Skatten på varor och tjänster (GST) för småföretag är enkel i teorin, men i praktiken påverkar den nästan alla delar av hur ditt företag drivs. Skatten påverkar hur du sätter priser, hur du fakturerar, vad du kan begära tillbaka och hur du hanterar kassaflödet från månad till månad. Om du missar en regel eller hoppar över någon detalj kan du behöva betala skatt direkt ur egen kassa eller drabbas av påföljder.

Nedan förklarar vi hur du hanterar GST när du driver småföretag i Australien – vad som gäller för dig, vad du behöver göra och hur du gör det på rätt sätt.

Vad innehåller den här artikeln?

• När behöver ett småföretag registrera sig för GST?
  
• Hur registrerar man sig för GST i Australien?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av GST?
  
• Hur tar man ut GST från kunder?
  
• Vad är ingående skattekredit och hur minskar den skattskyldigheten i fråga om GST?
  
• Hur och när lämnar du in en deklaration för företagets verksamhet?
  
• Vilka påföljder kan drabba företag som inte följer GST-reglerna?
  

När behöver ett småföretag registrera sig för GST?

Skatt på varor och tjänster i Australien är en skatt på 10 % som tillämpas på de flesta varor och tjänster. Du kan använda vår GST-kalkylator för de senaste priserna. Om ditt företag är registrerat för GST ansvarar du för att debitera GST på de flesta försäljningar och betala in skatten till Australian Taxation Office (ATO). GST-registrering är inte automatisk – den blir obligatorisk när ditt företag överskrider specifika tröskelvärden eller verkar inom vissa sektorer.

Tröskelvärde för omsättning

Du måste registrera dig för GST när din omsättning är 75 000 AUD eller mer under en rullande 12-månadersperiod. Om du startar ett företag och förväntar dig att överskrida tröskeln inom ditt första år bör du registrera dig från början. Om du inte registrerar dig bör du fortfarande övervaka dina intäkter varje månad.

När du har överskridit – eller vet att du kommer att överskrida – tröskelvärdet måste du registrera dig inom 21 dagar.

Företagsspecifika krav

Vissa verksamhetsformer måste registrera sig för GST från dag 1 oavsett hur mycket de tjänar. Om du kör taxi eller erbjuder samåkningstjänster måste du registrera dig för GST omedelbart – även om det är ett extraknäck med minimal inkomst. Om du vill göra anspråk på bränsleskattekrediter för ditt företag (t.ex. för tunga fordon eller utrustning) är GST-registrering en förutsättning.

Valfri registrering

Om dina intäkter understiger 75 000 AUD och du inte erbjuder körtjänster är det valfritt att registrera sig för GST.

Följande gäller om du inte registrerar dig:

• Du kan inte ta ut GST på din försäljning.

• Du kan inte göra anspråk på GST-kredit för företagets utgifter.

• Du kan framstå som mindre etablerad för andra företag, särskilt vid B2B-transaktioner.

Vissa företag registrerar sig frivilligt för att kunna göra anspråk på skattekredit eller ge ett mer professionellt intryck.

Hur registrerar man sig för GST i Australien?

Det är enkelt att registrera sig för GST. Du kan göra det online, via telefon eller via ett ombud och det är ofta klart samtidigt med andra uppgifter för företagskonfiguration:

Se till att du har ett australiensiskt företagsnummer (ABN)

Innan du kan registrera dig för GST behöver du ett ABN. Om du inte har något ABN kan du ansöka online via det australiensiska företagsregistret. På ABN-ansökningsformuläret har du också möjlighet att registrera dig för GST samtidigt.

Om du har ett ABN kan du när som helst registrera dig för GST separat.

Välj hur du ska registrera dig

Det finns fyra officiella sätt att registrera sig för GST:

• Online: Du kan registrera dig via ATO:s onlinetjänster för företag.

• Via telefon: Ring ATO på 13 28 66. En ATO-medarbetare kommer att slutföra registreringen med dig via telefon.

• _Via ett registrerat skatteombud eller ett ombud som hjälper dig med deklarationen för företagets verksamhet (BAS): _ En revisor eller ett BAS-ombud kan registrera dig för GST för din räkning.

• Med pappersblankett: Du kan fylla i och skicka registreringsformuläret (NAT 2954) till ATO. Du kan beställa formuläret här.

När registreringen har godkänts kommer ATO att utfärda en skriftlig bekräftelse med det datum då din registrering träder i kraft. Från och med detta datum förväntas du börja ta ut GST på din skattepliktiga försäljning.

Vilka varor och tjänster omfattas av GST?

Australiens GST gäller för de flesta varor och tjänster som säljs inom landet, men allt beskattas inte på samma sätt. Som företag är det viktigt att veta vilken kategori din försäljning tillhör – om den är skattepliktig, GST-fri eller beskattas som ingående skatt – för att kunna prissätta produkter korrekt, debitera kunder rätt belopp och göra anspråk på GST-kredit när du har rätt till det.

Det här är kategorierna:

Standardsats

De flesta varor och tjänster ingår i den här gruppen. Om ditt företag säljer skattepliktiga varor behöver du ta ut 10 % GST på varje försäljning. Vanliga exempel är:

• Detaljhandelsvaror som kläder, elektronik och kosmetika

• Försäljning inom hotell- och restaurangnäringen,t.ex. restaurangmåltider, kaffe och hämtmat

• Professionella tjänster som konsulttjänster, juridiskt arbete, grafisk design och marknadsföring

Om du t.ex. driver ett kafé gäller GST för kaffe, smörgåsar, varumärkesvaror och mycket annat. Om du är webbdesigner och fakturerar kunder i Sydney tar du ut GST för dina tjänster. Utgå från att GST gäller om inte lagen säger något annat.

GST-fri försäljning

På denna försäljning lägger du inte till någon GST, men du kan fortfarande göra anspråk på GST-kredit för företagets inköp som rör dessa försäljningar.

GST-fri försäljning gäller enbart vissa kategorier, däribland:

• De flesta baslivsmedel

• Hälso- och sjukvårdstjänster

• Läkemedel

• Utbildningskurser och kursmaterial

• Barnomsorg

• Export

Försäljning belagd med ingående skatt

Du tar inte ut GST på försäljning som är belagd med ingående skatt och du kan inte göra anspråk på GST-kredit på företagets utgifter som rör sådan försäljning. Dessa aktiviteter ligger utanför GST-systemet.

De två vanligaste exemplen är:

• Finansiella tjänster som att låna ut pengar och bevilja kredit till en kund

• Bostadshyra

Om ditt företag får sina inkomster från någon av dessa verksamheter kan du inte ta ut GST och du kan inte heller göra anspråk på att få tillbaka GST för de kostnader du har för att få den inkomsten.

Hur tar man ut GST från kunder?

GST är en fast avgift på 10 % som tillämpas på merparten av den skattepliktiga försäljningen. Men hur du tillämpar GST – och hur du informerar om detta – beror på hur dina priser är strukturerade och hur dina kunder köper av dig.

Prissättning med GST

Det är enkelt att beräkna GST: du lägger till 10 % av produktens eller tjänstens pris. Australiensiska företag måste ange det totala priset, inklusive GST, när de visar eller annonserar priser för kunder.

Om du säljer en GST-fri vara eller tjänst ska du tydligt visa det genom att ange GST som 0 AUD eller bekräfta att försäljningen inte inkluderar skatt.

Skattefakturor

Om en försäljning uppgår till över 82,50 AUD (inklusive GST) och din kund ber om en skattefaktura måste du tillhandahålla en sådan faktura som uppfyller ATO:s krav inom 28 dagar. Fakturan ska innehålla ditt ABN, det debiterade GST-beloppet och en tydlig beskrivning av vad som har sålts. Detta är särskilt viktigt för dina B2B-kunder, som behöver få den för att kunna göra anspråk på sin ingående kredit.

Spåra debiterad GST

Varje gång som en kund betalar dig är en del av dessa pengar skatt som du ska skicka till ATO. Du måste spåra denna GST separat i dina bokföring så att du inte blandar ihop den med företagets intäkter. Bokföringsprogram kan förenkla processen genom att automatiskt spåra den GST som tas ut.

E-handel och automatisering

Om du driver ett onlinebaserat företag behöver du inte göra dessa beräkningar manuellt. Verktyg som Stripe Tax kan automatiskt tillämpa 10 % GST baserat på kundens plats och produkttyp och ge dig omfattande rapporter om det belopp du tar ut i skatt.

Vad är ingående skattekredit och hur minskar den GST-skattskyldigheten?

Ingående skattekredit – även kallad GST Credits – är en central funktion i Australiens GST-system. Om ditt företag är GST-registrerat kan du få tillbaka den GST du betalar för godkända företagsköp. Det återvunna beloppet kvittas sedan mot det belopp du tar ut i skatt från kunderna. På så sätt läggs skattebördan där den är tänkt att ligga: hos slutkunden.

Så här fungerar systemet:

• Du tar ut 10 % GST på de flesta varor och tjänster. Detta är din utgående skatt.

• Du betalar även 10 % GST på många företagsinköp, t.ex. lager, utrustning och programvara. Det är din "ingående skatt".

• När det är dags att lämna in din BAS drar du av den ingående skatten från den utgående skatten. Skillnaden är vad du är skyldig ATO.

• Om din ingående GST är högre än din utgående GST (t.ex. under ett lugnt försäljningskvartal eller efter ett stort kapitalinköp) är du berättigad till återbetalning.

Vad räknas som ingående skattekredit?

För att göra anspråk på ingående skattekredit måste följande villkor vara uppfyllda:

• Ditt företag använder köpet för skattepliktig eller GST-fri försäljning.

• Priset på varan eller tjänsten du köpte var inklusive GST.

• Du har giltiga skattefakturor för köp över 82,50 AUD (inklusive GST).

Om något av dessa villkor inte är uppfyllt, kan du inte göra anspråk på GST-kredit. Men i övriga fall kan du göra anspråk på krediten när du lämnar in din BAS till ATO och rapporterar hur mycket GST du har tagit ut.

Du kan inte göra anspråk på ingående kredit för:

• Utgifter kopplade till försäljning som är belagd med ingående skatt

• Privata inköp eller komponenter för privat bruk

• Vissa varor som omfattas av ATO-begränsningar, t.ex. lyxbilar

ATO har ytterligare regler för specialfall, inklusive fördelning för inköp med blandad användning och gränser för specifika kategorier.

Hur och när lämnar du in en deklaration för företagets verksamhet?

När du är registrerad för GST måste du regelbundet rapportera hur mycket GST du har tagit ut på din försäljning och hur mycket GST du har betalat för företagsutgifter. Detta gör du genom att lämna in en deklaration för företagets verksamhet (BAS) till ATO.

Hur ofta behöver du lämna in en BAS?

De flesta små företag lämnar in en BAS kvartalsvis, även om vissa lämnar in månadsvis.

Om du lämnar in kvartalsvis kommer dina förfallodagar att vara:

• 28 oktober för första kvartalet (juli–september)

• 28 februari för andra kvartalet (oktober–december)

• 28 april för tredje kvartalet (januari–mars)

• 28 juli för fjärde kvartalet (april–juni)

Om du lämnar in månadsvis ska din BAS lämnas in senast den 21:a i följande månad. Det innebär till exempel att förfallodagen för mars månad BAS är den 21 april. Månadsrapportering krävs om din omsättning överstiger 20 miljoner AUD.

Hur lämnar du in en BAS?

Du kan lämna in din BAS:

• Genom ATO:s onlinetjänster för företag

• Genom ett registrerat skatte- eller BAS-ombud

• Via post

• Via telefon om du inte har några försäljningar eller någon GST att rapportera

Använd bokföringsprogram för att förenkla förberedelserna. De flesta system håller koll på hur mycket GST som betalats och tagits ut, och många fyller i ditt BAS-formulär automatiskt och samlar in all information du behöver. Med Stripe kan du exportera GST-sammanställningar på transaktionsnivå från Stripe Dashboard.

Vilka påföljder kan drabba företag som inte följer GST-reglerna?

ATO förväntar sig att företag uppfyller sina GST-skyldigheter och ansvarar för att genomdriva GST-regler. Om ditt företag inte följer reglerna – avsiktligt eller oavsiktligt – kan du drabbas av ekonomiska påföljder, räntekostnader och ett skadat rykte. Här är de vanligaste felen och vad de kan kosta:

Underlåtenhet att registrera sig när så krävs

Om du missar ditt registreringsfönster kan ATO:

• Bakåtdatera din registrering och kräva att du betalar in all GST som du borde ha tagit ut på din försäljning

• Tillämpa påföljder för underlåtenhet att registrera i tid

• Lägga till ränta för att kompensera för förseningen

Om du inte tog ut GST från kunder under perioden kommer underskottet att tas från dina intäkter. Ju längre du dröjer, desto högre är risken för ytterligare påföljder.

Bristfällig rapportering eller utebliven debitering av GST

Om du är registrerad men inte tar ut GST på skattepliktig försäljning är du fortfarande skyldig att betala in den. Om du underskattar GST i din BAS anser ATO att det är ett falskt uttalande. Du kan bli tvungen att betala:

• Straffavgifter för underskott, från 25 % av obetald GST för slarvfel och upp till 75 % för avsiktligt åsidosättande av lagen

• Allmänna räntekostnader (GIC) som ackumuleras dagligen på obetald skatt

Debitering av GST när du inte är registrerad

Det är olagligt att ta ut GST om du inte är registrerad. Inkludera den inte i din prissättning, fakturering eller dina kvitton.

Om du tar ut GST medan du är oregistrerad och inte betalar in den till ATO kan följande hända:

• ATO kan beordra dig att återbetala den till dina kunder.

• Du kan drabbas av böter, revisioner eller både och.

Försenad BAS-inlämning

Sen inlämning kan utlösa en straffavgift för underlåtenhet att lämna in, även om din BAS visar att du inte har någon GST att betala in. Denna straffavgift ackumuleras för småföretag, med 1 straffavgiftsenhet per 28-dagarsperiod (med ett tak på 5 enheter). En straffavgiftsenhet uppgår till 330 AUD.

ATO kan avstå från att genomdriva påföljder som är små eller har tillämpats för första gången för företag med god efterlevnadshistorik, men detta kan inte garanteras. Det är säkrare att lämna in i tid eller begära en förlängning, om det behövs.

Försenad BAS-inbetalning

Om du lämnar in din BAS men inte betalar den GST som du är skyldig på förfallodagen tillämpar ATO:

• Allmänna räntekostnader för varje dag som går
  

GIC fastställs kvartalsvis. Enbart räntan kan snabbt bli hög. Om ditt kassaflöde sviktar är det bättre att lämna in i tid och begära en betalningsplan än att undvika betalning och vänta på verkställighetsåtgärder.

Otillräckliga register

ATO förväntar sig att du ska spara korrekta GST-uppgifter – skattefakturor, kvitton och styrkande dokumentation – i minst fem år. Om du inte gör det kan du förlora legitima GST-krediter vid en revision, och du kan drabbas av påföljder om ogrundade påståenden betraktas som falska eller vilseledande.

Håll ordning på dina fakturor och verifikationer. Detta är en enkel försäkring mot framtida problem.

Avsiktligt undvikande av GST-skyldigheter

Uppsåtligt GST-bedrägeri (t.ex. att dölja kontantförsäljning, fabricera skattefakturor, medvetet lämna in en falsk BAS) kan leda till:

• Stora ekonomiska påföljder

• Brottsåtal

• Revisioner och övervakning av efterlevnad i flera år

ATO använder verktyg för datamatchning, bankregister och branschriktmärken för att identifiera misstänkta mönster. Om du tar genvägar eller förfalskar siffror bör du anta att ATO så småningom kommer att märka det.

Om du missade en tidsfrist, angav fel information eller inte registrerade dig när du borde ha gjort det, är det bättre att vara proaktiv. ATO minskar eller avstår ibland från påföljder när du frivilligt avslöjar ett fel innan de identifierar problemet. Att agera tidigt visar att du har goda avsikter och kan förhindra att ett misstag som går att åtgärda eskalerar.