Skatt på varor och tjänster (GST) är den skatt som betalas på varor och tjänster i många länder. Det är en mervärdesskatt (moms) – vilket innebär att den tillämpas i varje led av leveranskedjan, den ingår i den slutliga totala kostnaden och betalas i slutänden av slutkunden. I Australien uppgick till exempel nettoinsamlingar av GST till 73,6 miljarder AUD under räkenskapsåret 2021–2022.

Företag tar ut och betalar in GST till staten, men det är faktiskt inte en kostnad de ådrar sig. Det är dock fortfarande en viktig fråga för företagen. Företagen måste till exempel anpassa sina prissättningsstrategier så att ett slutpris förblir attraktivt för kunderna samtidigt som det täcker GST. När det gäller redovisning måste företagen noggrant spåra alla transaktioner för att korrekt beräkna den GST de slutligen måste betala in. Detta kräver ett stabilt bokföringssystem och ofta investeringar i programvara eller tjänster som kan hantera GST-beräkningar och -deklarationer.

GST:s tillämplighet kan variera beroende på produkt, tjänst och plats, vilket skapar en invecklad miljö för företag som är verksamma i flera jurisdiktioner. Vissa varor och tjänster kan vara undantagna från skatteplikt, medan andra kan beskattas med olika skattesatser. Även om GST innebär vissa utmaningar när det gäller efterlevnad, prissättningsstrategi och redovisning förenklar det också skattestrukturen genom att ersätta flera indirekta skatter.

Effektiv hantering av GST är en viktig del av verksamheten, som kräver uppmärksamhet på detaljer, aktuell kunskap om skattelagstiftning och tillförlitliga och konsekventa system för skattedebitering och bokföring. Nedan följer en guide till vad företag behöver veta om GST, inklusive hur de beräknar det – och hur Stripe kan hjälpa till att förenkla hanteringen.

Vad innehåller den här artikeln?

• GST jämfört med andra former av beskattning för företag
  
• GST:s relation till företagets verksamhetsberättelse (BAS)
  
• Hur du avgör GST-belopp för ditt företag
  
• Hur du beräknar GST
  
• Hur Stripe kan hjälpa till med skattehantering
  

GST jämfört med andra former av beskattning för företag

GST är långt ifrån den enda skatten som företag behöver hantera, men den sticker ut från andra typer av skatter på grund av flera egenskaper. Här är en genomgång av distinktionerna:

Beskattningens art

• Mervärdesmetoden: Till skillnad från en traditionell omsättningsskatt som tas ut på försäljningssstället tillämpas GST i alla led av den produktions- och distributionsprocess som behandlas. Detta innebär att GST tas ut i varje steg där mervärde tillförs.

• Tillgodohavanden för ingående skatt: Företag kan göra anspråk på tillgodohavanden för den GST som de betalar för sina ingående skatter, vilket säkerställer att den slutliga skattebördan faller på slutkunden. Denna egenskap skiljer GST från ett kumulativt skattesystem där skatten tas ut på det totala värdet, inklusive skatter i tidigare led.

Omfattning och täckning

• Bred skattebas: GST omfattar vanligtvis ett brett spektrum av varor och tjänster, vilket gör det till en heltäckande form av beskattning. Denna breda täckning står i kontrast till specifika [punktskatter](https://stripe.com/resources/more/what-is-excise-tax"Stripe | Vad är punktskatt?" eller lyxskatter som är inriktade på specifika varor eller tjänster.

• Likformighet mellan produkter och tjänster: Även om det finns undantag och varierande skattesatser i vissa fall, ger GST i allmänhet en enhetlig behandling av skatter för olika varor och tjänster (till skillnad från andra skattesystem där skattesatser och regler varierar för olika kategorier).

Inverkan på företagens verksamhet

• Registrering och efterlevnad: Eftersom GST består av flera steg krävs detaljerad bokföring och rapportering för företagen. Detta är mer komplicerat än enpunktsskatter och kräver robusta redovisningssystem.

• __ Prisstrukturering och strategi:__ GST påverkar de priser som kunderna betalar, och företagen måste ta hänsyn till detta när de fastställer priser.

Skattebörda och transparens

• Skattebördan på slutkunden: I ett GST-system överförs den slutliga skatten öppet till slutkunden. Detta skiljer sig från bolagsskatter eller andra direkta skatter där skattebördan läggs på den enhet som tjänar inkomsten.

• Skattens synlighet: GST anges vanligtvis uttryckligen på fakturor och kvitton, vilket gör skattedelen tydlig för kunderna. Denna grad av öppenhet är mindre vanlig i vissa andra skattesystem.

Ekonomisk effektivitet

• Förebyggande av kaskadeffekter av skatter: GST:s kreditmekanism bidrar till att förhindra kaskadeffekter av skatter (det vill säga skatt på skatt), vilket är ett vanligt problem i system som inte innehåller mervärdesskatt.

• Uppmuntran av efterlevnad: GST:s struktur uppmuntrar efterlevnad av skatteregler, eftersom företag måste rapportera sin försäljning och sina insatser för att begära skatteavdrag, vilket skapar ett självreglerande system.

Med omfattningen av alla skatter som företag behöver tänka på är det bra att betrakta dem som en helhet – snarare än som bara rutor att kryssa i. Dina beslut kommer att bli starkare och mer omfattande om du tänker på specifikationerna, skärningspunkterna och konsekvenserna av varje skatt. När du förstår dessa olika aspekter kommer du att ha en bättre uppfattning av GST:s roll och funktion jämfört med andra skatter, vilket kan leda till mer välgrundade strategier för beslutsfattande och efterlevnad.

GST relation till företagets verksamhetsberättelse (BAS)

Företagets verksamhetsberättelse (BAS) är ett formulär som företag lämnar till Australiens skattekontor för att rapportera sina skyldigheter avseende skatt, inklusive GST. I detta formulär beskriver företagen försäljning, inköp och den resulterande GST de behöver betala eller ska få tillbaka. Det är i princip en regelbunden uppdatering för skattemyndigheter så att ett företags register hålls aktuella.

När ett företag säljer en produkt eller tjänst lägger det till GST till försäljningspriset. Detta extra belopp får inte företaget behålla, utan företaget förvaltar det bara för skattekontorets räkning. Omvänt gäller att när ett företag köper produkter eller tjänster betalar det GST. Om företaget är registrerat kan det dock vanligtvis göra anspråk på krediter för den GST som ingår i priset för inköp för företaget.

Varje rapporteringsperiod räknar företagen ihop GST på försäljning (utgående skatt) och GST på inköp (ingående skatt). Det är i BAS som skillnaden mellan dessa två belopp redovisas. Om den GST som tas ut vid försäljning överstiger den GST som betalas vid inköp är företaget skyldigt staten pengar. Om det är tvärtom kan företaget göra anspråk på återbetalning.

Denna process är utformad för att vara enkel, så att företag kan hantera skatterapportering på ett strukturerat och konsekvent sätt. Det är ett självutvärderingssystem som lägger ansvar på företagen att föra korrekta register och rapportera ärligt.

För företag är det viktigt att följa sina GST- och BAS-skyldigheter. Det ser till att de uppfyller sin efterlevnad av skattelagstiftningen och det ger också en tydlig bild av deras skattepliktiga verksamhet, vilket är nödvändigt för välgrundat beslutsfattande och ekonomisk planering. Genom att inkludera GST i den regelbundna BAS-rapporteringen kan företag stadigt hantera skatter utan att behöva göra plötsliga justeringar eller korrigeringar.

Hur du avgör GST-belopp för ditt företag

Att fastställa hur mycket GST ditt företag är skyldigt kräver precision och due diligence. Låt oss bryta ner detta i specifika, genomförbara punkter.

• Skattebedömning: Identifiera rätt GST-skattesats för ditt företag. Olika varor och tjänster kan ha olika skattesatser. Konsultera regelbundet den officiella skattetabellen för att ligga på rätt nivå.

• Transaktionernas art: Skillnad mellan skattepliktig och ej skattepliktig försäljning. Skilj också mellan försäljning (för vilken du tar ut GST-skatt) och inköp (för vilka du kan göra anspråk på GST-avdrag).

• Försäljningsvolym: Din totala försäljningsvolym påverkar direkt dina GST-beräkningar. Större volymer innebär att du ska ta ut mer GST och potentiellt kan dra av mer på inköp.

• Företagets storlek och modell: Oavsett om du driver storskalig verksamhet eller en liten butik kommer din modell att påverka din rapportering och skattskyldighet för GST. En grossist kan ha andra villkor i fråga om GST än en detaljhandlare, även om det handlar om samma produkt.

• __ GST-avdrag:__ Räkna ihop den GST som betalats på dina företagsinköp. Dessa utgör potentiella avdrag från den GST som du tagit ut från din försäljning, vilket sänker det totala beloppet du måste betala.

• Överväganden om platsen för tillhandahållande: För företag som tillhandahåller varor eller tjänster över gränser är det viktigt att förstå reglerna om platsen för tillhandahållande, som avgör var en transaktion ska beskattas. Detta påverkar vilken skattesats du ska tillämpa och till vilken myndighet du rapporterar.

• Dokumentation och bokföring: För detaljerade register över alla transaktioner. Detta är inte förhandlingsbart för exakt beräkning och efterlevnad av GST.

• Uppdateringar och lagändringar: Skattelagstiftningen utvecklas. Det är viktigt att hålla sig informerad om de senaste ändringarna i GST-lagstiftningen som kan påverka ditt företag.

• Rapporteringsperioder: Bestäm om månatlig, kvartalsvis eller årlig GST-rapportering bäst överensstämmer med ditt företags verksamhet. Regelbunden rapportering kan underlätta budgetering och ekonomisk planering.

Så beräknar du GST

För att beräkna GST, använd vår GST-kalkylator, som stöder beräkningar av skatter för mer än 100 länder. Tänk på följande när du beräknar GST manuellt:

• Identifiera tillämplig skattesats: Fastställ den GST-skattesats som gäller för de varor eller tjänster som säljs. Denna skattesats anges av skattemyndigheterna och kan variera för olika kategorier av artiklar.

• __ Beräkna GST på försäljning:__ Använd GST-satsen på försäljningspriset för varje vara eller tjänst för att bestämma GST-beloppet som ska läggas till försäljningen. Detta är den GST som tas ut från kunder.

• __ Totalt GST på inköp:__ Registrera den GST som betalats på företagsrelaterade inköp. Detta är den GST som företaget har betalat på sina insatser.

• Bestäm netto-GST: Subtrahera den totala GST som betalats på inköp (ingående skattekrediter) från den totala GST som tagits ut på försäljning (utgående skatt). Om den uttagna GST:n är större än den betalda GST:n är skillnaden vad företaget är skyldigt skattemyndigheterna. Om den betalda GST:n är högre än den insamlade GST:n kan företaget vara berättigat till återbetalning.

• __ Upprätthålla bokföring:__ Upprätthåll korrekt bokföring av all försäljning och inköp med motsvarande GST-belopp, eftersom dessa register är nyckeln för rapportering och efterlevnad.

• Gör regelbundna uppdateringar: Uppdatera dessa siffror för varje rapporteringsperiod som krävs av skattemyndigheterna. Detta gör processen transparent och hanterbar så att företagen kan upprätthålla korrekt bokföring av sina GST-skulder.

Hur Stripe kan hjälpa till med skattehantering

Stripe erbjuder omfattande lösningar för hantering av GST och andra skatter. Så här går det till:

• __ Automatisering av efterlevnad av skatteregler:__ Stripe automatiserar omsättningsskatt, moms- och GST-beräkningar på transaktioner – erbjuder integrationer som kräver minimal eller ingen kodning.

• __ Enkel konfigurtion:__ Att konfigurera skattinställningarna med Stripe Dashboard är enkelt och kan göras i några få steg.

• __ Efterlevnadshantering:__ Stripe hjälper dig att övervaka skattskyldigheter och hantera efterlevnad genom att automatisera skatteberäkningar för transaktioner – även de som behandlas utanför Stripe.

• __ Integrationsalternativ:__ Stripe Tax kan arbeta med Payment Links, Gå till kassan, Abonnemang, och fakturor. Denna flexibilitet gör att du kan lägga till funktioner för efterlevnad av skatteregler till olika delar av din betalningprocess.

• __ Kundbetalningsflöden:__ För företag med unika betalningsflöden, Stripes applikationprogrammeringsgränssnitt (API) möjliggör anpassad beräkning och debitering av skatter.

Stripe gör det möjligt för företag att få tillgång till strömlinjeformad efterlevnad av skatteregler, vilket minskar den administrativa bördan och gör att du kan fokusera på din kärnverksamhet i trygg förvissning om att dina skatteskyldigheter fullgörs korrekt och konsekvent. Läs mer om Stripe Tax.