O imposto sobre bens e serviços (GST) para pequenas empresas é simples na teoria, mas na prática, forma quase todas as partes de como seu negócio funciona. O imposto afeta como você fixa os preços, como você fatura, o que você pode reivindicar de volta e como você gerencia o fluxo de caixa de mês para mês.

Abaixo, vamos explicar como lidar com o GST como uma pequena empresa na Austrália — o que se aplica a você, o que você precisa fazer e como obtê-lo corretamente.

O que há neste artigo?

• Quando uma pequena empresa precisa se cadastrar para o GST?
  
• Como se inscrever para o GST na Austrália?
  
• Quais bens e serviços estão sujeitos ao GST?
  
• Como recolher GST de clientes?
  
• O que são créditos de imposto sobre insumos e como eles reduzem a obrigação de GST?
  
• Como e quando você apresenta uma declaração de atividade empresarial?
  
• Quais são as penalidades para ou não cumprimento do GST?
  

Quando uma pequena empresa precisa se cadastrar para o GST?

O imposto sobre bens e serviços na Austrália é um imposto de 10% aplicado à maioria dos bens e serviços. Você pode usar nossa calculadora de GST para obter as taxas mais recentes. Se a sua empresa estiver registrada para o GST, você é responsável por cobrar o GST na maioria das vendas e repassar o imposto ao Australian Taxation Office (ATO). O registro do GST não é automático, ele se torna obrigatório quando sua empresa ultrapassa limites específicos ou opera em determinados setores.

Limite de volume de negócios

Você deve se registrar para o GST quando seu faturamento for de $ 75.000 dólares australianos (AUD) ou mais em um período contínuo de 12 meses. Se você estiver abrindo uma empresa e espera ultrapassar o limite no primeiro ano, você deve se registrar desde o início. Se você não se registrar, ainda assim deverá monitorar sua receita mensalmente.

Uma vez que você exceder ou souber que você vai exceder o limiar, é obrigatório se cadastrar dentro de 21 dias.

Requisitos específicos da empresa

Alguns tipos de empresas são obrigados a se registrar no GST desde o primeiro dia, independentemente de quanto ganham. Se você dirige um táxi ou oferece serviços de carona compartilhada, você deve se registrar para o GST imediatamente, mesmo que seja um trabalho secundário com rendimento mínimo. Se você quiser reivindicar créditos fiscais de combustível para a sua empresa (por exemplo, para veículos ou equipamentos pesados), o registro no GST é um pré-requisito.

Cadastro opcional

Se sua receita for inferior a 75.000 AUD e você não oferece serviços de condução, o cadastro no GST é opcional.

Se você não se cadastrar:

• Você não cobra GST sobre suas vendas.

• Você não pode reivindicar créditos de GST sobre as despesas da sua empresa.

• Você pode parecer menos estabelecido para outros negócios, particularmente em transações B2B.

Algumas empresas se cadastram voluntariamente para ter acesso a créditos de imposto sobre insumos ou apresentar uma imagem mais profissional.

Como se cadastrar no GST na Austrália?

O cadastro do GST é um processo simples, que pode ser feito online, por telefone ou por meio de um agente. Muitas vezes é concluído simultaneamente a outras tarefas de configuração da empresa. Veja as etapas para se cadastrar:

Verifique se você tem um Australian Business Number (ABN)

Para se cadastrar no GST, você precisa de um ABN. Se não tiver, pode se inscrever online no Australian Business Register. O formulário de inscrição do ABN inclui uma opção para se cadastrar ao mesmo tempo no GST.

Se você tem um ABN, pode se cadastrar separadamente no GST a qualquer momento.

Escolha como se cadastrar

Existem quatro maneiras oficiais de se cadastrar no GST:

• Online: você pode se cadastrar nos serviços online para empresas do ATO.

• Por telefone: ligue para o ATO no número 13 28 66. Um funcionário do ATO fará seu cadastro por telefone.

• Por meio de um agente fiscal registrado ou agente de declaração de atividade empresarial (BAS): se você usar um contador ou BAS, ele pode fazer seu cadastro no GST em seu nome.

• Por formulário impresso: você pode preencher e enviar o formulário de cadastramento (NAT 2954) para o ATO. O formulário pode ser comprado aqui.

Após a aprovação do cadastro, o ATO emitirá uma confirmação por escrito com a data de entrada em vigor do cadastro. A partir dessa data, você deverá começar a cobrar GST sobre as suas vendas tributáveis.

Quais bens e serviços estão sujeitos ao GST?

A GST da Austrália se aplica à maioria dos bens e serviços vendidos no país, mas nem tudo é tributado da mesma forma.Como proprietário de empresa, saber em que categoria suas vendas se enquadram — tributáveis, tributadas, isentas ou tributadas sobre insumos — é necessário para atribuir preços corretos de produtos, cobrar aos clientes o valor correto e reivindicar créditos de GST onde você tem direito a eles.

Aqui estão as categorias:

Alíquota Standard

A maioria dos bens e serviços pertence a este grupo. Se a sua empresa vende itens tributáveis, você precisará cobrar 10% do GST por cada venda. Exemplos comuns incluem:

• Artigos de varejo, como roupas, produtos eletrônicos e cosméticos

• Vendas em hotelaria como refeições de restaurante, café, e comida para viagem

• Serviços profissionais como consultoria, trabalho jurídico, design gráfico e marketing

Por exemplo, se você gerencia um café, o GST se aplica aos seus cafés, sanduíches, mercadorias de com marca e muito mais. Se você é um web designer que fatura clientes em Sydney, você cobrará GST pelos seus serviços. A menos que a lei diga o contrário, presuma que o GST seja aplicável.

Vendas isentas de GST

Você não adiciona GST a essas vendas, mas ainda pode reivindicar créditos de GST sobre compras de empresas que estão relacionadas com a realização dessas vendas.

As vendas isentas de GST são limitadas a categorias específicas, incluindo:

• Alimentos mais básicos

• Serviços médicos e de saúde

• Medicamentos

• Cursos e materiais de formação

• Serviços de cuidados infantis

• Exportações

Vendas tributadas por entrada

Você não cobra GST em vendas tributadas por entrada e você não pode reivindicar créditos de GST sobre despesas empresariais relacionadas com essas vendas. Essas atividades estão fora do sistema GST.

Os dois exemplos mais comuns são:

• Serviços financeiros como emprestar dinheiro e conceder crédito a um cliente

• Aluguel residencial

Se sua empresa obtém renda de qualquer uma delas, você não cobrará GST e não poderá revindicar GST de volta sobre os custos que incorrer na obtenção dessa renda.

Como você coleta GST dos clientes?

O GST é um valor fixo de 10% aplicado à maioria das vendas tributáveis. Contudo, a forma como você o aplica — e como o comunica — depende de como os seus preços são estruturados e de como os seus clientes compram de você.

Preços com GST

O cálculo do GST é simples: você adiciona 10% do preço do produto ou serviço. As empresas australianas devem mostrar o preço total, incluindo o GST, quando exibem ou anunciam preços aos clientes.

Se estiver vendendo um item ou serviço sem GST, mostre isso claramente marcando GST como 0 AUD ou confirmando que a venda não inclui impostos.

Faturas fiscais

Se uma venda for superior a 82,50 AUD (incluindo GST) e seu cliente solicitar uma fatura fiscal, você deverá fornecer uma que atenda aos padrões do ATO no prazo de 28 dias. A fatura deve incluir seu ABN, o valor do GST cobrado e uma descrição clara do que foi vendido. Isso é especialmente importante para os clientes B2B, que precisarão dela para reivindicar seus créditos de entrada.

Rastreamento do GST recolhido

Toda vez que um cliente paga você, uma parte desse dinheiro é um imposto que você enviará ao ATO. você deve rastrear esse GST separadamente em seus registros para não confundi-lo com a receita da empresa. O software de contabilidade pode simplificar o processo rastreando o GST coletado automaticamente.

E-commerce e automação

Se você tiver um negócio on-line, não precisará fazer esses cálculos manualmente. Ferramentas como o Stripe Tax podem aplicar automaticamente 10% de GST com base na localização do cliente e no tipo de produto, além de fornecer relatórios abrangentes sobre o valor arrecadado.

O que são créditos de imposto sobre insumos e como eles reduzem a obrigação de GST?

Os créditos de imposto sobre insumos — também chamados de créditos de GST — são um recurso essencial do sistema de GST da Austrália. Se a sua empresa estiver registrada para o GST, você poderá recuperar o GST pago em compras comerciais qualificadas. Esse valor recuperado é então compensado com o valor que você cobra dos clientes. Isso mantém a carga tributária onde ela deve estar: no cliente final.

Veja como o sistema funciona:

• Você recolhe 10% de GST sobre a maioria das mercadorias e serviços. Esse é o seu "imposto sobre a produção".

• Você também paga 10% de GST sobre muitas compras comerciais, como estoque, equipamentos e software. Esse é o seu "imposto sobre insumos".

• Quando chega a hora de apresentar seu BAS, você subtrai o imposto de entrada do imposto de saída. A diferença é o que você deve ao ATO.

• Se o seu GST sobre insumos for maior do que o GST sobre a produção (por exemplo, durante um trimestre de vendas tranquilo ou após uma grande compra de capital), você terá direito a um reembolso.

O que se qualifica como crédito de imposto sobre insumos?

Para solicitar créditos de imposto sobre insumos, todos os itens a seguir devem ser verdadeiros:

• Sua empresa usa a compra para fazer vendas tributáveis ou isentas de GST.

• O item ou serviço que você comprou tinha GST no preço.

• Você tem faturas fiscais válidas para compras acima de 82,50 AUD (incluindo GST).

Se alguma dessas condições não for atendida, você não poderá solicitar créditos de GST. Caso contrário, ao apresentar seu BAS ao ATO e informar quanto GST foi recolhido, você poderá solicitar os créditos.

Você não pode reivindicar créditos de insumos em:

• Despesas vinculadas a vendas com impostos sobre insumos

• Compras particulares ou componentes de uso pessoal

• Certos itens sujeitos a restrições do ATO, como carros de luxo

O ATO tem regras adicionais para casos especiais, incluindo rateio para compras de uso misto e limites para categorias específicas.

Como e quando você apresenta uma declaração de atividade empresarial?

Uma vez que você esteja registrado para o GST, precisará relatar regularmente quanto GST coletou com vendas e quanto pagou em despesas empresariais. Para fazer isso, você apresenta um BAS ao ATO.

Com que frequência você precisa apresentar um BAS?

A maioria das pequenas empresas apresenta um BAS trimestralmente, embora algumas o façam mensalmente.

Se você apresentar trimestralmente, suas datas de vencimento serão:

• 28 de outubro para o primeiro trimestre (julho-setembro)

• 28 de fevereiro para o segundo trimestre (outubro-dezembro)

• 28 de abril para o terceiro trimestre (janeiro a março)

• 28 de julho para o quarto trimestre (abril a junho)

Se você apresentar mensalmente, seu BAS é devido no dia 21 do mês seguinte. Por exemplo, o BAS de março é devido em 21 de abril. A apresentação mensal é obrigatória se seu faturamento exceder 20 milhões de AUD.

Como você apresenta um BAS?

Você pode apresentar seu BAS:

• Utilizando os serviços online para empresas do ATO

• Por meio de um agente fiscal ou BAS registrado

• Por correio

• Por telefone se você não tiver vendas e nenhum GST a relatar

Use software de contabilidade para simplificar a preparação. A maioria dos sistemas rastreia o GST pago e coletado, e muitos preencherão automaticamente seu formulário BAS ou reunirão todas as informações necessárias. Com a Stripe, você pode exportar resumos de GST em nível de transação do Stripe Dashboard.

Quais as penalidades para o não cumprimento do GST?

O ATO espera que as empresas cumpram suas obrigações de GST e aplicarão as regras GST. Se sua empresa não cumprir — intencionalmente ou não — você pode enfrentar sanções financeiras, encargos de juros e danos à reputação. Aqui estão os erros mais comuns e o que eles podem custar:

Não conseguir se cadastrar quando for necessário

Se você perder sua janela de cadastro, o ATO pode:

• Retroagir seu cadastro e exigir que você pague todos os GST que deveria ter cobrado de clientes

• Aplicar sanções por não se cadastrar a tempo

• Adicionar juros para compensar o atraso

Se você não cobrou GST dos clientes durante esse período, a diferença vem da sua receita.

Não cobrar ou sub-reportar GST

Se você tem cadastro, mas não cobra GST sobre vendas tributáveis, você ainda é devedor. Se você subdeclarar o GST em seu BAS, o ATO considera que trata-se de uma declaração falsa. Você pode ter de pagar:

• Penalidades de diferença, a partir de 25% do GST não pago por erros imprudentes e aumentando para 75% por desrespeito deliberado à lei

• Cobranças de juros gerais (GIC), acumulados diariamente sobre o imposto não pago

Cobrar GST quando você não tem cadastro

É ilegal cobrar GST se você não tiver cadastro. Não inclua-o em seus preços, faturamento ou rendimentos.

Se você cobrar GST enquanto não tiver cadastro e não o repassar para o ATO, então:

• O ATO pode pedir que você o reembolse aos seus clientes.

• Você pode enfrentar multas, auditorias, ou ambos.

Depositar seu BAS tardiamente

O depósito tardio pode desencadear uma penalização, mesmo se o seu BAS mostrar zero GST devido. Esta penalização é aplicada a pequenas empresas, com 1 unidade penal por período de 28 dias (limite de 5 unidades). Uma única unidade penal é de 330 AUD.

O ATO pode renunciar a penalidades pequenas ou de primeira vez para empresas com bons antecedentes de conformidade, mas não presuma que isso seja leniência. É mais seguro apresentar uma declaração a tempo ou solicitação de uma prorrogação, se necessário.

Pagar seu BAS tardiamente

Se você apresentar seu BAS, mas não pagar o GST devido até a data de vencimento, o ATO aplicará:

• GIC, composição diária
  

Se o seu fluxo de caixa for apertado, é melhor apresentar a solicitação de pagamento a tempo do que evitar pagamentos e esperar a ação de execução.

Manter registros insuficientes

O ATO espera que você mantenha registros de GST precisos — faturas fiscais, rendimentos e documentação comprobatória — por pelo menos cinco anos. Se não fizer isso, você pode perder créditos de GST legítimos durante uma auditoria e pode enfrentar penalizações se reivindicações não fundamentadas forem consideradas falsas ou enganosas.

Mantenha faturas e livros organizados. Este é um seguro de baixo esforço contra problemas.

Eludir deliberadamente as obrigações de GST

A fraude deliberada ao GST (por exemplo, ocultar vendas em dinheiro, fabricar faturas fiscais, declarar conscientemente um BAS falso) pode resultar em:

• Grandes sanções pecuniárias

• Acusações penais

• Auditorias e monitoramento de conformidade por anos

O ATO usa ferramentas de correspondência de dados, registros bancários e referenciais do setor para detectar padrões suspeitos. Se você está cortando custos ou falsificando números, deve presumir que o ATO, no final das contas, perceberá.

Se você perdeu um prazo, apresentou algo incorretamente ou não se cadastrou quando deveria, é melhor agir com proatividade. O ATO às vezes reduz ou renuncia às penalidades quando você voluntariamente divulga um erro antes de identificar o problema. Agir com antecedência mostra boa-fé e pode evitar que um erro corrigível aumente.