Die Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) in Singapur wirkt sich auf die Preisgestaltung, den Verkauf und das Wachstum von Unternehmen in einem der größten Märkte Asiens aus. Die GST-Anforderungen gelten für inländische und internationale Unternehmen, und es ist wichtig, die Details genau zu verstehen.

Im Folgenden erläutern wir den aktuellen GST-Satz in Singapur, wann eine Registrierung erforderlich ist und wie grenzüberschreitende Verkäufe behandelt werden.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der GST-Satz in Singapur?
  
• Wie funktioniert die GST in Singapur?
  
• Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Singapur der GST?
  
• Wann muss sich ein Unternehmen für die GST in Singapur registrieren?
  
• Wie funktioniert die GST-Registrierung in Singapur?
  
• Wie funktioniert die GST-Registrierung für ausländische oder internationale Unternehmen?
  
• Können Unternehmen sich freiwillig für GST registrieren?
  
• Was ist der Unterschied zwischen GST und Umsatzsteuer in Singapur?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der GST-Satz in Singapur?

In Singapur beträgt der GST-Satz 9 %. Dies ist der Standardsatz, der für die meisten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen in Singapur gilt. Die GST ist breit angelegt, relativ niedrig und darauf ausgelegt, den Endverbrauch zu besteuern und nicht die Geschäftstätigkeit selbst.

Wie funktioniert die GST in Singapur?

Die GST gilt für Waren und Dienstleistungen, die in Singapur angeboten werden, sowie für Waren, die nach Singapur importiert werden. Im Steuerjahr 2025 hat Singapur 20 Milliarden Singapur-Dollar (SGD) an GST eingenommen, was etwa 22 % der gesamten Steuereinnahmen des Landes entspricht.

Wenn Ihr Unternehmen in Singapur für die GST registriert ist, müssen Sie auf alle steuerpflichtig Lieferungen in Singapur GST erheben. Wenn Sie nicht registriert sind, dürfen Sie keine GST berechnen und können die auf Ihre Betriebsausgaben gezahlte GST auch nicht zurückfordern.

Die von Kundinnen und Kunden erhobene GST wird als Output Tax bezeichnet, während die auf Einkäufe von Unternehmen gezahlte GST als Input Tax gilt. Wenn Sie Ihre GST-Erklärung abgeben, zahlen Sie der Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) die Nettodifferenz, wenn die Output Tax die Input Tax übersteigt. Sie erhalten eine Rückerstattung, falls die Input Tax die Output Tax übersteigt. Die den Kundinnen und Kunden angezeigten Preise sind in der Regel inklusive GST und Unternehmen weisen den GST-Anteil bei der Meldung und Abgabe von Steuererklärungen separat aus.

Die meisten Unternehmen geben vierteljährlich ihre GST-Erklärungen ab, obwohl Unternehmen auch die Möglichkeit haben, monatliche Erklärungen einzureichen. In der GST-Erklärung wird die gesamte Output Tax, die gesamte Input Tax und ein einziger Nettobetrag ausgewiesen, der für den Zeitraum zu zahlen oder zu erstatten ist. Die genaue Abwicklung der GST hängt von der korrekten Steuerberechnung beim Checkout, einer klaren Rechnungsstellung und einer zuverlässigen Berichterstattung ab.

Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Singapur der GST?

Waren und Dienstleistungen sind steuerpflichtig, es sei denn, sie werden als nullbesteuert oder steuerbefreit eingestuft. Hier sind die wichtigsten Kategorien für die GST.

Standardbesteuerte Umsätze

Viele Waren und Dienstleistungen, die in Singapur verkauft werden, werden mit dem Standardsatz von 9 % besteuert. Dazu gehören , darunter viele Einzelhandelswaren, professionelle Dienstleistungen, lokal verkaufte digitale Abonnements, Unterkünfte, Verkauf von Speisen und Getränken sowie gewerbliche Immobilientransaktionen.

Nullbesteuerte Umsätze

Bestimmte Lieferungen werden mit 0 % besteuert. In diesen Fällen wird keine GST erhoben, aber die Input Tax kann dennoch geltend gemacht werden. Dies gilt hauptsächlich für den Export von Waren und qualifizierte internationale Dienstleistungen, wie z. B. einen Flug von Singapur in ein anderes Land.

Steuerbefreite Umsätze

Einige Transaktionen sind von der GST befreit, was bedeutet, dass keine GST erhoben wird oder zurückgefordert werden kann. Dazu gehören viele Finanzdienstleistungen, der Verkauf und die Vermietung von Wohnimmobilien, anlagefähige Edelmetalle und digitale Zahlungstoken.

Lieferungen außerhalb des Anwendungsbereichs

Transaktionen, die vollständig außerhalb von Singapur stattfinden, wie z. B. Waren, die von einem Drittland in ein anderes Drittland verkauft werden, ohne nach Singapur zu gelangen, unterliegen nicht der GST und werden nicht auf den GST-Umsatz angerechnet.

Wann muss sich ein Unternehmen für die GST in Singapur registrieren?

Ein Unternehmen muss sich für die GST registrieren, wenn sein steuerpflichtiger Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten 1 Million SGD übersteigt. Der steuerpflichtige Umsatz umfasst standard- und nullbesteuerte Lieferungen, schließt jedoch steuerbefreite Lieferungen sowie Lieferungen, die nicht in den Anwendungsbereich fallen, aus.

Für die verpflichtende Registrierung gibt es zwei Tests: den rückwirkenden und den vorausschauenden Test. Bei dem rückwirkenden Test wird der tatsächlich erzielte Umsatz in den letzten 12 Monaten betrachtet, während der vorausschauende Test greift, wenn ein Unternehmen vernünftigerweise davon ausgeht, dass es in den nächsten 12 Monaten mehr als 1 Million SGD umsetzen wird.

Die rückwirkende Registrierung erfolgt nach einem festen Zeitplan. Wenn der steuerpflichtige Umsatz am Ende eines Kalenderjahres 1 Million SGD übersteigt, muss das Unternehmen bis zum 30. Januar des Folgejahres die GST-Registrierung beantragen. Die Registrierung tritt dann am 1. März in Kraft.

Die vorausschauende Registrierung wird durch Erwartungen und nicht durch tatsächliche Ergebnisse ausgelöst. Wenn ein Unternehmen einen Vertrag unterschreibt oder in eine Situation gerät, in der es wahrscheinlich ist, dass der Umsatz mehr als 1 Million SGD betragen wird, muss es innerhalb von 30 Tagen nach Eintritt dieser Erwartung eine Registrierung beantragen.

Eine unterlassene Registrierung kann kostspielig werden. Die IRAS kann die Registrierung auf den Zeitpunkt zurückdatieren, an dem sie hätte stattfinden müssen. Das bedeutet, dass GST auch auf frühere Umsätze fällig werden kann, auch wenn sie nie den Kundinnen und Kunden in Rechnung gestellt wurde. Beachten Sie, dass nicht alle Einnahmen auf die Registrierungsschwelle angerechnet werden. Einnahmen aus steuerbefreiten Lieferungen, wie viele Finanzdienstleistungen oder die Vermietung von Wohnimmobilien, werden nicht auf den steuerpflichtigen Umsatz angerechnet.

Wie funktioniert die GST-Registrierung in Singapur?

Unternehmen stellen ihren Antrag online über das myTax Portal der IRAS unter Verwendung ihrer eindeutigen Entitätsnummer (UEN). Sie reichen dabei über ein einheitliches digitales Formular Informationen zum Unternehmen, zum Umsatz und unterstützende Unterlagen ein. Verpflichtende und freiwillige Registrierungen folgen demselben Prozess, freiwillige Anträge sind jedoch oft mit zusätzlichen Bedingungen verbunden. Die IRAS kann von jedem Unternehmen Rechnungen, Jahresabschlüsse, Verträge oder Prognosen anfordern, um die Umsatzzahlen oder Geschäftsaktivitäten nachzuweisen.

Die General Interbank Recurring Order (GIRO), ein Lastschriftverfahren, das in Singapur häufig für Zahlungen an Regierungsbehörden verwendet wird, ist in der Regel für Zahlungen und Rückerstattungen erforderlich. Viele Anträge werden innerhalb weniger Wochen genehmigt, sofern die Unterlagen vollständig sind und keine Rückfragen erforderlich sind. Nach der Genehmigung vergibt die IRAS eine GST-Registrierungsnummer und ein offizielles Startdatum. Unternehmen dürfen die GST vor diesem Datum nicht berechnen und müssen sie ab diesem Datum auf alle steuerpflichtigen Einnahmen erheben.

Wie funktioniert die GST-Registrierung für ausländische oder internationale Unternehmen?

Ein Unternehmen benötigt keine physische Präsenz in Singapur, um unter die GST-Regelung zu fallen. Nach den Regeln der Overseas Vendor Registration (OVR) müssen sich ausländische Unternehmen für die GST registrieren, wenn ihr globaler Umsatz 1 Million SGD übersteigt und ihre Verkäufe an nicht GST-registrierte Kundinnen und Kunden in Singapur innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 100.000 SGD überschreiten. Diese Regelung gilt hauptsächlich für digitale Dienstleistungen und Waren von geringem Wert, die direkt an Verbraucher/innen in Singapur verkauft werden, einschließlich Abonnements, herunterladbare Software, Streaming-Dienste und E-Commerce-Lieferungen, die unter dem Schwellenwert für Zollimporte liegen.

Anbieter aus dem Ausland erheben die GST von Kundinnen und Kunden in Singapur beim Checkout ein und führen sie an die IRAS ab. Sie registrieren sich im Rahmen eines reinen Zahlungssystems, das sich auf die Erhebung und Abführung von GST konzentriert, ohne dass eine Rückforderung der Input Tax möglich ist. Dadurch wird Compliance erleichtert, aber auch die ordnungsgemäße Erhebung der Steuern sichergestellt.

Wenn Verkäufe über elektronische Marktplätze getätigt werden, kann die elektronische Plattform selbst oft als Lieferant für GST-Zwecke betrachtet werden und ist zum Abführen der Steuer verpflichtet. Verkäufe an GST-registrierte Unternehmen in Singapur sind in der Regel von der Registrierungspflicht ausländischer Anbieter ausgeschlossen und können stattdessen unter die Reverse Charge-Regeln fallen. Nach den Reverse Charge-Regeln liegt die Verantwortung für die Meldung der GST bei den Geschäftskunden/Geschäftskundinnen in Singapur und nicht beim Lieferanten aus dem Ausland.

Können Unternehmen sich freiwillig für GST registrieren?

Unternehmen, die den Schwellenwert für die verpflichtende Registrierung nicht überschreiten, können sich dennoch für die GST registrieren, wenn dies für ihr Modell wirtschaftlich sinnvoll ist. Die freiwillige Registrierung ermöglicht es einem Unternehmen, die auf Geschäftsausgaben gezahlte GST zurückzufordern, was den Cashflow für Unternehmen mit erheblichen lokalen Kosten deutlich verbessern kann. Die freiwillige Registrierung eignet sich gut für viele B2B- oder exportlastige Geschäftsmodelle. Wenn Kundinnen und Kunden selbst für die GST registriert sind oder nullbesteuerte Lieferungen tätigen, hat die Erhebung von GST in der Regel keine Auswirkungen auf die Wettbewerbsfähigkeit der Preise.

Freiwillig registrierte Unternehmen müssen mindestens zwei Jahre lang registriert bleiben und während dieser Zeit alle Anforderungen an Steuererklärungen und Buchführung erfüllen. Wenn sich Unternehmen freiwillig registrieren, müssen sie die GST korrekt berechnen, die Erklärungen rechtzeitig abgeben und die Unterlagen verwalten, auch wenn der Umsatz gering bleibt. Unternehmen sollten ihre Entscheidung daher wohlüberlegt treffen.

Was ist der Unterschied zwischen GST und Umsatzsteuer in Singapur?

Die GST in Singapur ist im Wesentlichen eine Umsatzsteuer, trägt nur einen anderen Namen. Sowohl GST als auch die Umsatzsteuer besteuern Konsum, werden in jeder Phase der Lieferkette erhoben und ermöglichen es Unternehmen, die auf Vorleistungen gezahlte Steuer zurückzufordern, sodass die Steuerlast beim Endverbraucher/der Endverbraucherin liegt. GST ist die rechtliche und funktionale Bezeichnung, die im Steuersystem Singapurs verwendet wird. Wenn die Menschen sich auf „Umsatzsteuer in Singapur“ beziehen, ist damit die GST gemeint.

Die Registrierung, die Erhebung der Steuer auf Verkäufe, der Vorsteuerabzug, die regelmäßige Abgabe von Steuererklärungen und die Abführung des Nettobetrags – das alles funktioniert im Rahmen der GST genauso wie bei vielen Umsatzsteuer-Systemen weltweit. Ausnahmen, Nullsatzregeln und Steuersätze variieren je nach Zuständigkeitsbereich, aber diese Unterschiede bestehen auch zwischen Umsatzsteuer-Ländern. Wenn ein Unternehmen bereits die Umsatzsteuer-Compliance versteht, kann es in Singapur viele der gleichen Logik anwenden und sich einfach an den lokalen Satz und die lokalen Regeln anpassen.

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