Gestire un'attività in Australia significa avere a che fare con l'imposta su beni e servizi (GST). La GST influisce sul flusso di cassa, sulla strategia tariffaria e sull'importo delle imposte dovute. Sbagliare può significare pagare troppo, sottopagare i clienti o incorrere in sanzioni da parte dell'Australian Taxation Office (ATO). Di seguito illustreremo ciò che le piccole imprese devono sapere sulla GST: quando registrarsi, come dichiararla e gli errori comuni da evitare.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è la GST in Australia?
  
• Chi deve pagare la GST in Australia?
  
• Come funziona la GST in Australia?
  
• In che modo le attività dichiarano e pagano la GST?
  
• Errori che le attività devono evitare nella gestione della GST
  

Che cos'è la GST in Australia?

La GST è un'imposta del 10% sulla maggior parte dei beni e servizi venduti in Australia. Le attività riscuotono il 10% in eccesso e lo inviano al governo. Gli acquirenti coprono i costi, mentre i venditori si occupano della riscossione e della dichiarazione.

Introdotta nel 2000, la GST in Australia fornisce un flusso costante di entrate per servizi pubblici come sanità, istruzione e infrastrutture. Il governo federale la riscuote e poi la distribuisce agli Stati e ai territori. Poiché la GST viene applicata al punto vendita (POS), garantisce un'ampia riscossione delle imposte man mano che il denaro circola nell'economia.

Se la tua attività è registrata ai fini della GST, sarai responsabile di:

• Aggiungere il 10% di GST alle vendite idonee e indicarla chiaramente sulle fatture

• Riscuotere l'imposta GST dai clienti e versarla all'ATO

• Tenere traccia della GST pagata su tutte le spese aziendali per le quali desideri richiedere il rimborso

Poiché la GST influisce sulle tariffe, alcune attività pubblicizzano i prezzi come "comprensivi di GST" per trasparenza.

Chi deve pagare la GST in Australia?

La registrazione ai fini della GST non è obbligatoria per tutte le attività. Comprendere i tempi e le ragioni della registrazione della tua attività è fondamentale per prevenire costosi inconvenienti. Le attività che non si registrano ai fini della GST pur essendo tenute a farlo possono incorrere nelle seguenti conseguenze:

• Pagamento retroattivo della GST: l'ATO può richiedere alle attività di pagare la GST sulle vendite passate, anche se non l'hanno riscossa dai clienti.

• Sanzioni e interessi: le attività non conformi sono soggette a multe e all'addebito di interessi sulla GST non pagata.

• Rischi per la credibilità aziendale: altre attività potrebbero essere riluttanti a commerciare con fornitori non registrati, in quanto non possono richiedere crediti GST sugli acquisti.

Affrontare tempestivamente la mancata registrazione della tua attività può ridurre le sanzioni. L'ATO tende a essere più clemente con chi corregge volontariamente gli errori rispetto a chi aspetta un audit.

Ecco le condizioni in base alle quali le attività devono riscuotere la GST in Australia.

La soglia di fatturato di 75.000 $

Se il fatturato annuo totale dell'attività, esclusa la GST, è pari o superiore a 75.000 dollari australiani (AUD), devi registrarti ai fini della GST. Le organizzazioni non profit hanno una soglia più alta, pari a 150.000 AUD. La registrazione deve essere effettuata entro 21 giorni dal superamento della soglia. Le nuove attività che prevedono di superare i 75.000 AUD nel primo anno devono registrarsi in anticipo.

Il fatturato della GST si basa sui ricavi, non sui profitti. Qualsiasi attività che superi la soglia deve registrarsi. Questo vale per:

• Piccole imprese

• Attività con spese elevate e margini bassi

• Attività che vendono beni esenti da GST

Regole specifiche del settore

Alcune attività devono registrarsi per la GST fin dal loro primo dollaro di entrate, a prescindere dal reddito complessivo. Per essere idonee, le attività che desiderano richiedere crediti d'imposta sul carburante (come quelle nel settore degli autotrasporti, dell'agricoltura o dell'estrazione mineraria) devono essere registrate ai fini della GST. I conducenti di ridesharing e i tassisti (inclusi Uber e servizi simili) devono applicare la GST sulle tariffe, anche se hanno guadagni annuali bassi.

Registrazione volontaria

Le attività che guadagnano meno di 75.000 AUD non sono tenute a registrarsi, ma possono scegliere di farlo. I motivi più comuni per la registrazione volontaria includono:

• Richiedere crediti GST: se un'attività acquista beni o servizi con la GST, la registrazione consente all'attività di recuperare tali importi.

• Miglioramento della credibilità dell'attività: alcuni clienti B2B preferiscono avere a che fare con attività registrate alla GST perché possono richiedere crediti d'imposta a monte.

• Affrettare il processo di registrazione: le attività che prevedono una crescita oltre la soglia potrebbero preferire registrarsi in anticipo per evitare ritardi amministrativi.

La registrazione volontaria comporta un obbligo. Una volta registrate, le attività devono presentare una dichiarazione di attività commerciale (BAS) per dichiarare la GST riscossa e pagata.

Come funziona la GST in Australia?

Una volta registrata la tua attività per la GST, diventerai un intermediario fiscale tra i tuoi clienti e il governo. Riscuoti un'imposta del 10% sulla maggior parte delle vendite e la trattieni per trasferirla al governo.

Paghi la GST anche sulle tue spese. Se riscuoti dai clienti più GST di quanto paghi per le spese, devi la differenza all'ATO. Se paghi più GST sulle spese di quanto riscuoti dai clienti, l'ATO ti deve un rimborso.

Supponiamo ad esempio che in un periodo di tre mesi tu riscuota 5.000 AUD di GST dai clienti e paghi 3.000 AUD di GST per le spese aziendali. Quando presenti la dichiarazione GST, paghi all'ATO 2.000 AUD (la differenza tra ciò che hai riscosso e ciò che hai pagato).

Per richiedere il rimborso della GST, le spese devono soddisfare i seguenti requisiti:

• L'acquisto deve essere esclusivamente per uso aziendale. Se l'articolo ha anche un uso personale, potrai richiedere solo la quota destinata all'attività.

• Devi disporre di una fattura fiscale valida del fornitore.

La maggior parte delle spese aziendali standard, come l'affitto di uffici, le forniture, le attrezzature e gli abbonamenti software, sono idonee per i crediti GST, a condizione che la GST sia stata effettivamente addebitata. Ma se il tuo fornitore non era registrato per la GST o l'articolo era esente da GST, non c'è alcuna imposta da recuperare.

Se non ti registri, perderai questi crediti. Ecco perché alcune piccole imprese si registrano volontariamente. Se hanno costi di configurazione elevati, possono richiedere il rimborso della GST su tali acquisti anche prima di effettuare vendite sostanziali.

Aliquote GST

L'aliquota GST predefinita è del 10%. Alcune vendite vengono tassate con questa aliquota, altre sono a tassazione zero ma consentono comunque crediti GST e alcune ancora non includono affatto la GST. La categoria di vendita influisce su ciò che le attività possono richiedere sulle proprie imposte:

• Vendite GST standard (10%): alla maggior parte delle vendite viene applicata l'aliquota GST standard. Se il tuo prodotto/servizio non rientra in una categoria speciale, si applica la GST.

• Vendite esenti da GST (0%): alcuni beni di prima necessità, come i generi alimentari di base, i servizi medici, i corsi di istruzione e le esportazioni, non hanno GST aggiunta al prezzo. Tali vendite vengono comunque dichiarate, ma non viene addebitata alcuna imposta. Puoi richiedere crediti GST sulle spese aziendali relative a queste vendite.

• Vendite detassate con credito di imposta su beni e servizi: alcuni pagamenti sono del tutto esenti da GST. Rientrano in questa categoria gli affitti residenziali e alcuni servizi finanziari. Non puoi recuperare la GST pagata sui costi aziendali relativi a questi pagamenti.

Le attività che vendono beni esenti da GST (ad esempio un negozio di alimentari che vende prodotti freschi) possono richiedere crediti sulle proprie spese. Ma le attività che si occupano di vendite detassate con credito di imposta su beni e servizi (come un locatore che affitta un appartamento) non possono richiedere un credito su spese come la manutenzione. Ecco come questa situazione influisce sui diversi settori:

• Commercio al dettaglio e ospitalità: i ristoranti addebitano la GST sui pasti, ma i negozi di alimentari potrebbero vendere un mix di prodotti tassabili ed esenti da GST.

• e-Commerce: se vendi a clienti australiani, applichi la GST. Ma se i tuoi clienti sono all'estero, tali vendite possono essere considerate esportazioni esenti da GST.

• Finanza e settore immobiliare: gli interessi su prestiti e affitti delle abitazioni non includono la GST e le attività che operano in questi spazi non possono richiedere crediti GST sui costi correlati.

Come addebitare correttamente la GST

Se la tua attività è registrata ai fini della GST, devi integrare l'imposta del 10% nei prezzi. Alcune attività elencano i prezzi come comprensivi di GST (dove l'imposta è già considerata), mentre altre, specialmente quelle che lavorano con altre attività, elencano un importo GST separato sulle fatture.

Se emetti fatture ad altre attività, devi includere le seguenti informazioni nelle fatture per vendite pari o superiori a 82,50 AUD (compresa la GST), ma inferiori a 1.000 AUD:

• Il tuo Australian Business Number (ABN) e la ragione sociale

• La data e una descrizione di ciò che è stato venduto

• Quali voci riga sono vendite imponibili

• L'importo della GST o una nota indicante che il prezzo include la GST

Anche le vendite di importo pari o superiore a 1.000 AUD devono includere i dati dell'acquirente.

Il calcolo della GST può essere automatizzato per le attività che utilizzano pagamenti online. Se emetti fatture ai clienti tramite Stripe, Stripe Tax può determinare la tariffa GST corretta in base a ciò che vendi e a dove si trova il cliente.

In che modo le attività dichiarano e pagano la GST?

Una volta che la tua attività è registrata per la GST, sei responsabile della riscossione, della reportistica e del pagamento di tale imposta. Questo avviene tramite la Business Activity Statement (BAS), il documento con cui le attività comunicano all'ATO l'ammontare della GST che hanno riscosso e pagato, e se devono un importo o hanno diritto a un rimborso.

Con quale frequenza è necessario presentare un BAS?

La frequenza con cui fai rapporto dipende dalle dimensioni e dai ricavi della tua attività. L'ATO assegna alle attività un programma di reportistica basato sul fatturato della GST.

Se il tuo fatturato GST è inferiore a 20 milioni di dollari australiani, di solito effettui la dichiarazione ogni tre mesi. La maggior parte delle piccole imprese rientra in questa categoria. Se presenti il tuo BAS online, potresti avere diritto a due settimane aggiuntive per presentarlo. Le scadenze standard sono:

• 28 ottobre per il primo trimestre (luglio-settembre)

• 28 febbraio per il secondo trimestre (ottobre-dicembre)

• 28 aprile per il terzo trimestre (gennaio-marzo)

• 28 luglio per il quarto trimestre (aprile-giugno)

Se il tuo fatturato è pari o superiore a 20 milioni di AUD, devi presentare la dichiarazione mensilmente e farlo online. Alcune piccole imprese scelgono la dichiarazione mensile per gestire il flusso di cassa o ricevere più rapidamente i rimborsi GST. Il BAS mensile deve essere effettuato il 21 del mese successivo (ad esempio, il BAS di luglio deve essere consegnato entro il 21 agosto).

Se la tua attività si è registrata volontariamente, potrebbe essere idonea a dichiarare la GST una volta all'anno. Le attività in questo ciclo spesso pagano rate trimestrali di GST e poi riconciliano tutto in una dichiarazione GST annuale. La scadenza è prevista entro il 31 ottobre.

Il mancato rispetto di una scadenza BAS può comportare:

• Sanzioni per mancata dichiarazione (FTL): queste sono calcolate in base alle dimensioni dell'attività e al ritardo di un BAS.

• Interessi generici (CGI): l'ATO addebita interessi sugli importi GST scaduti.

• Applicazione più rigorosa della conformità: ripetuti depositi tardivi possono portare ad audit.

L'ATO potrebbe rinunciare alle penali per i primi errori o offrire piani di pagamento se hai difficoltà a pagare ciò che devi.

Come presentare un BAS

• Raccogli i tuoi registri: assicurati che i tuoi libri contabili siano aggiornati. I software di contabilità come Xero o QuickBooks in genere dispongono di una funzione di report BAS.

• Compila il modulo BAS: inserisci le informazioni relative alle vendite totali, alla GST riscossa e alla GST pagata, nonché eventuali rettifiche apportate per errori passati.

• Deposita il tuo BAS: puoi presentare la dichiarazione tramite i servizi online per le attività dell'ATO, myGov (se sei una ditta individuale), il tuo software di contabilità (molti spesso si integrano con l'ATO) oppure rivolgiti a un BAS registrato o a un agente fiscale.

• Paga l'eventuale GST dovuta: se il tuo BAS mostra che devi pagare la GST, il pagamento deve essere effettuato entro la scadenza della dichiarazione. Puoi pagare utilizzando una carta di credito o di debito, BPAY o altre modalità. L'ATO in genere dispone di piani di pagamento, se necessario.

Utilizzo di Stripe per semplificare la rendicontazione delle imposte GST

Sebbene Stripe non presenti il BAS, può aiutare le attività a gestire la GST con report dettagliati sulle vendite per monitorare i ricavi imponibili ed esenti da GST e i dettagli delle transazioni che mostrano l'importo della GST riscossa. Molte attività integrano Stripe con software di contabilità in grado di estrarre i dati delle transazioni direttamente nei report BAS.

Errori che le attività devono evitare nella gestione della GST

La GST è semplice: riscuoti il 10% sulla maggior parte delle vendite, chiedi il rimborso della GST sugli acquisti aziendali e versi la differenza all'ATO. In pratica, però, gli errori sono comuni e possono costarti caro o farti finire sotto la lente d'ingrandimento dell'ATO. Ecco alcuni errori potenziali da tenere d'occhio quando si gestisce la GST.

Sbagliare i calcoli della GST

Alcune attività calcolano in modo errato la GST quando stabiliscono il prezzo dei prodotti o compilano il BAS:

• Se il tuo prezzo include la GST, la porzione di GST non è pari al 10% del totale, bensì a 1/11. Ad esempio, se addebiti 110 AUD (GST inclusa), la GST non è di 11 $, ma di 10 $.

• Un altro errore comune è quello di aggiungere il 10% a un prezzo comprensivo di GST, che gonfia l'importo finale. Se il tuo prezzo è già di 110 AUD inclusa la GST, aggiungere un altro 10% non sarebbe corretto.

Utilizza un calcolatore GST online o un software di contabilità per evitare errori manuali. Se vendi online o utilizzi una soluzione POS, assicurati che sia impostata correttamente. Stripe e altre piattaforme ti consentono di specificare le impostazioni fiscali per la GST australiana, quindi controllale attentamente.

Dimenticare di richiedere crediti GST sulle spese

Alcune attività potrebbero concentrarsi così tanto sulla riscossione e sul pagamento della GST che potrebbero dimenticare di recuperare la GST pagata per le spese aziendali. In particolare, le attività potrebbero facilmente dimenticare di richiedere la GST su:

• Abbonamenti a software

• Commissioni bancarie

• Forniture e attrezzature per ufficio

• Spese di viaggio

• Acquisti di scorte e inventario

Ricevi una fattura fiscale per qualsiasi spesa superiore a 82,50 AUD. Senza di essa, non è possibile richiedere crediti GST. Se utilizzi uno strumento di contabilità, controlla regolarmente i report delle transazioni, in modo da non perdere le spese idonee. Anche se tieni traccia di tutto in un foglio di calcolo, prendi l'abitudine di registrare la GST sulle spese man mano che procedi ti farà risparmiare tempo e denaro.

Tenere registri insufficienti

Una buona tenuta dei registri previene il pagamento eccessivo della GST e protegge dagli audit. Le attività potrebbero perdere le ricevute per le spese recuperabili, non riconciliare gli estratti conto bancari con i registri di vendita o dimenticare di scaricare i report dei fornitori di servizi di pagamento come Stripe.

L'ATO ti impone di conservare i registri per cinque anni, quindi imposta un sistema semplice:

• Salva digitalmente fatture e ricevute utilizzando Dropbox, Google Drive o software di contabilità.

• Scarica i report delle transazioni di Stripe ogni mese.

• Riconcilia le vendite e le uscite trimestralmente.

Anche se ti rivolgi a un ragioniere o a un commercialista, è tua responsabilità tenere traccia dei tuoi registri.

Classificazione errata delle vendite

Non tutte le vendite sono trattate allo stesso modo per la GST. Le attività possono addebitare accidentalmente la GST quando non dovrebbero o non addebitarla quando dovrebbero. Ad esempio, il titolare di un negozio di e-commerce potrebbe addebitare la GST su capi di abbigliamento che dovrebbero essere esenti da GST perché sono stati esportati, oppure un consulente potrebbe erroneamente presumere che il suo servizio sia esente.

Se non sai se un prodotto/servizio è esente da GST, controlla il sito web dell'ATO o rivolgiti a un commercialista. Se la tua attività vende sia prodotti soggetti a GST che esenti (come un negozio di alimentari con prodotti freschi e articoli per la casa), è fondamentale che le fatture distinguano chiaramente le due categorie per evitare errori nella dichiarazione.

Mancata applicazione della GST sulle vendite online a clienti australiani

La vendita online non ti esenta dalla GST. Se la tua sede è in Australia e vendi a clienti australiani, la GST è comunque applicabile, sia che si tratti di un prodotto fisico o digitale. Se vendi e-book, software o servizi digitali agli australiani, si applica la GST. Se vendi prodotti fisici tramite una piattaforma di e-commerce come Shopify, devi addebitare la GST come faresti in un negozio fisico.

Se vendi a clienti internazionali, tali vendite sono generalmente esenti da GST. Tuttavia, dovrai fornire prove, come un indirizzo di fatturazione o un indirizzo IP, per dimostrare che il cliente si trova all'estero. Controlla le impostazioni della tua piattaforma di e-commerce e pagamenti per garantire che la GST venga applicata correttamente. Stripe Tax è in grado di monitorare la posizione dei clienti per aiutare ad automatizzare questa parte del processo.

Gli errori GST possono verificarsi quando le attività non prestano attenzione ai dettagli o non dispongono dei sistemi giusti. Piattaforme come Stripe, Xero e QuickBooks possono aiutare a monitorare automaticamente la GST. Le attività dovrebbero lavorare per stare al passo con l'evoluzione delle norme ATO e richiedere una consulenza professionale quando necessario.