En teoría, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las pequeñas empresas es sencillo, pero en la práctica condiciona casi todos los aspectos del funcionamiento de tu empresa. El impuesto afecta a cómo fijas los precios, cómo facturas, qué puedes reclamar y cómo gestionas el flujo de caja de un mes a otro. Si omites una regla o te saltas un detalle, es posible que debas pagar el impuesto de tu bolsillo o enfrentar sanciones.

A continuación, le explicaremos cómo abordar el tema del GST como pequeña empresa en Australia: qué aplica en tu caso, qué debes hacer y cómo hacerlo bien.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuándo debe una pequeña empresa registrarse en el GST?
  
• ¿Cómo es el registro en el GST en Australia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST?
  
• ¿Cómo cobras el GST a tus clientes?
  
• ¿Qué son los créditos fiscales soportados y cómo reducen la obligación de pagar el GST?
  
• ¿Cómo y cuándo debe presentarse una declaración de actividades comerciales?
  
• ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las reglas del GST?
  

¿Cuándo debe una pequeña empresa registrarse en el GST?

El impuesto sobre bienes y servicios en Australia es un 10% de impuesto aplicado a la mayoría de los bienes y servicios. Puedes usar nuestra calculadora de GST para conocer las últimas tarifas. Si tu empresa está registrada en el GST, eres responsable de cobrar GST en la mayoría de las ventas y remitir el impuesto a la Oficina de Tributación de Australia (ATO). El registro de GST no es automático; se vuelve obligatorio cuando tu empresa supera ciertos umbrales u opera en ciertos sectores.

Umbral de facturación

Debes registrarte en el GST una vez que tu facturación sea de 75.000 dólares australianos ($ AUD) o más durante un período de 12 meses. Si estás poniendo en marcha una empresa y esperas superar el umbral dentro de tu primer año, deberías registrarte desde el principio. Si no te registras, aún deberías monitorizar tus ingresos mensualmente.

Una vez que superes (o sepas que superarás) el umbral, deberás registrarte en un plazo de 21 días.

Requisitos específicos para empresas

Algunos tipos de empresa están obligados a registrarse en el GST desde el primer día, sin importar cuánto ganen. Si conduces un taxi u ofreces servicios de transporte compartido, debes registrarte en el GST de inmediato, aunque se trate de un trabajo secundario con ingresos mínimos. Si deseas reclamar créditos fiscales por combustible para tu empresa (por ejemplo, para vehículos pesados o equipos), el registro en el GST es un requisito previo.

Registro opcional

Si tus ingresos son inferiores a 75.000 $ AUD y no ofreces servicios de conducción, el registro en el GST es opcional.

Si no te registras:

• No cobras el GST sobre tus ventas.

• No puedes solicitar créditos de GST sobre tus gastos empresariales.

• Puedes parecer menos serio si te comparas con otras empresas, sobre todo en las transacciones B2B.

Algunas empresas se inscriben voluntariamente para acceder a créditos fiscales soportados o presentar una imagen más profesional.

¿Cómo te registras para el GST en Australia?

El registro del GST es un proceso claro. Puedes hacerlo por Internet, por teléfono o a través de un agente, y a menudo se completa al mismo tiempo que otras tareas de configuración empresarial. Aquí están los pasos para registrarse:

Asegúrate de tener un número de negocio australiano (ABN)

Antes de que puedas registrarte para el GST, necesitarás un ABN. Si no tienes uno, puedes solicitarlo en Internet a través del registro de negocios australiano. El formulario de solicitud de ABN incluye una opción para registrarse para el GST al mismo tiempo.

Si tienes un ABN, puedes registrarte para el GST por separado en cualquier momento.

Elige cómo registrarte

Hay cuatro formas oficiales de registrarse para el GST:

• En Internet: puedes registrarte a través de los servicios en Internet para empresas de la ATO.

• Por teléfono: llama a la ATO al 13 28 66. Un funcionario de la ATO completará el registro contigo por teléfono.

• A través de un agente fiscal registrado o un agente de declaración de actividad empresarial (BAS): si utilizas un contable o un agente de BAS, pueden registrarte para el GST en tu nombre.

• Mediante formulario en papel: puedes completar y enviar el formulario de registro (NAT 2954) a la ATO. Puedes pedir el formulario aquí.

Después de que se apruebe el registro, la ATO emitirá una confirmación por escrito con la fecha en que tu registro es efectivo. Esa es la fecha a partir de la cual se espera que comiences a cobrar el GST sobre tus ventas gravables.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST?

En Australia, el GST se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, pero no todo se grava de la misma manera. Como propietario de una empresa, saber en qué categoría entran tus ventas (imponibles, libres de GST o gravadas con GST soportado) es necesario para fijar correctamente los precios de los productos, cobrar a los clientes la cantidad adecuada y solicitar créditos de GST cuando tengas derecho a hacerlo.

Éstas son las categorías:

Porcentaje estándar

La mayoría de los bienes y servicios entran en este grupo. Si tu empresa vende bienes sujetos a impuestos, deberás cargar el 10 % de GST en cada venta. Algunos ejemplos comunes son los siguientes:

• Artículos al por menor como indumentaria, electrónica y cosméticos

• Ventas de hostelería como comidas en restaurantes, café y comida para llevar

• Servicios para profesionales como consultoría, trabajo jurídico, diseño gráfico y marketing

Por ejemplo, si manejas una cafetería, el GST se aplica a cafés, bocadillos, mercancía con el logotipo de tu marca y mucho más. Si eres diseñador de páginas web que factura a sus clientes en Sídney, cobrarás el GST por tus servicios. A menos que la ley diga lo contrario, debes dar por sentado que se aplica el GST.

Ventas libres de GST

No debes añadir el GST a estas ventas, pero aún puedes solicitar créditos de GST sobre las compras comerciales relacionadas con la realización de estas ventas.

Las ventas libres de IVA se limitan a categorías específicas, entre las que se incluyen las siguientes:

• Alimentos más básicos

• Servicios médicos y sanitarios

• Medicamentos

• Cursos de educación y materiales didácticos

• Servicios de guardería

• Exportaciones

Ventas gravadas con GST soportado

No cobras el GST sobre las ventas gravadas con GST soportado, y no puedes solicitar créditos de GST sobre los gastos empresariales relacionados con estas ventas. Estas actividades están fuera del sistema del GST.

Los dos ejemplos más comunes son los siguientes:

• Servicios financieros como préstamos de dinero y créditos a un cliente

• Alquileres residenciales

Si tu empresa obtiene beneficios por cualquiera de estas dos actividades, no cobrarás el GST y no podrás reclamar la devolución del GST por los costes en los que incurras para obtener esos ingresos.

¿Cómo cobrar Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los clientes?

El GST es un 10 % fijo que se aplica a la mayoría de las ventas sujetas a impuestos, pero la forma en que lo apliques y lo comuniques depende de cómo se estructuren tus precios y cómo te compren tus clientes.

Tarifas con GST

Calcular el GST es simple: añades el 10 % del precio del producto o servicio. En Australia, las empresas deben mostrar el precio total, incluido el GST, cuando muestran o anuncian precios a los clientes.

Si vendes un bien o un servicio libre de GST, debes mostrarlo claramente marcando el GST 0 $ AUD o confirmando que la venta no incluye impuestos.

Facturas de impuestos

Si una venta es de más de 82,50 AUD (incluido el GST) y tu cliente solicita una factura de impuestos, debes proporcionarle una que cumpla con los estándares de la ATO en un plazo de 28 días. La factura debe incluir tu número de identificación fiscal en Australia (ABN), el monto del GST cobrado y una descripción clara de lo que se vendió. Esto es especialmente importante para tus clientes B2B, que lo necesitarán para solicitar sus créditos soportados.

Seguimiento del GST cobrado

Cada vez que un cliente te paga, una parte de ese dinero son impuestos que enviarás a la ATO. Debes realizar un seguimiento de ese GST por separado en tus registros para no confundirlo con los ingresos de la empresa. El software de contabilidad puede simplificar el proceso al realizar un seguimiento automático del GST cobrado.

E-commerce y automatización

Si diriges una empresa online, no tienes que hacer estos cálculos manualmente. Herramientas como Stripe Tax pueden aplicar automáticamente el 10 % de GST en función de la ubicación del cliente y el tipo de producto, además de proporcionarte informes completos sobre la cantidad que cobras.

¿Qué son los créditos fiscales soportados y cómo reducen la responsabilidad del GST?

Los créditos fiscales soportados, también llamados créditos de GST, son una función central del sistema de GST de Australia. Si tu empresa está registrada en el GST, puedes recuperar el GST que pagas por las compras empresariales elegibles. Esa cantidad recuperada se compensa con la cantidad que cobras a tus clientes. Esto mantiene la carga fiscal en el lugar indicado, sobre el cliente final.

Así funciona el sistema:

• Cobras el 10 % de GST en la mayoría de los bienes y servicios. Este es tu «impuesto de salida».

• También pagas un 10 % de GST en muchas compras de empresas como inventario, equipos y software. Ese es tu «impuesto soportado».

• Cuando llega el momento de presentar tu declaración de actividad comercial (BAS), restas el impuesto soportado de tu impuesto de salida. La diferencia es lo que le debes a la ATO.

• Si el GST soportado es mayor que el GST de salida (por ejemplo, durante un trimestre de ventas tranquilo o después de una gran compra de capital), serás elegible para un reembolso.

¿Qué califica como crédito fiscal soportado?

Para solicitar créditos fiscales soportados, deben cumplirse todas estas condiciones:

• Tu empresa utiliza la compra para realizar ventas sujetas a o libres de GST.

• El bien o servicio que compraste incluía el GST en el precio.

• Tienes facturas de impuestos válidas para compras superiores a 82,50 AUD (incluido el GST).

Si no se cumple alguna de esas condiciones, no puedes solicitar los créditos de GST. De lo contrario, podrás hacerlo cuando presentes tu BAS ante la ATO e informes del importe de GST cobrado.

No puedes solicitar créditos soportados en los siguientes casos:

• Gastos vinculados a ventas con impuestos soportados

• Compras privadas o componentes de uso personal

• Ciertos artículos sujetos a restricciones de la ATO, como los coches de lujo

La ATO tiene reglas complementarias para casos especiales, incluido el prorrateo de las compras para usos mixtos y límites en categorías específicas.

¿Cómo y cuándo presentas una declaración de actividad comercial?

Una vez que estés registrado para el impuesto sobre bienes y servicios (GST), necesitarás informar regularmente de cuánto GST cobraste por ventas y cuánto has pagado en gastos empresariales. Para hacer esto, presentas una declaración de actividad comercial (BAS) ante la Oficina de Impuestos de Australia (ATO).

¿Con qué frecuencia debes presentar una BAS?

La mayoría de las pequeñas empresas presentan una BAS trimestralmente, aunque algunas lo hacen mensualmente.

Si lo haces trimestralmente, tus fechas de vencimiento serán las siguientes:

• 28 de octubre para el primer trimestre (julio-septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (octubre-diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (enero-marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (abril-junio)

Si la presentas mensualmente, tu BAS vence el 21 del mes siguiente. Por ejemplo, la BAS de marzo vence el 21 de abril. Se requiere una declaración mensual si tu facturación supera los 20 millones de AUD.

¿Cómo se presenta una BAS?

Puedes presentar tu BAS de las siguientes maneras:

• A través de los servicios en línea para empresas de la ATO

• A través de un agente de impuestos o BAS registrado

• Por correo

• Por teléfono si no tienes ventas y no hay GST que informar

Utiliza software de contabilidad para simplificar la preparación. La mayoría de los sistemas realizan un seguimiento del GST pagado y cobrado, y muchos autocompletan tu formulario de BAS o recogen toda la información que necesitas. Con Stripe, puedes exportar resúmenes de GST a nivel de transacción desde el Dashboard de Stripe.

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las reglas del impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) espera que las empresas cumplan con sus obligaciones de GST y hará cumplir las normas del GST. Si tu empresa no cumple, sea de forma intencional o no, puede enfrentar sanciones financieras, cargos por intereses y daños a la reputación. Aquí están los errores más comunes y lo que pueden costar:

No registrarse cuando se requiere

Si pierdes tu ventana de registro, la ATO puede:

• Antedatar tu registro y exigirte que pagues todo el GST que deberías haber estado cobrando a los clientes

• Aplicar sanciones por no registrarse a tiempo

• Añadir intereses para compensar el retraso

Si no cobraste GST a los clientes durante ese período, la falta se deduce de tus ingresos. Cuanto más te retrases, mayor será el riesgo de sufrir otras sanciones.

No cobrar o informar incorrectamente del GST

Si estás registrado pero no cobras GST en ventas sujetas a impuestos, aún lo adeudas. Si subestimas el GST en tu declaración de actividad comercial (BAS), la ATO la considera una declaración falsa. Es posible que debas pagar lo siguiente:

• Sanciones por falta, que parten del 25 % del GST no pagado por errores descuidados y llegan al 75 % por desconsideración deliberada de la ley

• Cargos de interés general (CIG), acumulados diariamente sobre impuestos no pagados

Cobrar GST cuando no estás registrado

Es ilegal cobrar GST si no estás registrado. No lo incluyas en tus tarifas, facturación o recibos.

Si cobras GST mientras no estás registrado y no lo remites a la ATO, puede ocurrir lo siguiente:

• La ATO podría ordenarte que lo reembolses a tus clientes.

• Podrías enfrentar multas, auditorías o ambas.

Presentar tu BAS fuera de término

La presentación fuera de término puede desencadenar una sanción por incumplimiento de presentación, incluso si tu BAS muestra cero GST a pagar. Esta sanción se acumula para pequeñas empresas, con una unidad de sanción por período de 28 días (con un límite de cinco unidades). Una sola unidad de sanción equivale a 330 $ AUD.

La ATO podría renunciar a sanciones pequeñas o sin antecedentes para empresas con buenos historiales de cumplimiento de la normativa, pero no debes dar por sentado una posición indulgente. Es más seguro realizar una presentación a tiempo o solicitar una extensión, si es necesario.

Pagar tu BAS fuera de término

Si presentas tu BAS pero no pagas el GST adeudado antes de la fecha de vencimiento, la ATO aplica lo siguiente:

• CIG, con acumulación diaria
  

La tasa de CIG se establece trimestralmente. Solo los intereses pueden acumularse rápidamente. Si tu flujo de efectivo es ajustado, es mejor realizar una presentación a tiempo y solicitar un plan de pagos en lugar de evitar el pago y esperar acciones de ejecución.

Mantener registros insuficientes

La ATO espera registros precisos de GST: facturas de impuestos, recibos y documentación de respaldo durante al menos cinco años. Si no lo haces, podrías perder créditos legítimos de GST durante una auditoría y enfrentar sanciones si las reclamaciones no fundamentadas se consideran falsas o engañosas.

Debes mantener tus facturas y libros contables organizados. Esto es un seguro contra problemas que no representa un gran esfuerzo.

Evadir deliberadamente las obligaciones de GST

El fraude de GST intencional (por ejemplo, ocultar ventas en efectivo, falsificar facturas de impuestos, presentar intencionalmente una BAS falsa) puede tener las siguientes consecuencias:

• Sanciones financieras importantes

• Cargos criminales

• Auditorías y supervisión de cumplimiento de la normativa durante años

La ATO utiliza herramientas de cruzamiento de datos, registros bancarios e indicadores de referencia del sector para detectar patrones sospechosos. Si estás tomando atajos o falsificando cifras, debes asumir que la ATO eventualmente lo notará.

Si se superó una fecha de vencimiento, se presentó algo incorrectamente o no se realizó un registro cuando se debía, es mejor ser proactivo. La ATO a veces reduce o renuncia a las sanciones cuando se revela voluntariamente un error antes de que se detecte el problema. Actuar preventivamente es sinónimo de buena fe, y puedes evitar que un error solucionable se agrave.