La GST (imposta su beni e servizi) di Singapore incide su come le attività definiscono i prezzi, vendono e prosperano in uno dei principali mercati asiatici. I requisiti della GST si applicano sia alle attività locali sia a quelle internazionali, ed è fondamentale comprenderne i dettagli.

Di seguito illustriamo l'attuale aliquota GST di Singapore, i casi in cui è richiesta la registrazione e le modalità di trattamento delle vendite transfrontaliere.

Contenuto dell'articolo

• Qual è l'aliquota GST di Singapore
  
• Come si applica la GST di Singapore
  
• Beni e servizi soggetti a GST a Singapore
  
• Quando un'attività deve registrarsi ai fini GST a Singapore
  
• Funzionamento della registrazione GST a Singapore
  
• Come funziona la registrazione ai fini GST per le attività straniere o estere
  
• Possibilità per le attività di registrarsi ai fini GST su base volontaria
  
• Differenza tra GST e IVA a Singapore
  
• In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto
  

Qual è l'aliquota GST di Singapore

L'aliquota GST a Singapore è del 9%. Si tratta dell'aliquota standard applicabile alla maggior parte dei beni e dei servizi imponibili forniti a Singapore. La GST è un'imposta ad ampia base, relativamente bassa e concepita per tassare il consumo finale piuttosto che l'attività commerciale.

Come si applica la GST di Singapore

La GST si applica ai beni e ai servizi forniti a Singapore e ai beni importati nel Paese. Nell'anno fiscale 2025, Singapore ha effettuato la riscossione di 20 miliardi di dollari di Singapore (SGD) a titolo di GST, pari a circa il 22% dei ricavi fiscali totali del Paese

Se la tua attività è registrata ai fini della GST a Singapore, devi applicare la GST alle cessioni imponibili effettuate a Singapore. Se non è registrata, non puoi addebitare la GST e nemmeno recuperarla sulle spese dell'attività.

La GST riscossa dai clienti è imposta a debito, mentre la GST pagata sugli acquisti dell'attività è imposta a credito. Al momento della dichiarazione GST, versi all'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) la differenza netta se l'imposta a debito supera quella a credito, se invece l'imposta a credito è superiore, ricevi un rimborso. I prezzi mostrati ai clienti sono generalmente comprensivi di GST e le attività scorporano la quota di imposta in fase di dichiarazione.

La maggior parte delle attività presenta dichiarazioni GST con cadenza trimestrale, anche se è possibile optare per una periodicità mensile. Le dichiarazioni riportano l'imposta a debito totale, l'imposta a credito totale e un unico importo netto da versare o da rimborsare per il periodo. Una gestione accurata della GST dipende da un corretto calcolo dell'imposta nella procedura di pagamento, da una fatturazione chiara e da una reportistica affidabile.

Beni e servizi soggetti a GST a Singapore

I beni e i servizi sono soggetti a imposta, a meno che non siano classificati come soggetti ad aliquota zero o esenti. Di seguito sono riportate le principali categorie utilizzate ai fini GST.

Cessioni soggette ad aliquota standard

Molti beni e servizi venduti a Singapore sono soggetti all'aliquota standard del 9%, tra cui numerosi prodotti al dettaglio, servizi professionali, abbonamenti digitali venduti sul territorio, alloggi, vendita di prodotti alimentari e bevande e transazioni immobiliari commerciali.

Cessioni ad aliquota zero

Alcune cessioni sono soggette a un'aliquota dello 0%. In questi casi, la GST non viene applicata, ma è comunque possibile recuperare l'imposta a credito. Ciò riguarda principalmente le esportazioni di beni e i servizi internazionali qualificati, come un volo da Singapore verso un altro Paese.

Cessioni esenti

Alcune transazioni sono esenti dal sistema GST, il che significa che la GST non può essere né addebitata né recuperata. Tra queste rientrano molti servizi finanziari, la vendita e locazione di immobili residenziali, i metalli preziosi da investimento e i token di pagamento digitali.

Cessioni fuori ambito

Le transazioni che avvengono interamente al di fuori di Singapore, come la vendita di beni da un Paese estero a un altro senza transitare da Singapore, non sono soggette a GST e non rientrano nel fatturato rilevante ai fini GST.

Quando un'attività deve registrarsi ai fini GST a Singapore

Un'attività è tenuta a registrarsi ai fini GST se il suo fatturato imponibile supera 1 milione di SGD in un periodo di 12 mesi. Il fatturato imponibile include le operazioni a aliquota ordinaria e a aliquota zero, ma esclude quelle esenti e fuori campo di applicazione.

Esistono due criteri per la registrazione obbligatoria: retrospettivo e prospettico. Il criterio retrospettivo valuta il fatturato effettivo nei 12 mesi precedenti, mentre quello prospettico si applica quando l'attività prevede ragionevolmente di superare 1 milione di SGD e nei successivi 12 mesi.

La registrazione retrospettiva segue una tempistica definita. Se il fatturato imponibile supera 1 milione di SGD entro la fine dell'anno solare, l'attività deve presentare la domanda di registrazione ai fini GST entro il 30 gennaio dell'anno successivo e la registrazione entra in vigore il 1° marzo.

La registrazione prospettica è determinata da una previsione, non da risultati effettivi. Se un'attività sottoscrive un contratto o entra in una situazione in cui diventa probabile superare 1 milione di SGD, deve presentare domanda di registrazione entro 30 giorni dal momento in cui tale previsione si concretizza.

La mancata registrazione può essere costosa. L'IRAS può retrodatare la registrazione al momento in cui avrebbe dovuto essere effettuata, con la conseguenza che la GST può risultare dovuta su vendite passate anche se non è stata addebitata ai clienti. È importante considerare che non tutti i ricavi concorrono alla soglia di registrazione: i ricavi derivanti da operazioni esenti, come molti servizi finanziari o le locazioni residenziali, non rientrano nel fatturato imponibile.

Funzionamento della registrazione GST a Singapore

Le attività presentano la domanda online tramite il portale myTax dell'IRAS utilizzando il proprio numero identificativo unico (UEN). Devono fornire i dati dell'attività, le informazioni sul fatturato e la documentazione di supporto attraverso un unico modulo digitale. Le registrazioni obbligatorie e quelle volontarie seguono la stessa procedura, ma quelle volontarie prevedono spesso condizioni aggiuntive. L'IRAS può richiedere fatture, bilanci, contratti o previsioni a qualsiasi attività per verificare i dati sul fatturato o l'attività svolta.

Il General Interbank Recurring Order (GIRO), un sistema di addebito diretto spesso utilizzato a Singapore per effettuare pagamenti a enti governativi, è solitamente richiesto per i pagamenti e i rimborsi. Molte richieste di registrazione vengono approvate nel giro di poche settimane, a condizione che la documentazione sia completa e non siano necessari ulteriori approfondimenti. Una volta approvata la richiesta, l'IRAS rilascia un numero di registrazione GST e una data ufficiale di decorrenza. Le attività non devono applicare la GST prima di tale data e devono applicarla su tutte le cessioni imponibili a partire da tale data.

Come funziona la registrazione ai fini GST per le attività straniere o estere

Un'attività non necessita di una presenza fisica a Singapore per rientrare nel perimetro GST. In base alle regole dell'Overseas Vendor Registration (OVR), le attività estere sono tenute a registrarsi ai fini GST se il loro fatturato globale supera 1 milione di SGD e le vendite verso clienti a Singapore non registrati ai fini GST superano 100.000 SGD in un periodo di 12 mesi. Questo regime si applica principalmente ai servizi digitali e ai beni di basso valore venduti direttamente ai consumatori a Singapore, inclusi abbonamenti, software scaricabile, servizi di streaming e spedizioni di e-commerce al di sotto della soglia doganale di importazione.

I venditori con sede all'estero riscuotono l'imposta sui beni e servizi (GST) dai clienti di Singapore durante la procedura di pagamento e la versano all'IRAS. Si registrano nell'ambito di un regime di semplice versamento che si concentra sulla riscossione e sul versamento della GST, senza diritto al recupero dell'imposta a credito. Questo riduce gli oneri di conformità, garantendo comunque la corretta riscossione dell'imposta.

Quando le vendite avvengono tramite marketplace elettronici, la piattaforma stessa può essere considerata il fornitore ai fini GST ed essere tenuta a gestire l'imposta. Le vendite ad attività di Singapore registrate ai fini GST sono generalmente escluse dal regime di registrazione per fornitori esteri e possono invece rientrare nel meccanismo di inversione contabile. In questo caso, l'obbligo di dichiarare la GST ricade sul cliente aziendale a Singapore, anziché sul fornitore estero.

Possibilità per le attività di registrarsi ai fini GST su base volontaria

Le attività che non raggiungono la soglia di registrazione obbligatoria possono comunque registrarsi ai fini GST qualora ciò risulti vantaggioso dal punto di vista commerciale per il loro modello di business. La registrazione volontaria consente a un'attività di recuperare l'imposta sulla GST versata sulle spese aziendali, il che può migliorare notevolmente il flusso di cassa per le attività con costi locali significativi. La registrazione volontaria si rivela efficace per molti modelli B2B o fortemente orientati all'esportazione. Se i clienti sono registrati ai fini GST o se le cessioni sono esenti da imposta, l'addebito della GST in genere non incide sulla competitività dei prezzi.

Le attività che si registrano volontariamente devono mantenere la registrazione per almeno due anni e rispettare tutti gli obblighi di dichiarazione e tenuta dei registri durante tale periodo. In caso di registrazione volontaria, le attività devono applicare correttamente la GST, presentare le dichiarazioni nei termini previsti e gestire la documentazione anche se il volume delle vendite rimane modesto. Le attività devono valutare attentamente la decisione.

Differenza tra GST e IVA a Singapore

La GST di Singapore è, di fatto, un'imposta sul valore aggiunto (IVA) con un nome diverso. Sia la GST sia l'IVA tassano i consumi: entrambe vengono applicate in ogni fase della catena di fornitura e consentono alle attività di recuperare l'imposta pagata sugli acquisti, facendo ricadere l'onere sul consumatore finale. GST è il termine legale e operativo utilizzato nel sistema fiscale di Singapore. Quando si parla di "IVA a Singapore", ci si riferisce alla GST.

La registrazione, l'applicazione dell'imposta sulle vendite, il recupero dell'imposta a monte, la presentazione delle dichiarazioni periodiche e il versamento dell'importo netto funzionano in modo identico nell'ambito della GST così come in molti sistemi IVA a livello globale. Le esenzioni, le norme relative all'aliquota zero e le aliquote fiscali variano a seconda della giurisdizione, ma tali differenze esistono anche tra i Paesi che applicano l'IVA. Se l'attività ha già familiarità con gli adempimenti IVA, può applicare praticamente la stessa logica a Singapore, limitandosi ad adeguarsi all'aliquota e alle norme locali.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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