att stämma av kontoutdrag mot försäljningsregister eller glömma att ladda ner rapporter från betalningsleverantörer som Stripe.

ATO kräver att du sparar underlagen i fem år, så skapa ett enkelt system:

• Spara fakturor och kvitton digitalt med Dropbox, Google Drive eller bokföringsprogram.

• Ladda ner transaktionsrapporter från Stripe varje månad.

• Stäm av försäljning och utgifter kvartalsvis.

Även om du använder en redovisningskonsult eller revisor, är det ditt ansvar att hålla reda på dina register.

Felklassificerad försäljning

All försäljning behandlas inte på samma sätt för GST. Företag kan av misstag ta ut GST när de inte borde göra det eller låta bli att ta ut GST när de borde. Till exempel kan ägaren till en e-handelsbutik ta ut GST för kläder som borde vara GST-fria eftersom de har exporterats, eller också kan en konsult av misstag utgå från att hans eller hennes tjänst inte omfattas av GST.

Om du inte är säker på om något är GST-fritt, kan du gå till ATO:s webbplats eller fråga en revisor. Om du säljer både skattepliktiga och GST-fria produkter (t.ex. en livsmedelsbutik som säljer färskvaror och hushållsartiklar), får du se till att dina fakturor tydligt skiljer dem åt för att undvika felaktig rapportering.

Missat GST-uttag på onlineförsäljning till kunder i Australien

Att sälja online befriar dig inte från GST. Om du är baserad i Australien och säljer till australiensiska kunder tillämpas fortfarande GST – oavsett om det är en fysisk eller digital produkt. Om du säljer e-böcker, programvara eller digitala tjänster till australiensare tillkommer GST. Om du säljer fysiska produkter via en e-handelsplattform som Shopify, måste du debitera GST på samma sätt som du skulle göra i en fysisk butik.

Om du säljer till internationella kunder är denna försäljning vanligtvis GST-fri, men du behöver bevis (t.ex. faktureringsadress eller IP-plats) för att visa att kunden befinner sig utomlands. Kontrollera inställningarna för din e-handels- och betalningsplattform för att säkerställa att GST tillämpas korrekt. Stripe Tax kan spåra var kunderna befinner sig för att automatisera den här delen av processen.

GST-misstag kan inträffa när företag inte är uppmärksamma på detaljerna eller inte har rätt system på plats. Plattformar som Stripe, Xero och QuickBooks kan hjälpa till att hålla koll på GST automatiskt. Företag bör arbeta för att hålla jämna steg med föränderliga ATO-regler och söka professionell rådgivning när det behövs.