Die Goods and Services Tax (GST) ist eine Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, die Unternehmen im Auftrag der Regierung von Kundinnen und Kunden einziehen. Sie funktioniert in jedem Land, das sie anwendet, anders: Jedes hat seine eigenen Schwellenwerte, Fristen für die Einreichung und Strafstrukturen. Die GST kann einen beträchtlichen Teil des jährlichen Umsatzes einer Regierung ausmachen. Kanada beispielsweise hat 2025 52,5 Milliarden Kanadische Dollar (CAD) an GST-Umsatz eingenommen.

Wenn Ihr Unternehmen international verkauft, müssen Sie mehrere GST-Fristen im Blick behalten. Das Verpassen einer dieser Fristen kann Kosten verursachen, die schnell ansteigen. Im Folgenden erklären wir, wie die Zeiträume für die Einreichung der GST für monatliche und vierteljährliche Einreicher funktionieren, wie der Zahlungsprozess aussieht, sobald eine Frist abgelaufen ist, und wie sich die Verpflichtungen je nach Ihrem Unternehmenstyp und den Personen, an die Sie verkaufen, verschieben.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Schwellenwerte für die GST-Registrierung und die Fristen für die Einreichung variieren je nach Land, sodass Unternehmen, die grenzüberschreitend verkaufen, mehrere sich überschneidende Verpflichtungen im Blick behalten müssen.

• Monatliche Einreicher zahlen einmal alle paar Wochen (oft drei bis fünf Wochen), während vierteljährliche Einreicher größere Pauschalzahlungen leisten.

• Die verspätete Zahlung der GST führt in vielen Rechtsordnungen zu gestaffelten Strafen, oft mit täglich anfallenden Zinsen. Wiederholungstäter/innen müssen in der Regel mit höheren Sätzen rechnen als Personen, die zum ersten Mal zu spät einreichen.

Wann ist die GST für monatliche im Vergleich zu vierteljährlichen Einreichern fällig?

Bestimmte Schwellenwerte geben oft vor, ob Sie monatlich oder vierteljährlich einreichen müssen. Die monatliche Einreichung ist in der Regel für Unternehmen mit höheren Umsätzen erforderlich, während die vierteljährliche Einreichung für kleinere Unternehmen üblich ist, die unter diese Schwellenwerte fallen. Eine monatliche Einreichung bedeutet engere Fristen auf rollierender Basis, während eine vierteljährliche Einreichung größere Zahlungen bedeutet, die seltener pro Jahr anfallen.

Diese Übersicht zeigt, ob Sie in verschiedenen Märkten monatlich oder vierteljährlich einreichen müssen und was die jeweiligen Fristen beinhalten.

Wie hoch ist der GST-Steuersatz und für wen gilt er?

GST gilt nicht automatisch für jedes Unternehmen. Sie müssen sich registrieren, sobald Sie einen Umsatzschwellenwert überschreiten, der für jedes Land, in dem Sie tätig sind, spezifisch ist. Hier sind die Regeln für verschiedene Länder, die GST erheben.

Australien

Der Standard-GST-Steuersatz beträgt 10 %. Für einige Kategorien, wie Exporte und Grundnahrungsmittel, gilt ein Nullsatz (auch als GST-frei bezeichnet).

Jedes Unternehmen oder jede Einzelperson, deren jährlicher GST-Umsatz über einen fortlaufenden Zeitraum von 12 Monaten 75.000 Australische Dollar (AUD) oder mehr beträgt, muss eine Registrierung für GST vornehmen. Dies umfasst:

• In Australien ansässige Unternehmen

• Ausländische Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen an australische Kundinnen und Kunden verkaufen

• Ausländische Unternehmen, die geringwertige Güter unter 1.000 AUD an australische Kundinnen und Kunden verkaufen

• Online-Marktplätze (im Namen ihrer Verkäuferinnen und Verkäufer)

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Kanada

Der Standard-GST-Steuersatz in Kanada beträgt 5 %, mit einem Nullsatz für Exporte und Befreiungen für Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und bestimmte medizinische Geräte.

Jedes Unternehmen oder jede Einzelperson, deren steuerpflichtige Lieferungen den Registrierungsschwellenwert von 30.000 CAD Umsatz während eines fortlaufenden Zeitraums von 12 Monaten überschreiten oder voraussichtlich überschreiten werden, muss eine Registrierung für GST vornehmen. Dies umfasst:

• In Kanada ansässige Unternehmen

• Ausländische Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen an kanadische Kundinnen und Kunden verkaufen

• Online-Marktplätze (im Namen ihrer Verkäuferinnen und Verkäufer)

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich. Beachten Sie, dass in Kanada in den teilnehmenden Provinzen auch eine harmonisierte Sales Tax (HST) gilt, die GST mit der Sales Tax der Provinz zu einem höheren kombinierten Steuersatz zusammenfasst.

Indien

Indien wendet eine mehrstufige GST-Struktur basierend auf der Produktkategorie an:

• 0 % Steuersatz: Lebenswichtige Güter wie frische Lebensmittel, Bildung und Gesundheitswesen

• 5 % Steuersatz: Haushaltsbedarfsartikel wie verpackte Lebensmittel und Transportdienstleistungen

• 18 % Steuersatz: Viele Waren und Dienstleistungen, einschließlich Restaurants und Software

• 40 % Steuersatz: Luxusartikel, Tabak und bestimmte kohlensäurehaltige Getränke

Unternehmen, die Dienstleistungen verkaufen, müssen eine Registrierung für GST vornehmen, sobald ihr jährlicher Gesamtumsatz 2 Millionen Indische Rupien (INR) überschreitet. Unternehmen, die Waren verkaufen, müssen sich registrieren, sobald ihr Umsatz 4 Millionen INR überschreitet.

Dazu gehören:

• In Indien ansässige Unternehmen

• Ausländische Unternehmen, die indischen Kundinnen und Kunden Online-Informations- und Datenbankzugriffsdienste anbieten

• E-Commerce-Betreiber und Verkäuferinnen sowie Verkäufer auf diesen Plattformen

• Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen zwischen Bundesstaaten liefern, unabhängig vom Umsatz

Einige Bundesstaaten erheben höhere Schwellenwerte für die GST-Registrierung. Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Neuseeland

Der Standard-GST-Steuersatz in Neuseeland beträgt 15 %, mit einem Nullsatz für bestimmte Finanzdienstleistungen und Befreiungen für Exporte.

Jedes Unternehmen oder jede Einzelperson, deren jährliche steuerpflichtige Lieferungen den Registrierungsschwellenwert von 60.000 Neuseeland-Dollar (NZD) überschreiten, muss eine Registrierung für GST vornehmen. Dies umfasst:

• In Neuseeland ansässige Unternehmen

• Ausländische Unternehmen, die neuseeländischen Kundinnen und Kunden Remote-Dienste (einschließlich digitaler Produkte) anbieten

• Online-Marktplätze (im Namen ihrer Verkäuferinnen und Verkäufer)

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Singapur

Der Standard-GST-Steuersatz in Singapur beträgt 9 %. Für Exporte von Waren und internationale Dienstleistungen gilt ein Nullsatz.

Jedes Unternehmen, dessen jährlicher steuerpflichtiger Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten 1 Million Singapur-Dollar (SGD) überschreitet, muss eine Registrierung für GST vornehmen. Dies umfasst:

• In Singapur ansässige Unternehmen

• Ausländische Unternehmen, die singapurischen Kundinnen und Kunden im Rahmen des OVR-Regimes (Overseas Vendor Registration) Dienstleistungen und geringwertige Güter anbieten

• Online-Marktplätze (im Namen ihrer Verkäuferinnen und Verkäufer)

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Malediven

Die Malediven wenden eine zweistufige GST-Struktur basierend auf der Produktkategorie an:

• 8 % Steuersatz: Allgemeine Waren und Dienstleistungen

• 17 % Steuersatz: Tourismussektor (d. h. Hotels, Pensionen, Resorts, Schiffe und damit verbundene touristische Dienstleistungen)

Finanzdienstleistungen, Wohnraummieten und bestimmte lebenswichtige Güter sind befreit.

Jedes Unternehmen, dessen jährliche steuerpflichtige Verkäufe 1 Million Malediven-Rupien (MVR) überschreiten, muss eine Registrierung für GST vornehmen. Dies umfasst:

• Auf den Malediven ansässige Unternehmen, die im allgemeinen Sektor oder im Tourismussektor tätig sind

• Ausländische Unternehmen, die auf den Malediven steuerpflichtige Lieferungen erbringen

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Papua-Neuguinea

Der Standard-GST-Steuersatz beträgt 10 %. Für Exporte, internationale Transporte und bestimmte landwirtschaftliche Lieferungen gilt ein Nullsatz.

Jedes Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 250.000 Papua-Neuguinea-Kina (PGK) muss sich für die GST registrieren. Dazu gehören:

• Unternehmen mit Sitz in Papua-Neuguinea

• Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen innerhalb von Papua-Neuguinea anbieten

Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb des Schwellenwerts möglich.

Wie funktioniert die GST-Zahlung, wenn eine Frist abgelaufen ist?

Bei der GST sind Einreichung und Zahlung oft getrennte Schritte. In einigen Ländern gibt es eine einzige Erklärung, die beides abdeckt, wie beispielsweise das Business Activity Statement (BAS) in Australien. Andere verbinden die Erklärung und die Zahlung, behalten jedoch die Mechanik jedes einzelnen Schritts bei, wie beispielsweise die Goods and Services Tax Return-3B (GSTR-3B) in Indien.

Um festzustellen, wie viel Sie schulden, benötigen Sie genaue Aufzeichnungen über jede steuerpflichtige Transaktion, jeden steuerbefreiten Verkauf und jede Steuergutschrift, die Sie geltend machen. Eine Zahlungsinfrastruktur kann dabei helfen. Stripe Tax berechnet, erfasst und verbucht die GST automatisch für Transaktionen in mehreren Zuständigkeitsbereichen und generiert Daten auf Transaktionsebene, die den Abgleich zum Zeitpunkt der Einreichung erheblich vereinfachen.

Sobald Sie den korrekten Betrag berechnet haben, akzeptieren viele große GST-Zuständigkeitsbereiche Zahlungen über die folgenden Methoden:

• Direkte Banküberweisung: Zuständigkeitsbereiche nehmen Zahlungen oft über elektronischen Zahlungsverkehr (EFTs) oder Banküberweisungen entgegen. Dies ist in der Regel eine einfache Option für Unternehmen mit etablierten Bankverbindungen in dem jeweiligen Land.

• Online-Banking für Unternehmen: Die Zahlung ist oft über zugelassene Finanzinstitute möglich. Welche Institute dafür in Frage kommen, hängt vom rechtlichen Zuständigkeitsbereich und manchmal von der Bank ab.

• Zahlung per Karte: Dies kann eine Kredit- oder Debitkarte sein. Steuerbehörden erheben oft eine Bearbeitungsgebühr auf den geschuldeten Betrag.

Ratenzahlungen sind in einigen Zuständigkeitsbereichen für Unternehmen möglich, die den Betrag bis zur Frist nicht in voller Höhe bezahlen können. Die Konditionen variieren und es fallen in der Regel weiterhin Zinsen an.

Was passiert, wenn die GST zu spät bezahlt wird?

Viele GST-Systeme verhängen mehrstufige Strafen, wenn die GST zu spät bezahlt wird. Diese Strafen können sich schnell summieren, und die Steuerbehörden verfolgen Ihre Strafhistorie.

Hier sehen Sie, wie einige Länder mit verspäteten Zahlungen umgehen.

Australien

Das Australian Taxation Office erhebt eine General Interest Charge (GIC) auf unbezahlte Beträge. Der GIC-Satz wird vierteljährlich aktualisiert. In den letzten Jahren lag er oft im Bereich von 10 %–12 %.

Es gibt auch eine Strafe für die nicht rechtzeitige Einreichung von Erklärungen, die eine pauschale Einheitenstruktur aufweist, die sich mit der Dauer der Verspätung der Einreichung erhöht. Unternehmen, die in der Vergangenheit verspätete Einreichungen hatten (ein häufiger Fehler bei der australischen GST), erhalten weniger Nachsicht, wenn sie einen Erlass beantragen.

Kanada

Die Canada Revenue Agency kann mehrere Strafen für die Nichteinhaltung von GST oder HST verhängen. Wenn Sie verspätet einreichen und Geld schulden, fällt eine Strafe für die verspätete Einreichung an. Diese Strafe wird als 1 % des geschuldeten Betrags berechnet, zuzüglich 25 % dieses Betrags multipliziert mit der Anzahl der vollen Monate, die die Erklärung überfällig ist (bis zu einem Maximum von 12 Monaten). Es fällt keine Strafe an, wenn Sie eine Null- oder Rückerstattungserklärung haben.

Die falsche Meldung von Informationen zieht eine separate Strafe von mindestens 5 % des falschen Betrags nach sich, zuzüglich 1 % pro Monat, bis die Informationen korrigiert sind. Zusätzlich zu den Strafen fallen Zinsen auf jeden überfälligen Saldo an. Unter bestimmten besonderen Umständen können Strafen und Zinsen gestrichen oder erlassen werden.

Indien

Die Gebühren für verspätete Einreichungen belaufen sich auf 50 INR pro Tag für Erklärungen mit einer Steuerschuld, begrenzt auf 5.000 INR. Für Null-Erklärungen fällt eine geringere Gebühr von 20 INR pro Tag an. Die Zinsen auf nicht gezahlte Steuern betragen 18 % pro Jahr.

Aufgrund von Zinseszinsstrukturen bei täglichen Zinsen kann die Zahlung eines großen vierteljährlichen Betrags selbst bei einer Woche Verspätung hohe zusätzliche Kosten bedeuten, noch bevor Sie sich um die zugrunde liegende Einreichung gekümmert haben. Die Steuerbehörden haben im Allgemeinen einen gewissen Ermessensspielraum und können Strafen für erstmalige verspätete Einreicher mit sauberen Historien erlassen, aber dieser gute Wille ist nicht unbegrenzt oder garantiert.

Ist die GST für alle Unternehmenstypen auf die gleiche Weise fällig?

Die Art des Unternehmens, das Sie führen, was Sie verkaufen und wo Sie es verkaufen, wirken sich darauf aus, wie und wann die GST fällig ist. Ein/e digitale/r Dienstleister/in hat oft einen anderen Zeitplan als eine gemeinnützige Organisation.

So funktioniert es für einige gängige Unternehmenstypen:

• Digitale Dienstleister/innen: Da digitale Produkte überall mit einer Internetverbindung verkauft werden können, können digitale Dienstleister/innen die Schwellenwerte für die Registrierung in mehreren Ländern gleichzeitig überschreiten. Australien, Neuseeland, Kanada und Singapur haben alle GST-Regeln, die sich speziell an ausländische digitale Dienstleister/innen richten, jeweils mit einem eigenen Kalender für die Einreichung.

• Marktplätze und Plattformen: Marktplätze und Plattformen arbeiten oft unter den Regeln für „fiktive Lieferanten“, was bedeutet, dass die Plattform selbst für das Einziehen und Abführen der GST im Auftrag von Drittanbietern haftbar ist. Dies kann für Plattformen sowohl eine Compliance-Verpflichtung als auch ein Datenproblem darstellen.

• B2B-Verkäufer/innen: B2B-Verkäufer/innen verlagern die GST-Haftung oft durch Reverse Charge-Mechanismen auf die Käufer/innen. Wenn ein Unternehmen aus den USA Dienstleistungen an ein GST-registriertes australisches Unternehmen verkauft, muss der/die australische Käufer/in die GST selbst veranlagen und abführen.

• Gemeinnützige Organisationen und Wohltätigkeitsorganisationen: Gemeinnützige Organisationen haben häufig andere Schwellenwerte als kommerzielle Unternehmen sowie Zugang zu besonderen Zugeständnissen. Australiens höherer Schwellenwert für die Registrierung von 150.000 AUD für gemeinnützige Organisationen ist ein Beispiel dafür.

• Saisonale Unternehmen: Unternehmen mit stark schwankendem Umsatz haben manchmal Zugang zu modifizierten Zahlungsvereinbarungen, um die Diskrepanz zwischen dem Zeitpunkt, an dem die GST eingezogen wird, und dem Zeitpunkt, an dem sie fällig ist, zu vermeiden. Die Ratenzahlungsoption Australiens für vierteljährliche Einreicher existiert teilweise aus diesem Grund.

Kein einzelnes Fälligkeitsdatum und kein einzelner Prozess für die GST gilt universell. Unternehmen, die die GST über Währungen und Regionen hinweg verwalten, können den GST-Rechner von Stripe nutzen, um bei Berechnungen auf Transaktionsebene zu helfen.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer (USt.) und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in wenigen Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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