El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es el impuesto que grava los bienes y servicios en muchos países. Es un impuesto sobre el valor agregado (IVA)- lo que significa que se aplica en cada etapa de la cadena de suministro, se incluye en el costo total final y, en última instancia, lo paga el cliente final. En Australia, por ejemplo, las recaudaciones netas en efectivo del GST ascendieron a 73.600 millones de dólares australianos (AUD) durante el ejercicio fiscal 2021-2022.

Las empresas recaudan y remiten el GST al gobierno, pero en realidad no es un costo en el que incurran. Sin embargo, sigue siendo una consideración importante para las empresas. Por ejemplo, las empresas tienen que adaptar sus estrategias de tarifas para que el precio final siga siendo atractivo para los clientes sin dejar de cubrir el GST. En términos de contabilidad, las empresas deben realizar un seguimiento meticuloso de todas las transacciones para calcular con precisión el GST que deben remitir en última instancia. Esto requiere un sistema sólido de mantenimiento de registros y, a menudo, la inversión en software o servicios que puedan gestionar los cálculos y las declaraciones del GST.

La aplicabilidad del GST puede variar según el producto, el servicio y la ubicación, creando un entorno intrincado para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones. Algunos bienes y servicios pueden estar exentos, mientras que otros pueden estar gravados con diferentes tipos impositivos. Aunque el GST plantea algunos desafíos en términos de cumplimiento, estrategia de tarifas y contabilidad, también simplifica la estructura fiscal al sustituir a múltiples impuestos indirectos.

La gestión eficaz del GST es una parte clave de las operaciones, que exige atención al detalle, un conocimiento actualizado de las leyes fiscales y sistemas fiables y coherentes para la recaudación de impuestos y el mantenimiento de registros. A continuación encontrarás una guía sobre lo que las empresas necesitan saber sobre el GST, incluyendo cómo calcularlo y cómo Stripe puede ayudarle a simplificar su gestión.

¿Qué contiene este artículo?

• El GST frente a otras formas de fiscalidad para las empresas
  
• La relación del GST con la declaración de actividades empresariales (BAS)
  
• Cómo determinar el importe del GST para tu empresa
  
• Cómo calcular el GST
  
• Cómo puede ayudar Stripe en la gestión de impuestos
  

El GST frente a otras formas de tributación para las empresas

El GST dista mucho de ser el único impuesto a tener en cuenta para las empresas, pero se distingue de otros tipos de impuestos por varias características. He aquí un resumen de las distinciones:

Naturaleza de los impuestos

• Enfoque de valor añadido: A diferencia de un [impuesto sobre las ventas] tradicional(https://stripe.com/resources/more/what-is-sales-tax "Stripe | ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?") que se impone en el punto de venta, el GST se aplica en cada etapa del proceso de producción y distribución. Esto significa que en cada paso en el que se agrega valor, se cobra el GST.

• __Créditos del impuesto sobre los insumos:Las empresas pueden reclamar créditos por el GST pagado sobre sus insumos, lo que garantiza que la carga final del impuesto recaiga en el cliente final. Esta característica distingue al GST de un sistema impositivo acumulativo en el que el impuesto grava el valor total, incluidos los impuestos de etapas anteriores.

Alcance y cobertura

• Impuesto de base amplia: El GST suele abarcar una amplia gama de bienes y servicios, lo que lo convierte en una forma de tributación exhaustiva. Esta amplia cobertura contrasta con los [impuestos especiales] específicos (https://stripe.com/resources/more/what-is-excise-tax "Stripe | ¿Qué es el impuesto especial?") o los impuestos de lujo que se dirigen a bienes o servicios concretos.

• Uniformidad entre productos y servicios: Aunque hay excepciones y tipos variables en algunos casos, el GST ofrece en general un tratamiento fiscal uniforme para los distintos bienes y servicios (a diferencia de otros sistemas fiscales en los que los tipos y las normas varían para las distintas categorías).

Impacto en las operaciones comerciales

• Mantenimiento de registros y cumplimiento: La naturaleza multietapa del GST requiere un mantenimiento de registros e informes detallados para las empresas. Esto es más complejo que los impuestos de punto único y requiere [sistemas de contabilidad] robustos(https://stripe.com/resources/more/accounting-reconciliation-101 "Stripe | Conciliación contable").

• Estructuración y estrategia de precios: El GST influye en los precios que pagan los clientes y las empresas deben tenerlo en cuenta a la hora de fijar los precios.

Carga fiscal y transparencia

• Carga fiscal para el cliente final: En un sistema de GST, la carga fiscal final se traslada de forma transparente al cliente final. Esto es diferente del impuesto de sociedades u otros impuestos directos en los que la carga fiscal recae sobre la entidad que obtiene los ingresos.

• Visibilidad del impuesto: El GST suele figurar explícitamente en las facturas y en los recibos, con lo que el componente fiscal queda claro para los clientes. Este nivel de transparencia es menos común en otros sistemas fiscales.

Eficiencia económica

• Prevención de los efectos fiscales en cascada: El mecanismo de crédito del GST ayuda a prevenir el efecto en cascada de los impuestos (es decir, un impuesto sobre otro impuesto), que es un problema común en los sistemas de impuestos sin valor agregado.

• Fomento del cumplimiento: La estructura del GST fomenta el cumplimiento de las obligaciones fiscales, ya que las empresas tienen que informar de sus ventas e insumos para reclamar créditos fiscales, lo que crea un sistema autorregulado.

Con el alcance de todos los impuestos en los que deben pensar las empresas, es útil considerarlos en su conjunto, más que como meras casillas que marcar. Tus decisiones serán más sólidas y completas si piensas en las especificaciones, intersecciones e implicaciones de cada impuesto. Una vez que comprendas estos diferentes aspectos, apreciarás mejor el papel y la función del GST en comparación con otras formas impositivas, lo que puede conducir a una toma de decisiones y a estrategias de cumplimiento más informadas.

La relación del GST con la declaración de actividades empresariales (BAS)

La declaración de actividad empresarial (BAS) es un formulario que las empresas presentan a la Agencia fiscal australiana para informar de sus obligaciones fiscales, incluido el GST. En este formulario, las empresas detallan las ventas, las compras y el GST resultante que deben pagar o que les corresponde devolver. Se trata básicamente de una actualización periódica para las autoridades fiscales, que mantiene al día los registros de una empresa.

Cuando una empresa vende un producto o un servicio, añade el GST al precio de venta. Esta cantidad extra no la conserva la empresa, sino que simplemente la retiene en nombre de la agencia fiscal. A la inversa, cuando una empresa compra productos o servicios, paga el GST. Sin embargo, si la empresa está registrada, normalmente puede reclamar créditos por el GST incluido en el precio de las compras para la empresa.

En cada periodo de declaración, las empresas contabilizan el GST sobre las ventas (impuesto repercutido) y el GST sobre las compras (impuesto soportado). El BAS es donde informan de la diferencia entre estas dos cantidades. Si el GST recaudado sobre las ventas supera el GST pagado sobre las compras, la empresa debe dinero al gobierno. Si es al revés, la empresa puede reclamar un reembolso.

Este proceso está diseñado para ser sencillo y permitir a las empresas gestionar los informes fiscales de forma estructurada y coherente. Se trata de un sistema de autoevaluación, que responsabiliza a las empresas de mantener registros precisos e informar con honestidad.

Para las empresas, mantenerse al corriente de las obligaciones en materia de GST y BAS es clave. Las mantiene en conformidad con las leyes fiscales, y también les proporciona una visión clara de sus actividades imponibles, lo que es necesario para una toma de decisiones informada y una planificación financiera. Al incluir el GST en los informes BAS regulares, las empresas pueden gestionar de forma constante las responsabilidades fiscales sin necesidad de ajustes o correcciones repentinas.

Cómo determinar el importe del GST (impuesto sobre bienes y servicios) para tu empresa

Determinar el GST que debe tu empresa requiere precisión y la diligencia debida. Desglosémoslo en puntos concretos y procesables.

• Evaluación de la tasa: Identifica la tasa de GST correcta para tu empresa. Los distintos bienes y servicios pueden tener tasas diferentes. Consulta con frecuencia la tabla oficial de tasas para mantener la exactitud.

• Naturaleza de las transacciones: Diferencia entre ventas sujetas y no sujetas a impuestos. Asimismo, distingue entre las ventas (por las que recaudas el GST) y las compras (por las que puedes solicitar créditos GST).

• Volumen de ventas: Tu volumen total de ventas afecta directamente a tus cálculos del GST. Mayores volúmenes significan más GST recaudados y potencialmente más créditos a reclamar en las compras.

• Tamaño y modelo de negocio: Tanto si operas a gran escala como si administras una pequeña tienda, tu modelo influirá en tu declaración y responsabilidad en relación con el GST. Un mayorista puede operar de forma diferente en términos de GST que un minorista, incluso con el mismo producto.

• Créditos GST: Haz el recuento del GST pagado en las compras de tu negocio. Se trata de créditos potenciales en función del GST recaudado de las ventas, lo que reduce la cantidad total que tienes que pagar.

• Consideraciones sobre el lugar de suministro:__ Para las empresas que suministran bienes o servicios transfronterizos, es importante comprender las normas sobre el lugar de suministro, que determinan dónde debes tributar una transacción. Esto afecta a la tasa que aplicas y a la autoridad a la que se presenta.

• Documentación y mantenimiento de registros: Mantén registros detallados de todas las transacciones. Esto no es negociable para el cálculo preciso y el cumplimiento del GST.

• Actualizaciones y cambios en la legislación: Las leyes fiscales se modifican. Es clave mantenerse informado sobre los últimos cambios en la legislación del GST que puedan afectar a tu negocio.

• Períodos de presentación de informes: Decide qué tipo de presentación de informes sobre el GST se ajusta mejor a las operaciones de tu empresa: mensuales, trimestrales o anuales. La elaboración de informes periódicos puede ayudar en la elaboración de presupuestos y la planificación financiera.

Cómo calcular el GST

Para calcular el GST, utiliza nuestra calculadora de GST, que admite cálculos de impuestos para más de 100 países. Para calcular manualmente el GST, ten en cuenta lo siguiente:

• Identifica el tipo aplicable: Determina el tipo de GST que se aplica a los bienes o servicios que se venden. Este tipo es especificado por las autoridades fiscales y puede variar para diferentes categorías de artículos.

• Calcula el GST sobre las ventas: Aplica el tipo del GST al precio de venta de cada bien o servicio para determinar el importe del GST que debe agregarse a la venta. Se trata del GST recaudado de los clientes.

• __Registra el GST pagado en las compras relacionadas con la empresa. Se trata del GST que la empresa ha pagado por sus insumos.

• Determina el GST neto: Resta el GST total pagado en las compras (créditos fiscales soportados) del GST total recaudado en las ventas (impuesto repercutido). Si el GST recaudado es superior al GST pagado, la diferencia es lo que la empresa debe a las autoridades fiscales. Si el GST pagado es superior al GST recaudado, la empresa puede optar por un reembolso.

• __Mantén registros precisos de todas las ventas y compras con los correspondientes importes de GST, ya que estos registros son clave para la elaboración de informes y el cumplimiento de la normativa.

• Realiza actualizaciones periódicas: Actualiza estas cifras para cada periodo de declaración según lo exijan las autoridades fiscales. Esto mantiene el proceso transparente y manejable, permitiendo a las empresas mantener una cuenta exacta de sus obligaciones GST.

Cómo Stripe puede ayudar en la gestión de impuestos

Stripe ofrece soluciones integrales para la gestión del GST y otros requisitos fiscales. A continuación, te explicamos cómo hacerlo:

• Automatización del cumplimiento fiscal: Stripe automatiza los cálculos de impuesto sobre las ventas, IVA y GST en las transacciones, lo que ofrece integraciones que requieren una codificación mínima o nula.

• Fácil configuración: Configurar los ajustes fiscales con el Panel de Stripe es sencillo y puede hacerse en unos pocos pasos.

• Gestión del cumplimiento: Stripe te ayuda a supervisar las obligaciones fiscales y a gestionar el cumplimiento automatizando los cálculos de impuestos para las transacciones, incluso las procesadas fuera de Stripe.

• Opciones de integración:__ Stripe Tax puede funcionar con Enlaces de pago, Pago, suscripciones, y facturas. Esta flexibilidad le permite añadir funciones de cumplimiento fiscal a varias partes de tu proceso de pago.

• Flujos de pago personalizados: Para las empresas con flujos de pago únicos, la [interfaz de programación de aplicaciones (API)] de Stripe (https://stripe.com/resources/more/payment-apis-101 "Stripe | APIs de pago explicadas") permite el cálculo y el cobro de impuestos personalizados.

Stripe permite a las empresas acceder a un cumplimiento fiscal optimizado, reduciendo la carga administrativa y permitiéndote centrarte en tus operaciones principales con la confianza de que tus obligaciones fiscales se están cumpliendo de forma precisa y coherente. Más información sobre Stripe Tax.