Goederen- en dienstenbelasting (GST) is de belasting die wordt geheven op goederen en diensten in veel landen. Het is een belasting over de toegevoegde waarde (btw)—wat betekent dat deze op elke fase van de toeleveringsketen wordt toegepast, deze is inbegrepen in de uiteindelijke totale kosten, en wordt uiteindelijk door de eindklant betaald. In Australië, bijvoorbeeld, bedroegen de netto GST-kassacollecties in het fiscale jaar 2021–2022 in totaal 73,6 miljard Australische dollars (AUD).

Ondernemingen verzamelen en dragen GST af aan de overheid, maar het is eigenlijk geen kostenpost die zij maken. Het is echter nog steeds een belangrijke overweging voor ondernemingen. Bijvoorbeeld, bedrijven moeten hun prijsstrategieën aanpassen zodat een eindprijs aantrekkelijk blijft voor klanten terwijl deze nog steeds de GST dekt. Wat betreft boekhouding, moeten bedrijven zorgvuldig alle transacties bijhouden om nauwkeurig de GST te berekenen die ze uiteindelijk moeten afdragen. Dit vereist een solide systeem voor het bijhouden van gegevens, en vaak investeringen in software of diensten die GST-berekeningen en -aangiften kunnen afhandelen.

De toepasbaarheid van GST kan variëren per product, dienst en locatie, wat een complexe omgeving creëert voor ondernemingen die in meerdere rechtsgebieden opereren. Sommige goederen en diensten kunnen vrijgesteld zijn, terwijl andere mogelijk tegen verschillende tarieven worden belast. Hoewel GST enkele uitdagingen met zich meebrengt op het gebied van compliance, prijsstrategie en boekhouding, vereenvoudigt het ook de belastingstructuur door meerdere indirecte belastingen te vervangen.

Effectief beheer van GST is een belangrijk onderdeel van de bedrijfsvoering, dat aandacht voor detail vereist; actuele kennis van belastingwetten; en betrouwbare en consistente systemen voor belastinginning en administratie. Hieronder staat een gids over wat ondernemingen moeten weten over GST, inclusief hoe het te berekenen - en hoe Stripe kan helpen bij het vereenvoudigen van het beheer ervan.

Wat staat er in dit artikel?

• GST versus andere vormen van belasting voor ondernemingen
  
• De relatie van GST tot het bedrijfsactiviteitenoverzicht (BAS)
  
• Hoe het GST-bedrag voor je onderneming vast te stellen
  
• Hoe GST te berekenen
  
• Hoe Stripe kan helpen met belastingbeheer
  

GST vs. andere vormen van belasting voor ondernemingen

GST is verre van de enige belastingoverweging voor ondernemingen, maar het onderscheidt zich van andere soorten belastingen door verschillende kenmerken. Hier is een overzicht van de verschillen:

Aard van belastingheffing

• Waarde-toevoegende benadering: in tegenstelling tot een traditionele omzetbelasting die wordt opgelegd bij het afrekenpunt, wordt GST in elke fase van het productie- en distributieproces toegepast. Dit betekent dat bij elke stap waar waarde wordt toegevoegd, GST in rekening wordt gebracht.

• Invoerbelastingkredieten: ondernemingen kunnen kredieten claimen voor de GST die op hun invoer is betaald, wat ervoor zorgt dat de uiteindelijke belastingdruk op de eindklant valt. Deze functie onderscheidt GST van een cumulatief belastingsysteem waarbij de belasting wordt geheven op de totale waarde, inclusief belastingen in eerdere fasen.

Reikwijdte en dekking

• Brede belastinggrondslag: GST omvat doorgaans een breed scala aan goederen en diensten, waardoor het een uitgebreide vorm van belastingheffing is. Deze brede dekking staat in contrast met specifieke accijnzen of luxe-belastingen die zich op specifieke goederen of diensten richten.

• Uniformiteit tussen producten en diensten: Hoewel er in sommige gevallen uitzonderingen en variërende tarieven zijn, biedt GST over het algemeen een uniforme belastingbehandeling voor verschillende goederen en diensten (in tegenstelling tot andere belastingstelsels waar tarieven en regels variëren voor verschillende categorieën).

Impact op bedrijfsvoering

• Boekhouding en compliance: de meertrapsstructuur van GST vereist voor ondernemingen een gedetailleerde boekhouding en rapportage. Dit is complexer dan belastingen op één enkel punt en vereist robuuste boekhoudsystemen.

• Prijsstructurering en strategie: GST beïnvloedt de prijzen die klanten betalen, en ondernemingen moeten dit bij het vaststellen van prijzen in overweging nemen.

Belastingdruk en transparantie

• Belastingdruk op de eindklant: in een GST-systeem wordt de uiteindelijke belastingdruk transparant aan de eindklant doorgegeven. Dit is anders dan vennootschapsbelastingen of andere directe belastingen waarbij de belastingdruk op de entiteit ligt die het inkomen verdient.

• Zichtbaarheid van belasting: GST wordt meestal expliciet vermeld op facturen en ontvangstbewijzen, waardoor het belastingcomponent voor klanten duidelijk is. Dit niveau van transparantie is minder gebruikelijk voor sommige andere belastingstelsels.

Economische efficiëntie

• Voorkoming de opeenstapeling van belastingeffecten: het kredietmechanisme van GST helpt bij het voorkomen van het cascade-effect van belastingen (dat wil zeggen, een belasting op een belasting), wat een veelvoorkomend probleem is in niet-waarde-toegevoegde belastingstelsels.

• Aanmoediging van compliance: de structuur van GST moedigt belastingcompliance aan, aangezien ondernemingen hun verkopen en invoer moeten rapporteren om belastingkredieten te claimen, wat een zelfregulerend systeem creëert.

Met de reikwijdte van alle belastingen waar ondernemingen aan moeten denken, is het nuttig om ze als geheel te beschouwen - in plaats van als louter vakjes om aan te vinken. Je beslissingen zullen sterker en uitgebreider zijn als je nadenkt over de specificaties, kruispunten en implicaties van elke belasting. Zodra je deze verschillende aspecten begrijpt, zul je de rol en functie van GST beter waarderen in vergelijking met andere belastingvormen, wat kan leiden tot beter geïnformeerde besluitvorming en compliance-strategieën.

De relatie van GST tot het bedrijfsactiviteitenoverzicht (BAS)

Het bedrijfsactiviteitenoverzicht (BAS) is een formulier dat bedrijven indienen bij de Australische Belastingdienst om hun belastingverplichtingen, inclusief GST, te rapporteren. Binnen dit formulier geven ondernemingen details over verkopen, aankopen en de resulterende GST die ze moeten betalen of terug moeten ontvangen. Het is in wezen een reguliere update voor belastingdiensten, die de administratie van een onderneming up-to-date houdt.

Wanneer een bedrijf een product of dienst verkoopt, voegt deze GST aan de verkoopprijs toe. Dit extra bedrag is niet voor de onderneming zelf; de onderneming houdt het slechts in namens het belastingkantoor. Omgekeerd, wanneer een onderneming producten of diensten koopt, betaalt deze GST. Als de onderneming echter geregistreerd is, kan deze doorgaans credits claimen voor de GST die in de prijs van aankopen voor de onderneming zijn inbegrepen.

Elke rapportageperiode tellen ondernemingen de GST op verkopen (outputbelasting) en GST op aankopen (inputbelasting) bij elkaar op. De BAS is waar ze het verschil tussen deze twee bedragen rapporteren. Als de GST die op verkopen is verzameld de GST die op aankopen is betaald overschrijdt, is de onderneming geld aan de overheid verschuldigd. Als het andersom is, kan de onderneming een terugbetaling aanvragen.

Dit proces is ontworpen om eenvoudig te zijn, zodat ondernemingen belastingrapportage op een gestructureerde en consistente manier kunnen beheren. Het is een zelfbeoordelingssysteem, waarbij de verantwoordelijkheid bij ondernemingen ligt om nauwkeurige administratie bij te houden en eerlijk te rapporteren.

Voor bedrijven is het essentieel om op de hoogte te blijven van GST- en BAS-verplichtingen. Hiermee voldoen ze aan de belastingwetgeving en krijgen ze een duidelijk beeld van hun belastbare activiteiten, wat nodig is voor weloverwogen besluitvorming en financiële planning. Door GST op te nemen in reguliere BAS-rapportage, kunnen ondernemingen hun belastingverplichtingen gestaag beheren zonder de noodzaak voor plotselinge aanpassingen of correcties.

Hoe het GST-bedrag voor je onderneming te bepalen

Het bepalen van de GST die je onderneming verschuldigd is, vereist precisie en due diligence. Laten we dit opsplitsen in specifieke, uitvoerbare punten.

• Tariefbeoordeling: identificeer het juiste GST-tarief voor je onderneming. Verschillende goederen en diensten kunnen verschillende tarieven hebben. Raadpleeg regelmatig de officiële tarieftabel om de nauwkeurigheid te behouden.

• Aard van transacties: maak onderscheid tussen belastbare en niet-belastbare verkopen. Maak ook onderscheid tussen verkopen (waarvoor je GST berekent) en aankopen (waarvoor je mogelijk GST-kredieten kunt claimen).

• Verkoopvolume: je totale verkoopvolume heeft directe invloed op je GST-berekeningen. Grotere volumes betekenen meer berekende GST en mogelijk meer kredieten om te claimen op aankopen.

• Grootte en model van de onderneming: of je nu op grote schaal opereert of een kleine winkel runt, je model zal je GST-rapportage en aansprakelijkheid beïnvloeden. Een groothandelaar kan wat betreft GST anders te werk gaan als een winkelier, zelfs met hetzelfde product.

• GST-credits: bereken de GST die je hebt betaald op je zakelijke aankopen. Dit zijn potentiële credits tegen de GST die is geïnd uit verkopen, waardoor het totale bedrag dat je moet betalen, wordt verlaagd.

• Overwegingen bij de plaats van levering: voor ondernemingen die goederen of diensten leveren over de grens, is het belangrijk om de regels voor de plaats van levering te begrijpen, die bepalen waar een transactie moet worden belast. Dit beïnvloedt het tarief dat je toepast en aan welke autoriteit je rapporteert.

• Documentatie en administratie: houd gedetailleerde records van alle transacties bij. Dit is niet onderhandelbaar vanwege een nauwkeurige GST-berekening en compliance.

• Updates en wijzigingen in de wet: belastingwetten evolueren. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste wijzigingen in de GST-wetgeving die op je onderneming van invloed kunnen zijn.

• Rapportageperiodes: bepaal of maandelijkse, kwartaal- of jaarlijkse GST-rapportages het beste bij je bedrijfsvoering aansluiten. Regelmatige rapportage kan helpen bij budgettering en financiële planning.

Hoe GST te berekenen

Om GST te berekenen, gebruik je onze GST-calculator, die belastingberekeningen voor meer dan 100 landen ondersteunt. Om GST handmatig te berekenen, houd je het volgende in gedachten:

• Bepaal het toepasselijke tarief: bepaal het GST-tarief dat van toepassing is op de goederen of diensten die worden verkocht. Dit tarief wordt gespecificeerd door belastingdiensten en kan variëren voor verschillende categorieën items.

• Bereken GST op verkopen: pas het GST-tarief toe op de verkoopprijs van elk goed of elke dienst om het bedrag aan GST dat aan de verkoop moet worden toegevoegd te bepalen. Dit is de GST die van klanten wordt geïnd.

• Bereken GST op aankopen: registreer de GST die is betaald op zakelijke aankopen. Dit is de GST die de onderneming heeft betaald op zijn invoer.

• Bepaal netto GST: trek de totale GST die op aankopen is betaald (voorbelastingkredieten) af van de totale GST die op verkopen is geïnd (outputbelasting). Als de geïnde GST meer is dan de betaalde GST, is het verschil wat de onderneming aan de belastingautoriteiten verschuldigd is. Als de betaalde GST meer is dan de geïnde GST, kan de onderneming in aanmerking komen voor een terugbetaling.

• Houd administratie bij: houd nauwkeurige records bij van alle verkopen en aankopen met de bijbehorende GST-bedragen, aangezien deze records essentieel zijn voor rapportage en compliance.

• Maak regelmatige updates: werk deze cijfers bij voor elke rapportageperiode zoals vereist door de belastingautoriteiten. Dit houdt het proces transparant en beheersbaar, waardoor bedrijven een nauwkeurige weergave van hun GST-verplichtingen kunnen behouden.

Hoe Stripe kan helpen met belastingbeheer

Stripe biedt uitgebreide oplossingen voor het beheren van GST en andere belastingvereisten. Dit doet je als volgt:

• Automatisering van belastingcompliance: Stripe automatiseert omzetbelasting, btw en GST-berekeningen op transacties - met integraties die minimale tot geen codering vereisen.

• Eenvoudige installatie: Het configureren van belastinginstellingen met het Dashboard van Stripe is eenvoudig en kan in enkele stappen worden gedaan.

• Compliancebeheer: Stripe helpt je belastingverplichtingen te monitoren en compliance te beheren door belastingberekeningen voor transacties te automatiseren - zelfs voor de transacties die buiten Stripe worden verwerkt.

• Integratieopties: Stripe Tax kan werken met Payment Links, Afrekenen, abonnementen, en facturen. Deze flexibiliteit stelt je in staat om belastingcompliance-functies aan verschillende delen van je betalingsproces toe te voegen.

• Aangepaste betalingsstromen: voor ondernemingen met unieke betalingsstromen maakt de toepassingsprogrammeerinterface (API) van Stripe aangepaste belastingberekening en -inning mogelijk.

Stripe stelt ondernemingen in staat om gestroomlijnde belastingcompliance te bereiken, waardoor de administratieve last wordt verminderd en je je kunt concentreren op je kernactiviteiten met de zekerheid dat je belastingverplichtingen nauwkeurig en consistent worden nageleefd. Leer meer over Stripe Tax.