シンガポールの物品サービス税 (GST) は、アジア最大の市場の 1 つにおいて企業が価格設定、販売、成長を行う上で影響を与えます。GST 要件は国内外の企業に適用されるため、詳細を把握することが重要です。
以下では、シンガポールの現在の GST レート、登録が必要な状況、越境販売の取り扱いについて説明します。
目次
- シンガポールの GST レートはどのくらいですか?
- シンガポールの GST の仕組み
- シンガポールで GST の対象となる商品およびサービス
- シンガポールで GST 登録が必要になるタイミング
- シンガポールでの GST 登録の仕組み
- 外国または海外企業の GST 登録の仕組み
- 企業は任意で GST に登録できるか
- シンガポールの GST と VAT の違い
- Stripe Tax でできること
シンガポールの GST レートはどのくらいですか?
シンガポールの GST は [9%](https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/basics-of-gst/goods-and-services-tax-(gst)-what-it-is-and-how-it-works です。これは、シンガポールで供給されるほとんどの課税対象の商品とサービスに適用される標準税率です。GST は課税範囲が広く、比較的税率が低く設定されており、事業活動ではなく最終消費に課税することを目的として設計されています。
シンガポールの GST の仕組み
GST は、シンガポールで供給される商品とサービス、およびシンガポールに輸入される商品に適用されます。シンガポールは、2025 会計年度に 200 億シンガポールドル (SGD) を GST として徴収しました。これはシンガポールの税収全体の約 22% に相当します。
シンガポールで GST 登録している場合は、シンガポール国内での課税対象の供給品に GST を上乗せします。登録されていない場合は、GST の請求も、事業経費にかかる GST の還付を受けることもできません。
顧客から徴収した GST はアウトプット税であり、事業の仕入れに支払う GST はインプット税です。GST 申告書を提出する際、アウトプット税がインプット税を上回る場合は、その差額をシンガポール内国歳入庁 (IRAS) に納付します。インプット税がアウトプット税を上回る場合は、還付を受けます。顧客に提示する価格は通常 GST 込みであり、企業は申告の際に GST 部分を分離します。
ほとんどの企業は GST 申告書を四半期ごとに提出 していますが、月単位で申告するオプションもあります。GST 申告書では、その期間のアウトプット税合計、インプット税合計、および支払いまたは還付となる正味金額を報告します。GST を正確に処理するには、決済時の正確な税額計算、適切な請求書の発行、および信頼性の高い申告が必要です。
シンガポールで GST の対象となる商品およびサービス
物品およびサービスは、ゼロ税率または非課税に分類されない限り課税対象となります。ここでは、主な GST に使用されるカテゴリをご紹介します。
標準税率の供給品
シンガポールで販売される多くの商品とサービスには、9% の標準税率が課されます。これには、多くの小売商品、プロフェッショナルサービス、現地で販売されるデジタルサブスクリプション、宿泊施設、飲食物の販売、商業用不動産取引が含まれます。
ゼロ税率の供給品
一部の供給品は 0% で課税されます。この場合、GST は請求されませんが、インプット税は引き続き還付申請できます。これには主に、商品の輸出と、シンガポールから他国へのフライトなどの対象となる国際サービスが含まれます。
免税品
一部の取引は免税となっており、GST を請求することも回収することもできません。これには、多くの金融サービス、居住用不動産の売買とリース、投資グレードの貴金属、デジタル支払いトークンが含まれます。
範囲外の供給品
シンガポールに入国せずに外国から外国へ販売される商品など、シンガポール国外で完全に行われる取引は、GST の対象とならず、GST の課税売上高にも算入されません。
シンガポールで GST 登録が必要になるタイミング
12 カ月間の課税対象の売上高が 100 万 SGD を超える場合、企業は GST に登録する必要があります。課税対象の売上高には、標準税率の供給品とゼロ税率の供給品が含まれますが、免除および範囲外の供給品は含まれません。
強制登録には、遡及テストと見込みテストの 2 つの判定基準があります。遡及テストは過去 12 カ月間の実際の売上高に基づくものであり、見込みテストは今後 12 カ月間で 100 万シンガポールドルを超えると合理的に予測される場合に適用されます。
遡及登録は、一定のスケジュールに従います。課税対象の売上高が暦年末までに 100 万シンガポールドルを超える場合、企業は翌年の 1 月 30 日 までに GST 登録を申請する必要があり、登録は 3 月 1 日に有効になります。
見込み登録は、実績ではなく将来の予測に基づいて適用されます。企業が契約を締結した場合、または 100 万シンガポールドルを超える可能性が高まる状況になった場合、その見込みが生じてから 30 日以内に登録を申請する必要があります。
登録を怠ると、大きな損害を招く可能性があります。IRAS は登録を本来行われるべき時点まで遡及させることができます。つまり、顧客に請求されなかった場合でも、GST は過去の売上に対して納付義務が生じる可能性があります。すべての収入が登録基準額に算入されるわけではない点に注意が必要です。多くの金融サービスや住宅賃貸などの免税取引からの収入は、課税対象の売上高に算入されません。
シンガポールでの GST 登録の仕組み
企業は IRAS の myTax Portal を使用して、固有の法人番号 (UEN) を使ってオンラインで申請します。1 つのデジタルフォームから、事業の詳細、売上高情報、補足書類を送信します。強制登録と任意登録は同じプロセスに従いますが、多くの場合、任意申請には追加の条件が伴います。IRAS は、売上高の数値や事業活動を実証するために、あらゆる企業に対して 請求書、財務諸表、契約、または予測をリクエストできます。
シンガポールで政府機関への支払いによく使用される口座振替メカニズムである一般銀行間継続注文 (GIRO) は、通常、支払いと還付に必要です。書類に不備がなく、追加手続きが不要であると仮定すると、多くの申請は数週間以内に承認されます。承認されると、IRAS は GST 登録番号と正式な開始日を発行します。企業はその日付より前に GST を請求することはできず、それ以降は課税対象のすべての供給品に対して GST を請求する必要があります。
外国または海外企業の GST 登録の仕組み
シンガポールに物理的な拠点がなくても、企業は GST の対象になります。海外ベンダー登録 (OVR) ルールでは、外国企業は、全世界の売上高が 100 万 SGD を超え、かつシンガポールの非 GST 登録顧客への売上が 12 カ月間で 10 万 SGD を超える場合、GST に登録する必要があります。この制度は主に、サブスクリプション、ダウンロード可能なソフトウェア、ストリーミングサービス、通関基準額未満の EC 出荷など、シンガポールの消費者に直接販売されるデジタルサービスおよび低価格商品に適用されます。
海外のベンダーは、決済時にシンガポールの顧客から GST を徴収し、それを IRAS に納付します。インプット税の回収なしに GST を徴収・納付する、納付のみのスキームに登録します。これにより、コンプライアンス上の負担が軽減されますが、税金の確実な徴収が担保されます。
電子マーケットプレイスを通じて販売が行われる場合、電子プラットフォーム自体が GST 上のサプライヤーとして扱われ、納税義務を負うことが多くあります。GST 登録済みのシンガポール企業への販売は、通常、海外ベンダー登録から除外され、代わりにリバースチャージ方式の対象となる場合があります。リバースチャージ方式では、GST の申告責任は海外サプライヤーではなくシンガポールの企業顧客に帰属します。
企業は任意で GST に登録できるか
強制登録のしきい値を下回っている企業でも、そのビジネスモデルにとって商業的に合理的であれば、GST に登録できます。任意登録を行うことで、事業経費に支払った GST を回収できるため、現地コストが大きい企業のキャッシュフローを大幅に改善できます。任意登録は、多くの B2B モデルや輸出中心のモデルに適しています。顧客が GST 登録しているか、供給品がゼロ税率である場合、GST の請求は通常、価格競争力に影響しません。
任意登録した企業は少なくとも 2 年間 登録を維持し、その間のすべての申告および記録管理要件に準拠する必要があります。任意で登録する場合、売上が少額であっても、GST を正しく請求し、期限内に申告書を提出し、書類を管理する必要があります。企業は慎重に判断する必要があります。
シンガポールの GST と VAT の違い
シンガポールの GST は、名称を除いてあらゆる点で付加価値税 (VAT) と同一です。GST も VAT も消費に対して課税されます。どちらもサプライチェーンの各段階で課税され、企業は仕入れに支払った税金を回収できるため、最終的な負担は最終消費者に帰着します。GST は、シンガポールの税制において法的・機能的に使用される名称です。「シンガポールの VAT」という表現は、GST を指しています。
登録、売上への課税、インプット税の申告、定期的な申告書の提出、正味額の納付、これらはすべて GST においても世界中の多くの VAT システムと同様に機能します。免除、ゼロ税率ルール、税率は管轄区域によって異なりますが、こうした違いは VAT 適用国間にも存在します。企業がすでに VAT コンプライアンスを理解している場合、シンガポールでも同じ考え方の大部分を適用し、現地の税率とルールに合わせて調整するだけで対応できます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボード上のボタンを数回クリックするだけで、世界中で税金の徴収を始めることができます。強力な API を使って徴収することも可能です。
Stripe Tax でできること:
税金の登録・徴収が必要な場所を把握: Stripe 上の取引をもとに税金の徴収が必要な場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報を事前に入力するシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の法規制への対応を簡素化できます。
税金を自動徴収する: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。