Dirigir una empresa en Australia significa lidiar con el impuesto sobre bienes y servicios (GST). El GST afecta a tu flujo de caja, a tu estrategia de precios y a la cantidad de impuestos que debes. Cometer algún error en su declaración puede implicar pagar de más, cobrar de menos a los clientes o enfrentarse a sanciones de la Oficina Tributaria de Australia (ATO). A continuación, explicaremos lo que las pequeñas empresas deben saber sobre el GST: cuándo registrarse, cómo declararlo y errores comunes que deben evitarse.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el GST en Australia?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del GST en Australia?
  
• ¿Cómo funciona el GST en Australia?
  
• ¿Cómo declaran y pagan las empresas el GST?
  
• Errores del GST que las empresas deben evitar
  

¿Qué es el GST en Australia?

El GST es un impuesto del 10 % sobre la mayoría de los bienes y servicios que se venden en Australia. Las empresas recaudan ese 10 % adicional y lo envían a la administración pública. Los compradores cubren el coste, mientras que los vendedores se encargan del cobro y los informes.

Introducido en el año 2000, el GST en Australia proporciona un flujo de ingresos constante para servicios públicos como la atención médica, la educación y la infraestructura. El gobierno federal lo recauda y luego lo distribuye a los distintos estados y territorios. Dado que el GST se aplica en el punto de venta (POS), garantiza que los impuestos se recauden de forma generalizada a medida que el dinero se mueve por la economía.

Si tu empresa está registrada a efectos del GST, eres responsable de:

• Añadir un 10 % de impuesto sobre bienes y servicios a las ventas que cumplan los requisitos e indicarlo claramente en las facturas

• Cobrar el GST a los clientes y remitirlo a la ATO

• Hacer un seguimiento del GST que se ha pagado en cualquier gasto de la empresa que quieras reclamar

Dado que el GST afecta a los precios, para ofrecer mayor transparencia algunas empresas indican que «el GST está incluido en el precio».

¿Quién debe registrarse a efectos del GST en Australia?

El registro a efectos del GST no es obligatorio para todas las empresas. Comprender cuándo y por qué necesitas registrar tu empresa puede ayudarte a evitar errores costosos. Las empresas que no se registren a efectos del GST cuando deberían hacerlo pueden enfrentarse a las siguientes consecuencias:

• Pago retroactivo del GST: la ATO puede exigir a las empresas que paguen el GST de las ventas pasadas, incluso aunque no lo hayan recaudado a los clientes.

• Multas e intereses: las empresas que no cumplan con la normativa pueden recibir multas y se les pueden cobrar intereses sobre el GST impagado.

• Riesgos de credibilidad empresarial: otras empresas pueden ser reacias a comerciar con proveedores no registrados a efectos del impuesto, ya que no podrán reclamar devoluciones del GST en las compras.

Si tu empresa debería haberse registrado, pero no lo hizo, abordar el problema con prontitud puede reducir las sanciones. Es más probable que la ATO sea indulgente con las empresas que corrijan los errores voluntariamente y que no esperen a una auditoría.

Estas son las condiciones en las que las empresas deben cobrar el GST en Australia.

El umbral de la facturación de 75.000 AUD

Si tu facturación anual del GST (los ingresos totales de tu empresa, sin incluir el GST) es de 75.000 dólares australianos (AUD) o más, debes registrarte a efectos del GST. Las entidades sin ánimo de lucro tienen un umbral más alto de 150.000 dólares australianos. Es necesario registrarse en un plazo de 21 días tras superar el umbral. Las nuevas empresas que prevean superar los 75.000 AUD en su primer año deben registrarse con antelación.

El volumen de negocios del GST se basa en los ingresos, no en las ganancias. Cualquier empresa que supere el umbral debe registrarse. Esto se aplica a:

• Pequeñas empresas

• Empresas con gastos elevados y márgenes bajos

• Empresas que venden productos sin GST

Normas específicas del sector

Algunas empresas deben registrarse a efectos del GST desde el primer dólar de sus ingresos, independientemente de cuánto facturen. Las empresas que deseen solicitar devoluciones fiscales por combustible (como las que se dedican al transporte por carretera, la agricultura o la minería) deben estar registradas a efectos del GST para cumplir los requisitos. Los conductores de viajes compartidos y de taxis (incluidos Uber y servicios similares) deben cobrar el GST sobre las tarifas, incluso si tienen ingresos anuales bajos.

Registro voluntario

Las empresas que ganan menos de 75.000 AUD no están obligadas a registrarse a efectos del impuesto, pero pueden optar por hacerlo. Algunas razones comunes para registrarse voluntariamente incluyen:

• Reclamar devoluciones del GST: si una empresa compra bienes o servicios con GST, si se registra puede reclamar esos importes.

• Mejorar la credibilidad de la empresa: algunos clientes de B2B prefieren tratar con empresas registradas a efectos del GST porque pueden desgravarse el impuesto soportado.

• Evitar las prisas por el registro: es posible que las empresas que prevén un crecimiento por encima del umbral prefieran registrarse pronto para evitar retrasos administrativos.

El registro voluntario conlleva una obligación. Una vez registradas, las empresas deben presentar una declaración de actividad empresarial (BAS) para declarar el GST recaudado y pagado.

¿Cómo funciona el GST en Australia?

Una vez que te registres a efectos del GST, tu empresa se convertirá en un intermediario entre tus clientes y la administración pública. Cobras un impuesto del 10 % en la mayoría de las ventas y lo retienes para pasárselo a la administración pública.

También pagas el GST de tus propios gastos. Si cobras a los clientes más GST de lo que pagas por tus gastos, debes enviar la diferencia a la ATO. Si pagas más GST por tus gastos que el que cobras a los clientes, la ATO te deberá hacer un reembolso.

Por ejemplo, supongamos que, en un período de tres meses, cobras 5000 AUD en concepto de GST de los clientes y pagas 3000 AUD en concepto de GST de los gastos de la empresa. Cuando presentas tu declaración de GST, pagas a la ATO 2000 AUD (la diferencia entre lo que has cobrado y lo que has pagado).

Para reclamar la devolución del GST, tus gastos deben cumplir los siguientes requisitos:

• La compra debe ser para uso comercial (si algo es en parte para uso personal, solo puedes reclamar la parte comercial).

• Debes tener una factura de impuestos válida del proveedor.

La mayoría de los gastos comerciales estándar, como el alquiler de oficinas, suministros, equipos y suscripciones de software, pueden desgravarse a efectos del GST, siempre y cuando se haya cobrado realmente el GST. Sin embargo, si tu proveedor no está registrado a efectos del GST o si el artículo está exento de GST, no puedes reclamar el impuesto.

Si no te registras, pierdes esos créditos. Es por eso que algunas pequeñas empresas se registran voluntariamente. Si tienen costes elevados de instalación, pueden reclamar la devolución del GST sobre esas compras incluso antes de realizar ventas importantes.

Tipos del GST

El tipo predeterminado del GST es del 10 %. Algunas ventas se gravan con este tipo, otras no están sujetas al impuesto pero permiten recibir créditos de GST, y otras no incluyen el GST en absoluto. La categoría de la venta afecta a lo que las empresas pueden reclamar en sus impuestos:

• Ventas estándar del GST (10 %): En la mayoría de las ventas se aplica el tipo estándar del GST. Si tu producto o servicio no pertenece a una categoría especial, se aplica el GST.

• Ventas exentas del GST (0 %): algunos productos esenciales, como los alimentos básicos, los servicios médicos, los cursos educativos y las exportaciones, no tienen el GST añadido al precio. Sigues declarando estas ventas, pero no cobras impuestos sobre ellas. Puedes solicitar devoluciones del GST por los gastos de la empresa relacionados con estas ventas.

• Ventas no sujetas al GST: algunos pagos no están sujetos al GST en absoluto. Esta categoría incluye el alquiler residencial y algunos servicios financieros. No puedes reclamar la devolución del GST que pagas por los costes empresariales relacionados con estos pagos.

Las empresas que venden bienes exentos del GST (como una tienda de alimentación que vende productos frescos) pueden desgravarse sus gastos. Sin embargo, las empresas que se dedican a las ventas no sujetas al GST (como un propietario que alquila apartamentos) no pueden desgravarse gastos como el mantenimiento. A continuación, te explicamos cómo afecta a los distintos sectores:

• Comercio minorista y hostelería: los restaurantes cobran el GST sobre las comidas, pero las tiendas de alimentación pueden vender una combinación de productos exentos del GST y sujetos al impuesto.

• E-commerce: si vendes a clientes australianos, cobras el GST. No obstante, si tus clientes están en el extranjero, esas ventas pueden contar como exportaciones exentas de GST.

• Finanzas y bienes inmuebles: Los intereses de los préstamos y el alquiler residencial no incluyen el GST, y las empresas de estos ámbitos no pueden solicitar desgravaciones del GST por los costes relacionados.

Cómo recaudar correctamente el GST

Si tu empresa está registrada a efectos del GST, debes incluir ese impuesto del 10 % en tus precios. Algunas empresas indican los precios con el GST (cuando el impuesto ya está incluido), mientras que otras, especialmente las que trabajan con otras empresas, incluyen un importe separado del GST en las facturas.

Si emites facturas para otras empresas, debes incluir la siguiente información en las facturas que correspondan a ventas de 82,50 AUD o más (incluido el GST), pero inferiores a 1000 AUD:

• Tu número de empresa australiano (ABN) y el nombre de la empresa.

• La fecha y una descripción de lo que se vendió

• Qué partidas individuales son ventas sujetas a impuestos

• El importe del GST o una nota que indique que el precio incluye el GST

Las ventas de 1000 AUD o más también deben incluir los datos del comprador.

El cálculo del GST puede automatizarse para las empresas que realizan pagos por Internet. Si facturas a los clientes a través de Stripe, Stripe Tax puede determinar el tipo de GST correcto en función de lo que vendes y de la ubicación de tu cliente.

¿Cómo declaran y pagan las empresas el GST?

Una vez que tu empresa esté registrada a efectos del GST, serás responsable de recaudar, declarar y pagar este impuesto. Esto sucede a través de la declaración de actividad comercial, que es la forma en que las empresas le dicen a la ATO cuánto GST han cobrado, cuánto han pagado y si deben dinero o se les debe hacer un reembolso.

¿Con qué frecuencia hay que presentar una declaración de la actividad comercial?

La frecuencia de declaración depende del tamaño de tu empresa y de tus ingresos. La ATO asigna a las empresas un calendario de declaración basado en el volumen de negocios del GST.

Si tu volumen de negocios del GST es inferior a 20 millones de dólares australianos, normalmente presentarás la declaración cada tres meses. La mayoría de las pequeñas empresas entran en esta categoría. Si presentas tu declaración de la actividad comercial por Internet, podrías disponer de dos semanas adicionales para presentarlo. Los plazos estándar son:

• 28 de octubre para el primer trimestre (julio-septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (octubre-diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (enero-marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (abril-junio)

Si tu facturación es de 20 millones de dólares australianos o más, debes declarar mensualmente a través de la presentación por Internet. Algunas empresas más pequeñas optan por las declaraciones mensuales para gestionar el flujo de caja o para recibir antes las devoluciones del GST. La declaración mensual de la actividad comercial vence el 21 del mes siguiente (p. ej., la declaración de julio vence el 21 de agosto).

Si tu empresa se ha registrado voluntariamente, es posible que cumplas los requisitos para declarar el GST una vez al año. Las empresas en este ciclo a menudo pagan cuotas trimestrales del GST y luego concilian todo en una declaración anual del GST. Esta declaración debe hacerse antes del 31 de octubre.

El incumplimiento de una fecha límite de la declaración de la actividad comercial puede resultar en lo siguiente:

• Sanciones por falta de presentación (FTL): Estas se calculan en función del tamaño de la empresa y de cuánto tiempo ha pasado desde la fecha límite de presentación de la declaración.

• Cargo por interés general (GIC): La ATO cobra intereses sobre los importes vencidos del GST.

• Aplicación más estricta del cumplimiento de la normativa: los retrasos repetidos en las presentaciones pueden dar lugar a auditorías.

La ATO puede eximir de multas por errores cometidos por primera vez u ofrecer planes de pago si tienes dificultades para pagar lo que debes.

Cómo presentar la declaración de la actividad comercial

• Organiza tus registros: asegúrate de que tus libros estén actualizados. Los programas de contabilidad como Xero o QuickBooks suelen tener una función especial para la declaración de la actividad comercial.

• Rellena el formulario de la declaración: rellena la información sobre el total de tus ventas, el GST cobrado y el GST pagado, así como cualquier modificación que estés haciendo por errores anteriores.

• Presenta tu declaración de la actividad comercial: puedes presentar la solicitud a través de los servicios en línea para empresas de la ATO, myGov (si eres un empresario individual), tu software de contabilidad (muchos a menudo se integran con la ATO), un agente fiscal o un agente registrado especializado en la declaración de la actividad comercial.

• Paga el GST que debes: si tu declaración de la actividad comercial te sale a pagar el GST, el pago vence antes de la fecha límite de presentación. Puedes pagar con tarjeta de crédito o débito, BPAY u otros métodos. Por lo general, la ATO tiene planes de pago, si es necesario.

Uso de Stripe para simplificar la declaración del GST

Aunque Stripe no presenta tu declaración de la actividad comercial, puede ayudar a las empresas a gestionar el GST con informes de ventas detallados para realizar un seguimiento de los ingresos imponibles y exentos del GST y el desglose de transacciones que muestren cuánto GST se ha recaudado. Muchas empresas integran Stripe con software de contabilidad, que puede extraer datos de transacciones directamente a las declaraciones de la actividad comercial.

Errores del GST que las empresas deben evitar

El GST puede ser sencillo: cobras el 10 % en la mayoría de las ventas, reclamas la devolución del GST sobre lo que compras para la empresa y pagas la diferencia a la ATO. Pero, en la práctica, los errores ocurren y pueden costarte dinero o ponerte en el radar de la ATO. Estos son algunos de los posibles errores que debes tener en cuenta al declarar el GST.

Equivocarse en los cálculos matemáticos del GST

Algunas empresas calculan mal el GST a la hora de fijar el precio de sus productos o de completar su declaración de la actividad comercial:

• Si tu precio incluye el GST, la parte del GST no es el 10 % del total, sino una onceava parte (1/11). Por ejemplo, si cobras 110 AUD (GST incluido), el GST no es de 11 $, sino de 10 $.

• Otro error común es añadir un 10 % a un precio que ya incluye el GST, lo que infla el importe final. Si tu precio ya es de 110 AUD, incluido el GST, añadir otro 10 % sería incorrecto.

Usa una calculadora de GST en línea o un software de contabilidad para evitar errores manuales. Si vendes en línea o utilizas un sistema POS, asegúrate de que esté configurado correctamente. Stripe y otras plataformas te permiten especificar la configuración fiscal para adaptarla al GST de Australia, así que compruébalo detenidamente.

Olvidarse de desgravarse el GST de los gastos

Es posible que algunas empresas se centren tanto en cobrar y pagar el GST que se olviden de desgravarse el GST que han pagado por los gastos de la empresa. En particular, es posible que las empresas se olviden fácilmente de desgravarse el GST de los siguientes gastos:

• Suscripciones de software

• Comisiones bancarias

• Material y equipo de oficina

• Gastos de viaje

• Compras de existencias e inventarios

Solicita una factura de impuestos de cualquier gasto superior a 82,50 AUD. Sin ella, no puedes desgravarte el GST. Si utilizas una herramienta de contabilidad, revisa tus informes de transacciones con regularidad para no pasar por alto esos gastos. Incluso si estás registrando todo en una hoja de cálculo, acostúmbrate a registrar el GST sobre los gastos a medida que avanzas, pues te ahorrará tiempo y dinero.

Mantener registros insuficientes

Un buen mantenimiento de registros evita el pago excesivo del GST y protege contra auditorías. Las empresas pueden perder los recibos de los gastos deducibles, no conciliar los extractos bancarios con los registros de ventas u olvidarse de descargar informes de proveedores de pago como Stripe.

La ATO requiere que mantengas registros durante cinco años, así que configura un sistema simple:

• Guarda digitalmente tus facturas y recibos con Dropbox, Google Drive o un software de contabilidad.

• Descarga los informes de transacciones de Stripe todos los meses.

• Concilia ventas y gastos trimestralmente.

Incluso si recurres a un gestor o a un contable, es tu responsabilidad llevar un registro de tus transacciones.

Clasificar las ventas de forma errónea

No todas las ventas reciben el mismo trato a efectos del GST. Las empresas pueden cobrar accidentalmente el GST cuando no deberían o no cobrarlo cuando deberían. Por ejemplo, el propietario de una tienda de e-commerce podría cobrar el GST sobre ropa que debería estar exenta de GST porque se ha exportado, o un consultor podría asumir erróneamente que su servicio está exento.

Si no tienes claro si algo está exento de GST, consulta el sitio web de la ATO o pregunta a un contable. Si vendes productos sujetos y productos exentos del GST (por ejemplo, una tienda de alimentación que vende productos frescos y artículos para el hogar), asegúrate de que en tus facturas se separen claramente para evitar errores en las declaraciones.

No recaudar el GST en las ventas por Internet a clientes australianos

Vender en línea no te exime del GST. Si estás establecido en Australia y vendes a clientes australianos, se sigue aplicando el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto si se trata de un producto físico como digital. Si vendes libros electrónicos, software o servicios digitales a australianos, se aplica el GST. Si vendes productos físicos a través de una plataforma de e-commerce como Shopify, debes cobrar el GST de la misma manera que lo harías en una tienda física.

Si vendes a clientes internacionales, esas ventas suelen estar exentas del GST, pero necesitas un comprobante (como una dirección de facturación o una dirección IP) que demuestre que el cliente está en el extranjero. Comprueba la configuración de tu plataforma de e-commerce y de pagos para asegurarte de que se está aplicando el GST correctamente. Stripe Tax puede rastrear las ubicaciones de los clientes para ayudar a automatizar esta parte del proceso.

Pueden producirse errores en la declaración del GST cuando las empresas no prestan atención a los detalles o no cuentan con los sistemas adecuados. Algunas plataformas, como Stripe, Xero y QuickBooks pueden ayudar a hacer un seguimiento automático del GST. Las empresas deben esforzarse por mantenerse al día con la evolución de las normas de la ATO y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.