El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es el impuesto que se aplica a los bienes y servicios en muchos países. Se trata de un impuesto al valor agregado (IVA), lo que significa que se aplica en cada etapa de la cadena de suministro, se incluye en el costo total y lo paga el cliente final. Hay países como Australia, Canadá, India, Nueva Zelanda y Singapur que tienen un GST, aunque las tasas y la reglamentación pueden variar según la jurisdicción. Singapur, por ejemplo, recaudó 20,000 millones de dólares de Singapur (SGD) en GST durante el ejercicio fiscal del 2024–2025.

Las empresas cobran y remiten el GST al gobierno, pero en realidad no es un costo en el que incurran ellas. Las empresas necesitan aplicar estrategias de precios que resulten atractivas para los clientes y, a la vez, cubran el GST. También necesitan tener sistemas de mantenimiento de registros fiables, a menudo en forma de software, para hacer un seguimiento de las transacciones y calcular cuánto deben. La posibilidad de aplicar el GST también puede variar según el producto, el servicio y la ubicación; algunos bienes están exentos y otros tributan de forma diferente.

La gestión eficaz del GST es una parte fundamental de las operaciones de una empresa, y exige atención al detalle, conocimientos actualizados de las leyes fiscales y sistemas confiables y consistentes para el cobro de impuestos y el mantenimiento de registros. A continuación se presenta una guía de lo que las empresas deben saber sobre el GST, cómo se calcula y cómo Stripe puede ayudar a simplificar la gestión del GST.

¿Qué contiene este artículo?

• El GST frente a otros impuestos para las empresas
  
• El GST y la declaración de actividad comercial (BAS) en Australia
  
• Cómo calcular el GST para tu empresa
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

El GST frente a otras formas de tributación para las empresas

El GST se destaca de otros tipos de impuestos por varias razones. A continuación te indicamos en qué se diferencia:

Naturaleza de los impuestos

• Enfoque de valor agregado: A diferencia de un impuesto sobre las ventas tradicional que se cobra en el punto de venta, el GST se aplica en cada etapa del proceso de producción y distribución. Esto significa que en cada etapa en la que se agrega valor, se cobra el GST. Este mecanismo de crédito también ayuda a evitar el efecto cascada de los impuestos (un impuesto sobre un impuesto), que es un problema común en los sistemas fiscales que no gravan el valor agregado.

• Créditos fiscales por insumos: Las empresas pueden reclamar créditos por el GST pagado sobre sus insumos, lo que garantiza que la carga final del impuesto recaiga sobre el cliente final. Esta característica distingue al GST de un sistema de impuestos acumulativos en el que el impuesto se grava sobre el valor total, incluidos los impuestos de las etapas anteriores.

Alcance

• Impuesto de base amplia: El GST suele abarcar una amplia gama de bienes y servicios, lo que lo convierte en una forma integral de tributación. Esta amplia cobertura contrasta con los impuestos especiales o los impuestos de lujo que se dirigen a bienes o servicios específicos. Sin embargo, muchos sistemas de GST establecen ciertas exenciones, ya sea para aliviar la carga fiscal de los artículos de primera necesidad o porque es difícil agregarles valor de la manera habitual. Las exenciones son comunes para los artículos esenciales, como los alimentos básicos, la atención médica, la educación y los servicios financieros.

• Uniformidad de productos y servicios: Aunque existen excepciones y tasas variables en algunos casos, el GST suele ofrecer un tratamiento fiscal uniforme para diferentes bienes y servicios. Esto difiere de otros sistemas fiscales, en los que las tasas y las reglas varían para diferentes categorías.

Impacto en la empresa

• Mantenimiento de registros y cumplimiento de la normativa: La naturaleza de múltiples etapas del GST significa que las empresas deben prestar mucha atención al mantenimiento de registros y la presentación de informes. Esto es más complejo que los impuestos de un solo punto y requiere sistemas contables sólidos. La estructura también fomenta el cumplimiento de la normativa, ya que las empresas deben informar sobre las ventas y los insumos para reclamar los créditos fiscales, lo que crea un sistema autorregulado.

• Estructuración de precios y estrategia: El GST impacta los precios que pagan los clientes, y las empresas deben tenerlo en cuenta al momento de fijar los precios.

Si comprendes cómo se compara el GST con otras formas impositivas, podrás tomar decisiones más inteligentes y crear estrategias de cumplimiento de la normativa más fundamentadas.

El GST y la declaración de actividad comercial (BAS) en Australia

Las empresas australianas deben estar al tanto de la declaración de actividad comercial (BAS), un formulario que envían las empresas de dicho país a la Oficina de Impuestos de Australia para declarar sus obligaciones fiscales, incluido el GST. En este formulario, las empresas detallan las ventas, las compras y el GST resultante que tienen que pagar o que se les debe devolver. Esto sirve como una actualización periódica para la agencia fiscal, que mantiene al día los registros de la empresa.

Cuando una empresa vende un producto o servicio, agrega el GST al precio de venta. Este importe extra no es para que se lo quede la empresa, sino que lo guarda en nombre de la agencia fiscal. En cambio, cuando la empresa compra productos o servicios, paga el GST. No obstante, si la empresa está registrada, normalmente puede reclamar créditos por el GST incluido en el precio de las compras realizadas por cuenta de la empresa.

En cada periodo de declaración, las empresas calculan el GST sobre las ventas (impuesto repercutido) y el GST sobre las compras (impuesto soportado). En la declaración de la actividad comercial, también conocida como BAS, informan la diferencia entre los dos importes. Si el GST recaudado en las ventas es mayor que el GST pagado por las compras, la empresa le debe dinero al gobierno. Si es al revés, la empresa puede reclamar un reembolso.

Para las empresas, es fundamental estar al tanto de las obligaciones relacionadas con el GST y el BAS. Esto les permite cumplir con las leyes fiscales y, además, les da una visión clara de sus actividades sujetas a impuestos, lo cual es necesario para la planificación financiera y para tomar decisiones fundamentadas. Si las empresas incluyen el GST en los informes periódicos del BAS, pueden administrar sus obligaciones impositivas en curso sin tener que hacer correcciones o ajustes sorpresivos.

Cómo calcular el GST para tu empresa

La fórmula central para calcular el GST que debe tu empresa es la siguiente:

Monto de GST = Precio x (Tasa de GST / 100)

También te serán útiles otras dos fórmulas relacionadas, según la información con la que estés trabajando:

• Precio con GST incluido: precio total = precio original x (1 + Tasa de GST / 100)

• Cálculo inverso del precio sin GST: precio original = precio total / (1 + Tasa de GST / 100)

Con estas fórmulas a mano, sigue estos pasos para calcular cuánto debe tu empresa:

• Identifica la tasa que se aplica: Determina la tasa correcta de GST de los bienes o servicios que se venden. Las tasas varían por categoría, por lo que te recomendamos que consultes periódicamente el cuadro de tasas oficial para mantener la precisión.

• Diferencia tus transacciones: Separa las ventas sujetas a impuestos de las no sujetas a impuestos, y distingue las ventas (por las que cobras el GST) de las compras (por las que podrías reclamar créditos de GST).

• Calcula el GST sobre las ventas: Aplica la tasa de GST al precio de venta de cada bien o servicio con la fórmula anterior. Este es el impuesto repercutido que les cobras a tus clientes.

• Calcula el GST sobre las compras: Registra el GST que pagaste sobre las compras relacionadas con tu empresa. Este es tu impuesto soportado, y es posible que lo puedas reclamar como un crédito.

• Determina el GST neto: Resta el GST total pagado sobre las compras (créditos fiscales por insumos) del GST total cobrado sobre las ventas (impuesto repercutido). Si el GST que cobraste es superior al que pagaste, la diferencia es lo que la empresa debe a la agencia fiscal. Si el GST que pagaste es superior al que cobraste, la empresa podría ser apta para recibir un reembolso.

• Mantén registros: Mantén registros detallados y precisos de todas las ventas y compras con los correspondientes importes de GST. Esto no es negociable si quieres mantener la precisión en los cálculos y cumplir con la normativa.

• Haz actualizaciones periódicas: Actualiza estas cifras en cada periodo de declaración y mantente al tanto sobre los cambios de la legislación del GST que podrían afectar tus tasas u obligaciones.

Consideraciones sobre el cumplimiento de la normativa de GST

Más allá del cálculo en sí, hay varios factores que determinan cómo se aplica el GST a las operaciones cotidianas de tu empresa. El volumen de ventas afecta la cantidad de GST que cobras y la cantidad de créditos que puedes reclamar, mientras que el tamaño de tu empresa y el modelo de negocio (por ejemplo, si eres mayorista o comerciante minorista) pueden influir en cómo declaras el GST incluso para productos idénticos.

Las empresas que suministran bienes o servicios de un país a otro también deben entender las normas del lugar de suministro, que determinan dónde se grava la transacción y a qué agencia fiscal se le declara. Por último, si eliges un periodo de declaración (mensual, trimestral o anual) que se adapte a tus operaciones y facturación anual, podrás mantener el presupuesto y el cumplimiento de la normativa en niveles manejables.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal a fin de que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro del impuesto fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en los EE. UU. y gestionar las declaraciones fiscales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y recauda de forma automática impuestos sobre las ventas, IVA y GST de lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en más de 40 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica las declaraciones: Stripe Tax se integra sin contratiempos con los partners de declaración fiscal, para que tus presentaciones globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros partners administren tus declaraciones fiscales para que te enfoques en el crecimiento de tu empresa. Con el Dashboard de Stripe, y gracias a TaxJar, puedes automatizar las presentaciones de impuestos de los EE. UU.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.