La Goods and Services Tax (GST) è un'imposta sulle vendite di beni e servizi che le attività provvedono a riscuotere dai clienti per conto del governo. Funziona in modo diverso in ogni Paese in cui è in vigore: ciascuno ha le proprie soglie, i propri calendari per la dichiarazione e le proprie strutture sanzionatorie. La GST può costituire una parte considerevole dei ricavi annuali di un governo. Il Canada, ad esempio, ha riscosso 52,5 miliardi di dollari canadesi (CAD) di ricavi da GST nel 2025.

Se la tua attività vende a livello internazionale, devi monitorare più scadenze della GST. Mancarne anche solo una può comportare costi che si accumulano rapidamente. Di seguito, spiegheremo come funzionano i periodi di dichiarazione della GST per i contribuenti mensili e trimestrali, come si svolge la procedura di pagamento al momento della scadenza e come cambiano gli obblighi in base al tipo di business e ai destinatari delle vendite.

In evidenza

• Le soglie di registrazione per la GST e le scadenze per la dichiarazione variano in base al Paese, pertanto le attività che vendono a livello internazionale devono monitorare molteplici obblighi sovrapposti.

• I contribuenti mensili pagano una volta ogni poche settimane (spesso da tre a cinque settimane), mentre i contribuenti trimestrali effettuano pagamenti forfettari più consistenti.

• Il pagamento in ritardo della GST comporta sanzioni a più livelli in molte giurisdizioni, spesso con interessi che maturano quotidianamente. I recidivi in genere affrontano aliquote più alte rispetto a chi presenta la dichiarazione in ritardo per la prima volta.

Quando è dovuta l'imposta GST per i contribuenti mensili rispetto a quelli trimestrali?

Talvolta sono determinate soglie a stabilire se occorre presentare la dichiarazione mensilmente o trimestralmente. La dichiarazione mensile è in genere obbligatoria per le attività con fatturati più elevati, mentre quella trimestrale è lo standard per le attività di dimensioni inferiori che si collocano al di sotto di queste soglie. La dichiarazione mensile comporta scadenze più ravvicinate su base continua, mentre la dichiarazione trimestrale implica pagamenti di importi maggiori meno volte l'anno.

Questa tabella illustra se è necessario presentare la dichiarazione mensilmente o trimestralmente in diversi mercati e cosa comporta ciascuna serie di scadenze.

Qual è l'aliquota GST e a chi si applica?

L'imposta GST non si applica automaticamente a ogni attività. Devi effettuare la registrazione una volta superata una soglia di ricavi specifica per ogni Paese in cui operi. Ecco le regole per i diversi Paesi che applicano l'imposta GST.

Australia

L'aliquota GST standard è del 10%. Alcune categorie, come le esportazioni e gli alimenti di base, sono a tassazione zero (chiamate anche esenti da GST).

Qualsiasi attività o persona fisica il cui fatturato GST annuale sia pari o superiore a 75.000 dollari australiani (AUD) nell'arco di un periodo continuativo di 12 mesi deve registrarsi ai fini GST. Ciò include:

• Attività domiciliate in Australia

• Società estere che vendono prodotti o servizi digitali a clienti australiani

• Attività estere che vendono beni di basso valore inferiori a 1.000 AUD a clienti australiani

• Marketplace online (per conto dei propri venditori)

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Canada

L'aliquota GST standard in Canada è del 5%, con esportazioni a tassazione zero ed esenzioni per generi alimentari di base, farmaci soggetti a prescrizione e alcuni dispositivi medici.

Qualsiasi attività o persona fisica le cui forniture imponibili superano o si prevede supereranno la soglia di registrazione di 30.000 CAD di ricavi durante un periodo continuativo di 12 mesi deve registrarsi ai fini GST. Ciò include:

• Attività domiciliate in Canada

• Società estere che vendono prodotti o servizi digitali a clienti canadesi

• Marketplace online (per conto dei propri venditori)

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia. Tieni presente che il Canada applica anche l'imposta sulle vendite armonizzata (HST) nelle province aderenti, che combina l'imposta GST con l'imposta sulle vendite provinciale a un'aliquota combinata superiore.

India

L'India opera con una struttura GST a livelli basata sulla categoria di prodotto:

• Aliquota dello 0%: beni essenziali come alimenti freschi, istruzione e assistenza sanitaria

• Aliquota del 5%: beni di prima necessità per la casa come alimenti confezionati e servizi di trasporto

• Aliquota del 18%: molti beni e servizi, inclusi ristoranti e software

• Aliquota del 40%: articoli di lusso, tabacco e alcune bevande gassate

Le attività che vendono servizi devono registrarsi ai fini GST una volta che il loro fatturato aggregato annuale supera i 2 milioni di rupie indiane (INR). Quelle che vendono beni devono registrarsi una volta che i loro fatturati superano i 4 milioni di INR.

Queste comprendono:

• Attività domiciliate in India

• Società estere che forniscono informazioni online e servizi di accesso ai database a clienti indiani

• Operatori di e-commerce e venditori su tali piattaforme

• Attività impegnate nella fornitura interstatale di beni o servizi, indipendentemente dal fatturato

Alcuni stati impongono soglie superiori per la registrazione GST. La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Nuova Zelanda

L'aliquota GST standard in Nuova Zelanda è del 15%, con alcuni servizi finanziari a tassazione zero ed esenzioni per le esportazioni.

Qualsiasi attività o persona fisica le cui forniture imponibili annuali superano la soglia di registrazione di 60.000 dollari neozelandesi (NZD) deve registrarsi ai fini GST. Ciò include:

• Attività domiciliate in Nuova Zelanda

• Società estere che forniscono servizi da remoto (inclusi prodotti digitali) a clienti neozelandesi

• Marketplace online (per conto dei propri venditori)

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Singapore

L'aliquota GST standard a Singapore è del 9%. Le esportazioni di beni e servizi internazionali sono a tassazione zero.

Qualsiasi attività il cui fatturato imponibile annuale supera 1 milione di dollari di Singapore (SGD) in un periodo di 12 mesi deve registrarsi ai fini GST. Ciò include:

• Attività domiciliate a Singapore

• Società estere che forniscono servizi e beni di basso valore a clienti di Singapore in base al regime di Overseas Vendor Registration (OVR)

• Marketplace online (per conto dei propri venditori)

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Maldive

Le Maldive operano con una struttura GST a due livelli basata sulla categoria di prodotto:

• Aliquota dell'8%: beni e servizi generali

• Aliquota del 17%: settore turistico (ad es. hotel, pensioni, resort, imbarcazioni e relativi servizi turistici)

I servizi finanziari, gli affitti residenziali e alcuni beni essenziali sono esenti.

Qualsiasi attività che supera 1 milione di rufie maldiviane (MVR) di vendite imponibili annuali deve registrarsi ai fini GST. Ciò include:

• Attività domiciliate nelle Maldive che operano nei settori generale o turistico

• Società estere che forniscono forniture imponibili all'interno delle Maldive

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Papua Nuova Guinea

L'aliquota GST standard è del 10%. Esportazioni, trasporti internazionali e alcune forniture agricole sono a tassazione zero.

Qualsiasi attività con un fatturato annuo superiore a 250.000 kina papuani (PGK) deve registrarsi ai fini della GST. Ciò include:

• Attività domiciliate in Papua Nuova Guinea

• Società estere che forniscono beni o servizi in Papua Nuova Guinea

La registrazione volontaria è disponibile al di sotto della soglia.

Come funziona il pagamento della GST una volta raggiunta la scadenza?

Con la GST, la dichiarazione e il pagamento sono spesso passaggi separati. Alcuni Paesi utilizzano un'unica presentazione che li gestisce entrambi, come la dichiarazione delle attività aziendali (BAS) dell'Australia. Altri collegano la dichiarazione e il pagamento mantenendo però distinti i meccanismi di ciascuno, come la Goods and Services Tax Return-3B (GSTR-3B) dell'India.

Per determinare quanto devi, avrai bisogno di registri accurati di ogni transazione imponibile, vendita esente e credito d'imposta a monte che stai richiedendo. L'infrastruttura di pagamenti può essere d'aiuto in questo. Stripe Tax calcola, riscuote e registra automaticamente la GST sulle transazioni in più giurisdizioni e genera dati a livello di transazione che rendono la riconciliazione al momento della dichiarazione notevolmente più chiara.

Una volta calcolato l'importo corretto, molte delle principali giurisdizioni GST accettano il pagamento attraverso i seguenti metodi:

• Bonifico bancario diretto: le giurisdizioni spesso accettano il pagamento tramite trasferimenti elettronici di fondi (EFT) o bonifici. In genere è un'opzione semplice per le attività con rapporti bancari consolidati nel Paese di riferimento.

• Online banking per le attività: il pagamento è spesso possibile tramite istituti finanziari approvati. Gli istituti idonei variano in base alla giurisdizione e talvolta in base alla banca.

• Pagamento con carta: può essere di credito o di debito. Le autorità fiscali spesso addebitano una commissione di elaborazione in aggiunta all'importo dovuto.

Accordi di rateizzazione sono disponibili in alcune giurisdizioni per le attività che non possono pagare per intero entro la scadenza. I termini variano e di solito continuano a maturare interessi.

Cosa succede quando la GST viene pagata in ritardo?

Molti sistemi GST impongono sanzioni a più livelli se la GST viene pagata in ritardo. Queste sanzioni possono accumularsi rapidamente e le autorità fiscali monitorano la cronologia delle sanzioni.

Ecco come alcuni Paesi gestiscono i pagamenti in ritardo.

Australia

L'Australian Taxation Office applica un addebito per interessi generali (GIC) sugli importi non pagati. Il tasso GIC viene aggiornato trimestralmente. Negli ultimi anni, è spesso rientrato in un intervallo del 10%-12%.

Esiste anche una sanzione per mancata presentazione delle dichiarazioni non presentate in tempo, che ha una struttura unitaria fissa che aumenta in base al ritardo. Le attività con una cronologia di presentazioni in ritardo (un errore comune con la GST australiana) ottengono meno clemenza quando richiedono uno sgravio.

Canada

La Canada Revenue Agency può applicare diverse sanzioni in caso di mancata conformità alla GST o all'HST. Se presenti la dichiarazione in ritardo e sei in debito, si applica una sanzione per dichiarazione in ritardo. Questa sanzione viene calcolata come l'1% dell'importo dovuto, più il 25% di tale importo moltiplicato per il numero di mesi interi di ritardo della dichiarazione (fino a un massimo di 12 mesi). Nessuna sanzione si applica se presenti una dichiarazione nulla o con rimborso.

La segnalazione non corretta delle informazioni comporta una sanzione separata di almeno il 5% dell'importo errato, più l'1% mensile finché le informazioni non vengono corrette. Oltre alle sanzioni, maturano interessi su ogni saldo scaduto. In alcune circostanze eccezionali, le sanzioni e gli interessi potrebbero essere annullati o revocati.

India

Le commissioni per ritardo ammontano a 50 INR al giorno per le dichiarazioni con una passività per l'imposta, con un limite massimo di 5.000 INR. Le dichiarazioni nulle comportano una commissione inferiore di 20 INR al giorno. Gli interessi sull'imposta non pagata ammontano al 18% annuo.

A causa delle strutture con interessi a capitalizzazione giornaliera, effettuare la rimessa fiscale trimestrale, anche solo con una settimana di ritardo, per un importo elevato può significare un costo aggiuntivo elevato ancor prima di aver gestito la dichiarazione sottostante. In genere, le autorità fiscali hanno un certo margine di discrezionalità e potrebbero condonare le sanzioni per chi presenta la dichiarazione in ritardo per la prima volta e ha una cronologia pulita, ma tale clemenza non è né illimitata né garantita.

La GST è dovuta allo stesso modo in tutti i tipi di attività?

Il tipo di attività che gestisci, ciò che vendi e dove lo vendi influiscono sulle modalità e sui tempi in cui la GST è dovuta. Un fornitore di servizi digitali ha spesso scadenze diverse rispetto a un'organizzazione non profit.

Ecco come funziona per alcuni tipi di attività comuni:

• Fornitori di servizi digitali: poiché i prodotti digitali possono essere venduti ovunque vi sia una connessione a Internet, un fornitore di servizi digitali può superare le soglie di registrazione in più Paesi contemporaneamente. Australia, Nuova Zelanda, Canada e Singapore hanno tutti regole sulla GST che si rivolgono specificamente ai fornitori di servizi digitali stranieri, ognuno con il proprio calendario di dichiarazione.

• Marketplace e piattaforme: i marketplace e le piattaforme spesso operano in base alle regole dei "fornitori fittizi", il che significa che la piattaforma stessa è responsabile della riscossione e della rimessa fiscale della GST per conto di venditori di terze parti. Questo può creare sia un obbligo di compliance sia un problema di dati per le piattaforme.

• Venditori B2B: i venditori B2B spesso trasferiscono la responsabilità della GST all'acquirente attraverso meccanismi di inversione contabile. Quando un'attività degli Stati Uniti vende servizi a un'attività australiana con partita IVA per la GST, l'acquirente australiano deve calcolare in autonomia ed effettuare la rimessa fiscale della GST.

• Organizzazioni non profit e di beneficenza: le organizzazioni non profit hanno spesso soglie diverse rispetto alle attività commerciali, nonché l'accesso a concessioni speciali. La soglia di registrazione più alta dell'Australia di 150.000 AUD per le organizzazioni non profit è un esempio.

• Attività stagionali: le aziende con ricavi molto variabili hanno talvolta accesso ad accordi di pagamento modificati per evitare lo sfasamento tra il momento in cui la GST viene riscossa e quello in cui è dovuta. L'opzione a rate dell'Australia per i contribuenti trimestrali esiste in parte per questo motivo.

Non esiste una data di scadenza o una procedura GST universale. Le attività che gestiscono la GST in più valute e aree geografiche possono utilizzare il calcolatore di GST di Stripe per calcolare i dati a livello di singola transazione.

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