El impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur afecta a la forma en que las empresas fijan los precios, venden y crecen en uno de los mercados más grandes de Asia. Los requisitos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) se aplican a las empresas nacionales e internacionales y es importante conocer los detalles.

A continuación, explicamos la tasa actual del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur, cuándo es necesario registrarse y cómo se tratan las ventas transfronterizas.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?
  
• ¿Cómo funciona el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?
  
• ¿Cuándo necesita una empresa registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?
  
• ¿Cómo funciona el registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?
  
• ¿Cómo funciona el registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) para empresas extranjeras?
  
• ¿Las empresas pueden registrarse voluntariamente a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el IVA en Singapur?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) 9%. Este es el tipo estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios sujetos a impuestos suministrados en Singapur. El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es de base amplia, relativamente bajo y está diseñado para gravar el consumo final en lugar de la actividad empresarial.

¿Cómo funciona el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) se aplica a los bienes y servicios suministrados en Singapur y a los bienes importados. En el ejercicio fiscal de 2025, Singapur recaudó 20.000 millones de dólares en impuestos sobre bienes y servicios (GST), aproximadamente el 22 % de los ingresos fiscales totales del país.

Si tu empresa está registrada en Singapur para el impuesto sobre bienes y servicios (GST), debes añadirlo a las entregas sujetas a impuestos realizadas en Singapur. Si no estás registrado, no puedes aceptar pagos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y tampoco puedes recuperarlo de los gastos de tu empresa.

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) cobrado a los clientes es un impuesto repercutido, mientras que el impuesto sobre bienes y servicios (GST) pagado por las compras de la empresa es un impuesto soportado. Cuando presentas tu declaración del impuesto sobre bienes y servicios (GST), pagas a la IRAS la diferencia neta si el impuesto repercutido es superior al impuesto soportado Recibes un reembolso si el impuesto soportado es superior al impuesto repercutido. Los precios que se muestran a los clientes suelen estar incluidos en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y las empresas lo separan al declarar y presentar declaraciones.

La mayoría de las empresas presenta declaraciones del impuesto sobre bienes y servicios (GST) trimestralmente, aunque también tienen la opción de presentarlas mensualmente. Las declaraciones del impuesto sobre bienes y servicios (GST) indican el total del impuesto repercutido, soportado y un único importe neto pagadero o reembolsable para el período en cuestión. La gestión precisa del impuesto sobre bienes y servicios (GST) depende de que se calcule correctamente en el proceso de compra, se efectúe una facturación clara y se presenten informes fiables.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?

Los bienes y servicios están sujetos a impuestos, salvo que se clasifiquen como a tipo cero o exentos. Estas son las principales categorías utilizadas para el impuesto sobre bienes y servicios (GST).

Operaciones con tasa estándar

Muchos bienes y servicios vendidos en Singapur tributan a un tipo estándar del 9 %, incluidos muchos comercios minoristas, servicios para profesionales, suscripciones digitales vendidas localmente, alojamiento, venta de alimentos y bebidas y transacciones de propiedades comerciales.

Operaciones a tipo cero

Ciertos suministros están sujetos a impuestos del 0 %. En estos casos, no se cobra el impuesto sobre bienes y servicios (GST), pero sí se puede reclamar el impuesto soportado. Esto cubre principalmente las exportaciones de bienes y los servicios internacionales que cumplen los requisitos, como un vuelo desde Singapur a otro país.

Operaciones exentas

Algunas transacciones están exentas del sistema de impuesto sobre bienes y servicios (GST), lo que significa que no se puede cobrar ni reclamar. Entre ellas se incluyen muchos servicios financieros, la venta y el arrendamiento de propiedades residenciales, metales preciosos de calidad para inversiones y tokens de pago digitales.

Suministros fuera del alcance

Las transacciones que se realizan fuera de Singapur, como las que se venden de un país extranjero a otro sin entrar en Singapur, no están sujetas al impuesto sobre bienes y servicios (GST) y no se incluyen en el volumen de negocios de este impuesto.

¿Cuándo necesita una empresa registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?

Las empresas deben registrarse en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) si su volumen de negocios sujeto a impuestos supera el millón de SGD en un período de 12 meses, incluido el volumen de negocios sujeto a impuestos de las entregas con una tasa estándar o de cero, a excepción de los suministros exentos y fuera del ámbito de aplicación.

Existen dos pruebas de registro obligatorio: retrospectiva y prospectiva. La prueba retrospectiva analiza la facturación real durante los 12 meses anteriores, mientras que la prueba prospectiva se aplica cuando una empresa espera razonablemente superar el millón de SGD en los próximos 12 meses.

El registro retrospectivo sigue unos plazos fijos. Si el volumen de negocios sujeto a impuestos supera el millón de SGD al final de un año natural, la empresa debe solicitar el registro en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) antes del 30 de enero del año siguiente y entra en vigor el 1 de marzo.

El posible registro se activa por la expectativa en lugar de por los resultados. Si una empresa firma un contrato o entra en una situación en la que es probable que se supere el millón de SGD, debe solicitar el registro dentro de los 30 días posteriores a esas expectativas.

No registrarse puede ser costoso. La agencia tributaria de Singapur (IRAS, por sus siglas en inglés) puede retrotraer el registro al punto en que debería haberse producido, lo que significa que el impuesto sobre bienes y servicios (GST) puede pagarse por ventas anteriores incluso si nunca se cobró a los clientes. Ten en cuenta que no todos los ingresos cuentan para el umbral de registro. Los ingresos por suministros exentos, como muchos servicios financieros o alquileres residenciales, no cuentan para el volumen de negocios sujeto a impuestos.

¿Cómo funciona el registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur?

Las empresas presentan sus solicitudes en línea a través del portal de myTax del IRAS utilizando su número de entidad única (UEN). Envían los datos de la empresa, la información sobre el volumen de negocios y los documentos justificativos a través de un único formulario digital. Los registros obligatorios y voluntarios se procesan de la misma manera, pero las solicitudes voluntarias a menudo conllevan condiciones adicionales. El IRAS puede solicitar facturas, estados financieros, contratos o previsiones a cualquier empresa para justificar las cifras del volumen de negocios o la actividad empresarial.

Por lo general, para los pagos y reembolsos se requiere la Orden General Interbancaria Recurrente (GIRO, por sus siglas en inglés), un mecanismo de débito directo que se utiliza con frecuencia en Singapur para realizar pagos a organismos gubernamentales. Muchas solicitudes se aprueban en el transcurso de unas semanas, siempre que la documentación esté completa y no sea necesario hacer un seguimiento. Una vez aprobada, la IRAS emite un número de registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y una fecha oficial de inicio. Las empresas no deben aceptar pagos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) antes de esa fecha, pero deben hacerlo en todas las entregas sujetas a impuestos a partir de esa fecha.

¿Cómo funciona el registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) para empresas extranjeras?

Las empresas no necesitan presencia física en Singapur para estar incluidas en el impuesto sobre bienes y servicios (GST). De conformidad con las normas del registro de proveedores en el extranjero (OVR, por sus siglas en inglés), las empresas extranjeras deben registrarse en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) si su volumen de negocios mundial supera el millón de SGD y sus ventas a clientes no registrados en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) superan los 100.000 SGD en un período de 12 meses. Este régimen se aplica principalmente a los servicios digitales y a los bienes de bajo valor vendidos directamente a los consumidores de Singapur, incluidas suscripciones, programas informáticos descargables, servicios de streaming y envíos de e-commerce por debajo del umbral de importación aduanero.

Los proveedores extranjeros cobran impuestos sobre bienes y servicios (GST) a los clientes de Singapur en el proceso de compra y los remiten a la agencia tributaria de Singapur (IRAS). Se registran en un sistema de pago único que se centra en cobrar y remitir el impuesto sobre bienes y servicios (GST), sin que se recupere el impuesto soportado, lo que facilita el cumplimiento de la normativa, pero garantiza que se recauden impuestos.

Cuando las ventas se realizan a través de marketplaces electrónicos, la propia plataforma electrónica suele ser tratada como proveedor a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y está obligada a rendir cuentas del impuesto. Las ventas a empresas de Singapur registradas en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) suelen quedar excluidas del registro de proveedores en el extranjero y, en su lugar, pueden estar sujetas a reglas de inversión del sujeto pasivo. De conformidad con las reglas de inversión del sujeto pasivo, la responsabilidad de declarar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) recae en el cliente de la empresa en Singapur y no en el proveedor en el extranjero.

¿Las empresas pueden registrarse voluntariamente a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Las empresas que están por debajo del umbral de registro obligatorio pueden seguir registrándose para recibir el impuesto sobre bienes y servicios (GST) si su modelo tiene sentido comercial. El registro voluntario permite a las empresas reclamar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) pagado sobre los gastos de la empresa, lo que puede mejorar sustancialmente el flujo de caja de las empresas con costes locales significativos. El registro voluntario funciona bien para muchos modelos B2B o con gran volumen de exportación. Si los clientes están registrados en el impuesto sobre bienes y servicios (GST) o los suministros tienen una tasa cero, el cobro del impuesto sobre bienes y servicios (GST) no suele afectar a la competitividad de los precios.

Las empresas registradas voluntariamente deben permanecer inscritas durante al menos dos años y cumplir con todos los requisitos de presentación y registro durante ese período. Si se registran voluntariamente, las empresas deben aceptar pagos correctos del impuesto sobre bienes y servicios (GST), presentar declaraciones a tiempo y gestionar la documentación aunque las ventas sigan siendo reducidas. Las empresas deben tomar la decisión con cuidado.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el IVA en Singapur?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Singapur es un impuesto sobre el valor añadido (IVA) que se aplica en todo menos en el nombre. Tanto el impuesto sobre bienes y servicios (GST) como el IVA gravan el consumo. Se cobran en cada etapa de la cadena de suministro y permiten a las empresas recuperar el impuesto pagado sobre los insumos, por lo que la carga recae en el consumidor final. El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es la denominación jurídica y funcional que se utiliza en el sistema fiscal de Singapur. Cuando se habla de «IVA de Singapur», se habla del impuesto sobre bienes y servicios (GST).

El registro, el impuesto sobre las ventas, el impuesto soportado, la presentación de declaraciones periódicas y el envío de importes netos funcionan de la misma manera en el marco del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y en muchos sistemas de IVA de todo el mundo. Las exenciones, las normas a tipo cero y los tipos de impuestos varían según la jurisdicción, pero también existen diferencias entre los países con IVA. Si una empresa ya incluye el cumplimiento de la normativa del IVA, puede aplicar gran parte de la misma lógica en Singapur y simplemente ajustarse al tipo y a las normas locales.

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