La Goods and Services Tax (GST) per le piccole imprese è semplice in teoria, ma in pratica modella quasi ogni aspetto del funzionamento della tua attività. Questa imposta influenza il modo in cui imposti i prezzi, il modo in cui fatturi, ciò che puoi richiedere indietro e il modo in cui gestisci il flusso di cassa di mese in mese. Se ignori una regola o trascuiri un dettaglio, pagare le imposte di tasca tua o incorrere in sanzioni.

Di seguito spiegheremo come gestire la GST come piccola impresa in Australia: cosa ti riguarda, cosa devi fare e come farlo correttamente.

Di cosa tratta questo articolo?

• Quando una piccola impresa deve registrarsi per la GST?
  
• Come ti registri per la GST in Australia?
  
• Quali beni e servizi sono soggetti alla GST?
  
• Come riscuoti la GST dai clienti?
  
• Cosa sono i crediti d'imposta a monte e in che modo riducono l'obbligo della GST?
  
• Come e quando devi presentare una BAS?
  
• Quali sono le sanzioni per il mancato rispetto delle norme GST?
  

Quando una piccola impresa deve registrarsi per la GST?

La Goods and services tax in Australia è una tassa del 10% applicata alla maggior parte dei beni e servizi. Puoi utilizzare il nostro calcolatore GST per le aliquote più recenti. Se la tua attività è registrata per la GST, è responsabile dell'addebito della GST sulla maggior parte delle vendite e del versamento dell'imposta all'Australian Taxation Office (ATO). La registrazione GST non è automatica: diventa obbligatoria quando la tua attività supera determinate soglie oppure opera in determinati settori.

Soglia di fatturato

Devi registrarti per la GST quando il tuo fatturato è pari o superiore a 75.000 dollari australiani (AUD) in un periodo di 12 mesi. Se stai avviando un'attività e prevedi di superare la soglia entro il primo anno, dovresti registrarti fin dall'inizio. Se non effettui la registrazione, devi comunque monitorare le tue entrate mensilmente.

Quando superi la soglia o hai la certezza di superarla, devi effettuare la registrazione entro 21 giorni.

Requisiti specifici per attività

Alcuni tipi di business sono tenuti a registrarsi per la GST fin dal primo giorno, indipendentemente dall'entità dei guadagni. Se guidi un taxi oppure offri servizi di carpooling, devi registrarti immediatamente per la GST, anche se si tratta di un lavoro secondario con un reddito minimo. Se desideri richiedere i crediti d'imposta sul carburante per la tua attività (ad esempio, per i veicoli o le attrezzature pesanti), la registrazione GST è un prerequisito.

Registrazione facoltativa

Se i tuoi ricavi sono inferiori a 75.000 $ AUD e non offri servizi di guida, la registrazione per la GST è facoltativa.

Se non ti registri:

• Non addebiti la GST sulle tue vendite.

• Non puoi richiedere i crediti di imposta per le spese dell'attività.

• Potresti dare l'impressione di essere meno strutturato rispetto ad altre attività, in particolare nelle transazioni B2B.

Alcune attività si registrano volontariamente per accedere ai crediti di imposta a monte o per offrire un'immagine più professionale

Come ci si registra per la GST in Australia?

La registrazione GST è un processo chiaro. Puoi farlo online, per telefono o tramite un agente e spesso viene completato contemporaneamente ad altre attività di configurazione aziendale. Ecco i passaggi per la registrazione:

Assicurati di avere un numero aziendale australiano (ABN)

Prima di poterti registrare per la GST, avrai bisogno di un ABN. Se non ne hai uno, puoi candidarti online tramite l'Australian Business Register. Il modulo di domanda ABN include la possibilità di registrarsi contemporaneamente alla GST.

Se hai un ABN, puoi registrarti per la GST separatamente in qualsiasi momento.

Scegli come registrarti

Esistono quattro modi ufficiali per registrarsi alla GST:

• Online: è possibile registrarsi tramite i servizi online per le attività.

• Per telefono: chiama l'ATO al numero 13 28 66. Un funzionario dell'ATO completerà la registrazione con te per telefono.

• Tramite un agente fiscale registrato o un agente della dichiarazione delle attività commerciali (BAS) : se utilizzi un contabile o un agente BAS, possono registrarti per l'IVA per tuo conto.

• _Tramite modulo cartaceo: _ è possibile compilare e spedire il modulo di registrazione (NAT 2954) all'ATO. Puoi ordinare il modulo qui.

Dopo l'approvazione della registrazione, l'ATO emetterà una conferma scritta con la data di entrata in vigore della registrazione. Questa è la data a partire dalla quale dovresti iniziare ad addebitare l'IVA sulle vendite imponibili.

Quali beni e servizi sono soggetti alla GST?

La GST australiana si applica alla maggior parte dei beni e servizi venduti a livello nazionale, ma l'imposizione non è uniforme per tutti. Come titolare di un'attività, è indispensabile conoscere la categoria fiscale delle tue vendite (soggette a GST, esenti da GST o con imposta pagata a monte) per definire i prezzi in modo accurato, addebitare ai clienti la cifra corretta e richiedere i crediti GST quando ne hai diritto.

Ecco le categorie:

Aliquota standard

La maggior parte dei beni e dei servizi rientra in questo gruppo. Se la tua attività vende articoli tassabili, devi addebitare il 10% di GST su ogni vendita. Ad esempio, questa aliquota si applica a:

• Articoli al dettaglio come abbigliamento, elettronica e cosmetici

• Vendite nel settore dell'ospitalità come pasti al ristorante, caffè e cibo da asporto

• Prestazioni professionali quali consulenza, assistenza legale, design grafico e marketing.

Ad esempio, se gestisci un bar, la GST viene applicata a caffè, panini, prodotti di merchandising con il tuo brand e molto altro ancora. Se sei un web designer che fattura ai clienti a Sydney, applichi la GST ai tuoi servizi. Se sei un web designer che fattura a clienti con sede a Sydney, applicherai la GST sui tuoi servizi. Salvo indicazioni di legge diverse, considera la GST applicabile.

Vendite esenti da GST

A queste vendite non aggiungi la GST, ma puoi comunque richiedere i crediti di imposta sugli acquisti dell'attività relativi a queste vendite.

Le vendite esenti da GST sono limitate a categorie specifiche, tra cui:

• La maggior parte dei generi alimentari di base

• Servizi medici e sanitari

• Farmaci

• Corsi di formazione e materiale didattico

• Servizi di assistenza all'infanzia

• Esportazioni

Vendite soggette a imposta a monte

Non addebitare la GST su vendite soggette a imposte a monte e non puoi richiedere i crediti di imposta per le spese dell'attività relative a queste vendite. Queste operazioni sono al di fuori del sistema GST.

I due esempi più comuni sono:

• Servizi finanziari come il prestito di denaro e la concessione di credito a un cliente

• Affitto residenziale

Se la tua attività genera ricavi da una di queste fonti, non dovrai applicare la GST e non potrai recuperarla sui costi sostenuti per generari.

Come si riscuote la GST dai clienti?

La GST è un'aliquota fissa del 10% applicata alla maggior parte delle vendite imponibili. Ma il modo in cui la applichi e come la comunichi dipende dalla struttura dei prezzi e dalle abitudini di acquisto dei tuoi clienti.

Prezzi con GST

Il calcolo della GST è semplice: aggiungi il 10% del prezzo del prodotto o del servizio. Le aziende australiane devono mostrare il prezzo totale, GST inclusa, quando mostrano o pubblicizzano i prezzi ai clienti.

Se vendi un articolo o servizio esente da GST, indicalo chiaramente contrassegnando la GST come 0 AUD o specificando che la vendita non è soggetta a imposta.

Fatture fiscali

Se l'importo di una vendita è pari o superiore a 82,50 AUD (GST inclusa) e il cliente richiede una fattura fiscale, devi fornirne una conforme agli standard dell'ATO entro 28 giorni. La fattura deve includere il tuo ABN, l'importo della GST addebitato e una descrizione chiara di ciò che è stato venduto. Ciò è particolarmente importante per i tuoi clienti B2B, che ne avranno bisogno per richiedere i crediti d'imposta sugli acquisti.

Tracciamento della GST riscossa

Ogni volta che un cliente ti paga, una parte di quel denaro è costituita dalle imposte che invierai all'ATO. Devi tenere traccia della GST separatamente nei tuoi registri in modo da non confonderla con i ricavi dell'attività. Il software di contabilità può semplificare la procedura in quanto registra automaticamente la GST riscossa.

E-commerce e automazione

Se gestisci un'attività online, non devi eseguire questi calcoli manualmente. Strumenti come Stripe Tax possono applicare automaticamente l'IVA del 10% in base all'ubicazione del cliente e al tipo di prodotto e fornirti report completi sull'importo riscosso.

Cosa sono i crediti d'imposta sugli acquisti e in che modo riducono l'obbligo della GST?

I crediti d'imposta sugli acquisti, chiamati anche crediti GST, sono una caratteristica fondamentale del sistema GST australiano. Se la tua attività è registrata per la GST, puoi recuperare la GST pagata sugli acquisti aziendali idonei. L'importo recuperato viene quindi compensato con l'importo riscosso dai clienti. Ciò garantisce che l'onere fiscale ricada, come previsto, sul consumatore finale.

Ecco come funziona il sistema:

• Riscuoti il 10% di GST sulla maggior parte dei beni e servizi. Questa è la tua "imposta a debito".

• Paghi anche il 10% di GST su molti acquisti aziendali come inventario, attrezzature e software. Questa è la tua "imposta a credito".

• Quando è il momento di presentare la tua BAS, sottrai l'imposta a credito dall'imposta a debito. La differenza è ciò che devi all'ATO.

• Se la GST a credito è superiore a quella a debito (ad esempio, durante un trimestre di vendita tranquillo o dopo un ingente acquisto di capitale), hai diritto a un rimborso.

Cosa rientra nella categoria dei crediti d'imposta sugli acquisti?

Per richiedere i crediti d'imposta sugli acquisti, devono essere soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

• La tua attività utilizza l'acquisto per effettuare vendite tassabili o esenti da GST.

• L'articolo o il servizio acquistato aveva la GST nel prezzo.

• Hai fatture fiscali valide per acquisti superiori a 82,50 AUD (GST inclusa).

Se una di queste condizioni non è soddisfatta, non puoi richiedere i crediti per la GST. Altrimenti, quando presenti la tua BAS all'ATO e comunichi l'importo della GST che hai riscosso, puoi richiedere i crediti.

Non puoi richiedere crediti sugli acquisti per:

• Spese legate a vendite tassate a monte

• Acquisti privati o componenti ad uso personale

• Alcuni articoli soggetti a restrizioni ATO, come le auto di lusso

L'ATO ha ulteriori regole per casi speciali, tra cui la ripartizione per gli acquisti a uso misto e i limiti per categorie specifiche.

Come e quando devi presentare una BAS?

Una volta effettuata la registrazione alla GST, dovrai dichiarare regolarmente l'importo della GST riscossa dalle vendite e l'importo pagato per le spese di attività. A tal fine, devi presentare una BAS all'ATO.

Con quale frequenza devi presentare una BAS?

La maggior parte delle piccole imprese presenta una BAS trimestralmente, anche se alcune la inviano mensilmente.

Se presenti la dichiarazione trimestrale, le date di scadenza sono:

• il 28 ottobre per il primo trimestre (luglio-settembre)

• il 28 febbraio per il secondo trimestre (ottobre-dicembre)

• il 28 aprile per il terzo trimestre (gennaio-marzo)

• il 28 luglio per il quarto trimestre (aprile-giugno)

Se presenti la dichiarazione mensilmente, la BAS deve essere presentata entro il 21 del mese successivo. Ad esempio, la BAS di marzo deve essere presentata entro il 21 aprile. La reportistica mensile è obbligatoria se il fatturato è pari o superiore a 20 milioni di AUD.

Come si presenta una BAS?

Puoi presentare la BAS:

• Tramite i servizi online per le attività dell'ATO

• Tramite un'imposta registrata o un agente BAS

• Per posta

• Per telefono se non hai vendite e nessuna GST da dichiarare

Utilizza un software di contabilità per semplificare la preparazione. La maggior parte dei sistemi monitora la GST versata e riscossa, e molti pre-compilano la tua BAS o raccolgono tutte le informazioni necessarie. Con Stripe puoi esportare riepiloghi della GST a livello di transazione dalla Dashboard Stripe.

Quali sanzioni sono previste in caso di mancato rispetto delle norme GST?

L'ATO si aspetta che le attività rispettino i loro obblighi in materia di GST e applichino le norme della GST. Qualora la tua attività non sia conforme, sia intenzionalmente che involontariamente, potresti incorrere in sanzioni pecuniarie, addebiti di interessi e danni alla reputazione. Di seguito sono elencati gli errori più frequenti e il loro potenziale costo:

Registrazione non effettuata quando richiesto

Se non rispetti la scadenza per la registrazione, l'ATO può

• Retrodatare la registrazione e richiedere il pagamento di tutta la GST che avresti dovuto riscuotere dai clienti

• Applicare sanzioni per la mancata registrazione in tempo

• Aggiungere interessi per compensare il ritardo

Nel caso in cui tu non abbia addebitato la GST ai clienti in quel lasso di tempo, la differenza verrà detratta dai tuoi ricavi. Ogni ritardo aumenta il rischio di subire ulteriori sanzioni.

GST non addebitata o non dichiarata

Se sei registrato ma non addebiti la GST sulle vendite imponibili, sei comunque in debito. Se nella tua BAS la GST è sottostimata, l'ATO la considera una dichiarazione falsa. Potresti dover pagare:

• Le sanzioni relative all'ammanco, che ammontano al 25% della GST non corrisposta se l'errore è dovuto a negligenza, e possono aumentare fino al 75% in caso di deliberata violazione della legge

• Gli interessi di mora generali, calcolati giornalmente sull'imposta non versata

GST addebitata senza essere registrato

È illegale addebitare la GST se non sei registrato. Non includerla nei prezzi, nella fatturazione o nelle ricevute.

Se addebiti la GST mentre non sei registrato e non la versi all'ATO:

• L'ATO potrebbe ordinarti di rimborsarla ai tuoi clienti.

• Potresti incorrere in multe, controlli o entrambi.

BAS presentata in ritardo

Un ritardo nella presentazione può comportare una penalità per omessa presentazione, anche nel caso in cui la tua dichiarazione BAS indichi una GST pari a zero. Questa sanzione si applica alle piccole imprese, con 1 unità di penale per periodo di 28 giorni (fino a un massimo di 5 unità). Una singola unità di penalità ammonta a 330 AUD.

L'ATO potrebbe rinunciare a sanzioni di piccola entità o a quelle inflitte per la prima violazione ad attività con un'ottima cronologia di conformità, ma non darlo per scontato. È più sicuro presentare la domanda in tempo o richiedere un'estensione, se necessario.

BAS pagata in ritardo

Se presenti la BAS ma non paghi la GST dovuta entro la data di scadenza, l'ATO applica:

• Interessi di mora generali, calcolati giornalmente
  

Il tasso degli interessi di mora generali è fissato su base trimestrale. Gli interessi da soli possono aumentare rapidamente. Se il flusso di cassa è ridotto, è preferibile presentare la documentazione nei termini e richiedere un piano di rateazione, piuttosto che omettere il pagamento e attendere un'azione di riscossione coattiva.

Registri insufficienti

L'ATO si aspetta che tu conservi registrazioni accurate della GST (fatture fiscali, ricevute e documentazione di supporto) per almeno cinque anni. In caso contrario, potresti perdere i crediti GST legittimi durante un controllo e potresti incorrere in sanzioni se le dichiarazioni non comprovate venissero considerate false o fuorvianti.

Organizza le tue fatture e i tuoi registri. È un'assicurazione a basso costo contro i problemi.

Obblighi GST elusi deliberatamente

La frode GST intenzionale (ad esempio, nascondere vendite in contanti, generare fatture fiscali false, presentare consapevolmente una BAS falso) può comportare:

• Sanzioni pecuniarie ingenti

• Accuse penali

• Audit e monitoraggio della conformità per anni

L'ATO impiega strumenti di confronto dati, registrazioni bancarie e benchmark di settore per rilevare modelli sospetti. Se stai eludendo le regole o falsificando numeri, metti in conto che l'ATO finirà per scoprirlo.

Se hai mancato una scadenza, hai presentato documentazione errata o non ti sei registrato quando avresti dovuto, è meglio essere proattivi. L'ATO talvolta riduce o annulla le sanzioni se segnali l'errore spontaneamente prima che lo scoprano. Agire tempestivamente dimostra buona fede e può evitare che un semplice errore diventi un grosso problema.