Belasting op goederen en diensten (Goods and Services Tax, GST) voor kleine ondernemingen is in theorie eenvoudig, maar in de praktijk heeft het invloed op bijna elk onderdeel van hoe je onderneming werkt. De belasting beïnvloedt hoe je prijzen vaststelt, hoe je factureert, wat je kunt terugvorderen en hoe je de cashflow van maand tot maand beheert. Als je een regel overslaat of een detail mist, moet je misschien uit eigen zak belasting betalen of krijg je boetes.

Hieronder leggen we uit hoe je als kleine ondernemer in Australië met GST moet omgaan: wat is op jou van toepassing, wat moet je doen en hoe doet je het goed?

Wat staat er in dit artikel?

• Wanneer moet een kleine onderneming zich registreren voor GST?
  
• Hoe registreer je je voor GST in Australië?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan GST?
  
• Hoe in je GST van klanten?
  
• Wat zijn voorbelastingkredieten en hoe verminderen ze de GST-schuld?
  
• Hoe en wanneer dien je een bedrijfsactiviteitenoverzicht in?
  
• Wat zijn de sancties voor het niet naleven van de GST-regels?
  

Wanneer moet een kleine onderneming zich registreren voor GST?

Goederen- en dienstenbelasting in Australië is een belasting van 10% die op de meeste goederen en diensten wordt toegepast. Je kunt onze GST-calculator gebruiken voor de meest recente tarieven. Als je bedrijf is geregistreerd voor GST, ben je verantwoordelijk voor het in rekening brengen van GST op de meeste verkopen en het afdragen van de belasting aan de Australische belastingdienst (ATO). De GST-registratie gebeurt niet automatisch, maar wordt verplicht wanneer je bedrijf specifieke drempels overschrijdt of in bepaalde sectoren actief is.

Omzetdrempel

Je moet je registreren voor GST zodra je omzet 75.000 Australische dollar (AUD) of meer bedraagt over een aaneengesloten periode van 12 maanden. Als je een bedrijf start en verwacht binnen je eerste jaar de drempel te overschrijden, moet jej je vanaf het begin registreren. Als je je niet registreert, moet je je inkomsten nog steeds maandelijks controleren.

Zodra je de drempel overschrijdt, of weet dat je de drempel zult overschrijden, moet je je binnen 21 dagen registreren.

Bedrijfsspecifieke vereisten

Sommige bedrijfstypes moeten zich vanaf dag 1 registreren voor GST, ongeacht hoeveel ze verdienen. Als je een taxi bestuurt of rideshare-diensten aanbiedt, moet je je onmiddellijk registreren voor de GST, zelfs als het een bijbaan is met een minimaal inkomen. Als je voor je bedrijf korting op brandstofbelasting wilt aanvragen (bijvoorbeeld voor zware voertuigen of materieel), is GST-registratie een vereiste.

Optionele registratie

Als je omzet lager is dan 75.000 AUD en je biedt geen rideshare-diensten aan, dan is GST-registratie optioneel.

Als je je niet registreert:

• Reken je geen GST op je omzet.

• Kun je geen GST-kredieten op je zakelijke uitgaven claimen.

• Kun je minder gevestigd lijken dan andere ondernemingen, vooral bij B2B-transacties.

Sommige ondernemingen registreren zich vrijwillig om toegang te krijgen tot voorbelastingkredieten of om professioneler over te komen.

Hoe registreer je je voor GST in Australië?

GST registratie is een duidelijke procedure. U kunt het online, telefonisch of via een agent doen, en het wordt vaak tegelijkertijd met andere onderneming setup taken voltooid. Hier zijn de stappen om te registreren:

Geef een ABN (Australian Business Number) op

Voordat je je kunt registreren voor GST, heb je een ABN nodig. Als je die niet hebt, kun je die online aanvragen via het Australian Business Register. Het aanvraagformulier voor de ABN bevat een optie om je tegelijkertijd te registreren voor GST.

Als u een ABN heeft, kunt u zich op elk gewenst moment apart aanmelden voor GST.

Kies hoe je je wilt registreren

Er zijn vier officiële manieren om je in te schrijven voor GST:

• Online: Je kunt je registreren via de online services voor bedrijven van de ATO.

• Telefonisch: Bel de ATO op 13 28 66. Een ATO-medewerker rondt de registratie telefonisch met u af.

• Via een geregistreerde belastingagent of BAS-agent (Business Activity Statement): Als je een accountant of BAS agent gebruikt, kunnen zij je namens jou registreren voor GST.

• Op papier: U kunt het registratieformulier (NAT 2954) invullen en opsturen naar de ATO. U kunt het formulier hier bestellen.

Nadat de registratie is goedgekeurd, geeft de ATO een schriftelijke bevestiging af met de datum waarop uw registratie effectief is, dat is de datum vanaf wanneer u naar verwachting GST gaat rekenen op uw belastbare verkopen.

Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan GST?

De Australische GST is van toepassing op de meeste goederen en diensten die in eigen land worden verkocht. Maar niet alles wordt op dezelfde manier belast. Als bedrijfseigenaar moet je weten in welke categorie je verkoop valt (belastbaar, GST-vrij of invoerbelast) om de juiste prijs voor producten te bepalen, klanten het juiste bedrag in rekening te brengen en GST-kredieten te claimen als je daar recht op hebt.

Dit zijn de categorieën:

Standaard tarief

De meeste goederen en diensten vallen in deze groep. Als je onderneming belastbare artikelen verkoopt, moet je 10% GST in rekening brengen op elke verkoop. Bekende voorbeelden zijn:

• Detailhandelsartikelen zoals kleding, elektronica en cosmetica

• Horeca zoals restaurantmaaltijden, koffie en afhaalmaaltijden

• Professionele diensten zoals consulting, juridisch werk, grafisch ontwerp en marketing

Als je bijvoorbeeld een café runt, dan is GST van toepassing op je koffie, broodjes, merkartikelen en meer. Als je een webdesigner bent die klanten in Sydney factureert, dan bereken je GST op je diensten. Tenzij de wet anders bepaalt, moet je ervan uitgaan dat GST van toepassing is.

GST-vrije verkoop

Je voegt geen GST toe aan deze verkopen, maar je kunt wel GST-kredieten claimen op zakelijke aankopen die verband houden met deze transacties.

GST-vrije omzet is beperkt tot specifieke categorieën, waaronder:

• De meest basisetenswaren

• Medische en gezondheidsdiensten

• Geneesmiddelen

• Cursussen en cursusmateriaal

• Kinderopvang

• Export

Invoer-belaste omzet

Je rekent geen GST op invoer-belaste omzet en je kunt geen GST-credits claimen op zakelijke uitgaven in verband met deze verkopen. Deze activiteiten vallen buiten het GST-systeem.

De twee meest voorkomende voorbeelden zijn:

• Financiële diensten zoals geld lenen en krediet verlenen aan een klant

• Huurwoningen

Als je onderneming inkomsten genereert uit een van beide, dan breng je geen GST in rekening en kun je geen GST terugvorderen op de kosten die je maakt om die inkomsten te genereren.

Hoe in je GST van klanten?

GST is een vast bedrag van 10% dat wordt toegepast op de meeste belastbare verkopen. Maar hoe je het toepast (en hoe je het communiceert), hangt af van hoe je prijzen zijn gestructureerd en hoe je klanten bij je kopen.

Prijzen met GST

Het berekenen van GST is eenvoudig: je voegt 10% van de prijs van het product of de dienst toe. Australische ondernemingen moeten de totale prijs, inclusief GST, tonen wanneer ze prijzen weergeven of adverteren aan klanten.

Als je een GST-vrij item of service verkoopt, laat dat dan duidelijk zien door GST te markeren als $ 0 AUD of door te bevestigen dat de verkoop exclusief omzetbelasting is.

Fiscale facturen

Als een verkoop meer dan $ 82,50 AUD (inclusief GST) is en je klant om een belastingfactuur vraagt, moet je die binnen 28 dagen verstrekken conform de normen van de ATO. De factuur moet je ABN, het in rekening gebrachte GST-bedrag en een duidelijke beschrijving van wat er is verkocht bevatten. Dit is vooral belangrijk voor je B2B-klanten, die het nodig hebben om hun vooruitbetalingskrediet te claimen.

Bijhouden van geïnde GST

Elke keer dat een klant je betaalt, is een deel van dat geld omzetbelasting die je naar de ATO stuurt. Je moet die GST apart in je administratie bijhouden, zodat je deze niet verwart met je bedrijfsomzet. Boekhoudsoftware kan de procedure vereenvoudigen door de automatisch geïnde GST bij te houden.

E-commerce en automatisering

Als je een online onderneming runt, hoef je deze berekeningen niet handmatig uit te voeren. Tools zoals Stripe Tax kunnen automatisch 10% GST toepassen op basis van klantlocatie en producttype. De software kan je dan uitgebreide rapporten geven over de hoeveelheid die je moet innen.

Wat zijn voorbelastingkredieten en hoe verminderen ze de GST-schuld?

Voorbelastingkrediet, ook wel GST-krediet genoemd, vormt een kenmerk van het Australische GST-systeem. Als je onderneming is geregistreerd voor GST, kun je de GST terugvorderen die je betaalt voor in aanmerking komende aankopen van ondernemingen. Dat teruggevorderde bedrag wordt vervolgens verrekend met het bedrag dat je bij klanten int. Zo blijft de belasting waar deze hoort: de eindklant.

Het systeem werkt als volgt:

• Je berekent 10% GST op de meeste goederen en diensten. Dit is je 'outputbelasting'.

• Je betaalt ook 10% GST op veel zakelijke aankopen, zoals inventaris, apparatuur en software. Dat is je 'inputbelasting'.

• Wanneer het tijd is om je BAS te deponeren, trek je de inputbelasting af van je outputbelasting. Het verschil is wat je de ATO verschuldigd bent.

• Als je input-GST hoger is dan je output-GST (bijvoorbeeld tijdens een rustig verkoopkwartaal of na een grote kapitaalaankoop), kom je in aanmerking voor een teruggave.

Wat kwalificeert als een belastingkrediet voor input?

Om belasting te claimen, moet aan al het volgende voorwaarden zijn voldaan:

• Je onderneming gebruikt de aankoop om belastbare of GST-vrije verkopen te doen.

• De prijs van het item of de service die je hebt gekocht, had GST.

• Je hebt geldige omzetbelastingfacturen voor aankopen van meer dan $ 82,50 AUD (inclusief GST).

Als aan een van deze voorwaarden niet wordt voldaan, kun je geen GST-krediet claimen. Voldoe je wel, dan kun je het krediet claimen wanneer je de BAS indient bij de ATO en rapporteert hoeveel GST je hebt geïnd.

Je kunt geen inputkrediet claimen voor:

• Kosten die verband houden met verkopen met inputbelasting

• Privéaankopen of componenten voor persoonlijk gebruik

• Bepaalde items die onderhevig zijn aan ATO-beperkingen, zoals luxe auto's

De ATO heeft aanvullende regels voor speciale gevallen, waaronder toewijzing voor aankopen voor gemengd gebruik en limieten voor specifieke categorieën.

Hoe en wanneer dien je een bedrijfsactiviteitenoverzicht in?

Zodra je geregistreerd bent voor GST, moet je regelmatig rapporteren hoeveel GST je hebt geïnd uit verkopen en hoeveel je hebt betaald aan zakelijke uitgaven. Hiervoor dien je een BAS in bij de ATO.

Hoe vaak moet je een BAS indienen?

De meeste kleine ondernemingen dienen elk kwartaal een BAS in, hoewel sommige dit maandelijks doen.

Als je per kwartaal aangifte doet, zijn je vervaldatums:

• 28 oktober voor het eerste kwartaal (juli-september)

• 28 februari voor het tweede kwartaal (oktober-december)

• 28 april voor het derde kwartaal (januari-maart)

• 28 juli voor het vierde kwartaal (april-juni)

Als je maandelijks aangifte doet, moet je de BAS indienen op de 21e van de volgende maand. De BAS voor maart moet bijvoorbeeld op 21 april worden ingediend. Maandelijkse rapportage is vereist als je omzet hoger is dan $ 20 miljoen AUD.

Hoe dien je een BAS in?

Je kunt je BAS indienen:

• Via de online diensten voor ondernemingen van de ATO

• Via een geregistreerde belasting- of BAS-agent

• Per post

• Per telefoon als je geen omzet en geen GST hebt om te rapporteren

Gebruik boekhoudsoftware om de voorbereiding te vereenvoudigen. De meeste systemen houden de betaalde en geïnde GST bij, en veel systemen vullen je BAS-formulier automatisch in of verzamelen alle informatie die je nodig hebt. Met Stripe kun je GST-overzichten op transactieniveau exporteren vanuit het Stripe-dashboard.

Wat zijn de boetes voor het niet naleven van de GST-regels?

De ATO verwacht van ondernemingen dat ze hun GST-verplichtingen nakomen en zal de GST-regels handhaven. Als je onderneming de regels niet naleeft (al dan niet opzettelijk), kun je financiële boetes, rentekosten en reputatieschade oplopen. Hier zijn de meest voorkomende fouten en wat ze kunnen kosten:

Niet registreren wanneer dat wel vereist is

Als je het registratievenster mist, kan de ATO:

• Je registratie later voltooien en je verplichten om alle GST te betalen die je bij klanten had moeten innen

• Sancties opleggen als je je niet op tijd inschrijft

• Rente toevoegen om de vertraging te compenseren

Als je in die periode geen GST bij klanten in rekening hebt gebracht, komt het tekort uit je inkomsten. Hoe langer je treuzelt, hoe groter het risico op verdere boetes.

Geen of te lage GST in rekening brengen

Als je geregistreerd bent maar geen GST in rekening brengt op belastbare verkopen, ben je deze nog wel gewoon verschuldigd. Als je de GST in je BAS te laag opgeeft, beschouwt de ATO dat als een valse verklaring. Mogelijk moet je dan dit betalen:

• Boetes voor tekorten, beginnend bij 25% van de onbetaalde GST voor onzorgvuldige fouten en oplopend tot 75% voor opzettelijke veronachtzaming van de wet

• Algemene rentelasten (GIC), dagelijks opgebouwd over onbetaalde belasting

GST in rekening brengen als je niet geregistreerd bent

Het is illegaal om GST in rekening te brengen als je niet geregistreerd bent. Vermeld het dan niet bij je prijzen, facturen of ontvangstbewijzen.

Als je GST in rekening brengt terwijl je niet geregistreerd bent en het niet aan de ATO afdraagt, dan:

• Kan de ATO je opdragen om dit aan je klanten terug te betalen.

• Kun je boetes, audits of beide krijgen.

Je BAS laat indienen

Als je je BAS te laat indient, kan dat een boete opleveren, zelfs als je BAS aangeeft dat er geen GST verschuldigd is. Deze boete wordt opgebouwd voor kleine ondernemingen, met 1 boete-eenheid per periode van 28 dagen (maximaal 5 eenheden). Een enkele boete-eenheid bedraagt $ 330 AUD.

De ATO kan kleine of eerste boetes kwijtschelden voor ondernemingen met een goede nalevingsgeschiedenis, maar ga niet uit van clementie. Het is veiliger om op tijd in te dienen of indien nodig een verlenging aan te vragen.

Je BAS te laat betalen

Als je de BAS indient, maar de verschuldigde GST niet op de vervaldatum betaalt, rekent de ATO de volgende bedragen:

• GIC, dagelijks vermeerderd
  

De GIC-rente wordt elk kwartaal vastgesteld. Alleen al de rente kan snel oplopen. Als je cashflow krap is, is het beter om op tijd in te dienen en een betaalregeling aan te vragen dan om betaling te vermijden en te wachten op de gevolgen.

Onvoldoende gegevens bijhouden

De ATO verwacht dat je een nauwkeurige GST-administratie bijhoudt (belastingfacturen, kwitanties en ondersteunende documentatie) gedurende ten minste vijf jaar. Als je dat niet doet, kun je legitieme GST-kredieten kwijtraken tijdens een controle en kun je boetes krijgen als ongefundeerde claims als onjuist of misleidend worden beschouwd.

Houd je facturen en grootboeken georganiseerd. Dit is een goedkope bescherming tegen problemen.

Opzettelijk ontduiken van GST-verplichtingen

Opzettelijke GST-fraude (bijv. het verbergen van contante verkopen, het fabriceren van belastingfacturen, het bewust indienen van een valse BAS) kan leiden tot:

• Grote financiële boetes

• Strafrechtelijke vervolging

• Audits en jarenlang toezicht op naleving

De ATO gebruikt tools voor het matchen van gegevens, bankgegevens en benchmarks uit de sector om verdachte patronen op te sporen. Als je de kantjes er vanaf loopt of cijfers vervalst, moet je ervan uitgaan dat de ATO dit uiteindelijk opmerkt.

Als je een deadline hebt gemist, iets onjuist hebt ingediend, of je je niet hebt geregistreerd terwijl dat wel had gemoeten, is het beter om proactief te zijn. De ATO verlaagt soms de boetes of ziet ervan af als je vrijwillig een fout meldt voordat het probleem is vastgesteld. Vroegtijdig handelen getuigt van goede trouw en kan voorkomen dat een herstelbare fout escaleert.