El impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las pequeñas empresas es sencillo en teoría, pero en la práctica, da forma a casi todas las partes del funcionamiento de tu empresa. El impuesto afecta cómo estableces los precios, cómo facturas, qué puedes reclamar y cómo administras el flujo de efectivo de mes a mes. Si se omite una regla o un detalle, es posible que tengas que pagar impuestos de tu bolsillo o enfrentar sanciones.

A continuación, explicaremos cómo abordar el GST como una pequeña empresa en Australia: qué reglas se aplican a tu empresa, qué debes hacer y cómo hacerlo bien.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuándo necesita una pequeña empresa registrarse en el GST?
  
• ¿Cómo te registras para el GST en Australia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST?
  
• ¿Cómo se cobra el GST a los clientes?
  
• ¿Qué son los créditos fiscales soportados, y cómo reducen la responsabilidad del GST?
  
• ¿Cómo y cuándo presentas una declaración de actividad de la empresa?
  
• ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas del GST?
  

¿Cuándo necesita una pequeña empresa registrarse en el GST?

El impuesto sobre bienes y servicios, GST en Australia es un impuesto del 10% que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Puedes usar nuestra calculadora de GST para conocer las tarifas más recientes. Si tu empresa está registrada en GST, eres responsable de cobrar el GST en la mayoría de las ventas y de remitir el impuesto a la Agencia Fiscal de Australia (ATO). El registro de GST no es automático; se vuelve obligatorio cuando tu empresa supera ciertos umbrales u opera en ciertos sectores.

Umbral del volumen de ventas

Debes registrarte en GST una vez que tu facturación sea de $75,000 dólares australianos (AUD) o más durante un período consecutivo de 12 meses. Si estás comenzando un negocio y tienes previsto superar el umbral dentro de tu primer año, deberías registrarte desde el principio. Si no te registras, de todos modos deberías controlar tus ingresos mensualmente.

Una vez que superes o sepas que superarás el umbral, debes registrarte dentro de los 21 días.

Requisitos específicos de la empresa

Algunos tipos de negocios están obligados a registrarse en GST desde el primer día, sin importar cuánto ganen. Si conduces un taxi u ofreces servicios de transporte compartido, debes registrarte en el GST de inmediato, incluso si es un trabajo secundario con ingresos mínimos. Si deseas reclamar créditos fiscales por combustible para tu negocio (por ejemplo, para vehículos pesados o equipos), el registro en el GST es un requisito previo.

Registro opcional

Si tus ingresos son inferiores a AUD75,000 y no ofreces servicios de manejo, el registro en el GST es opcional.

Si no te registras:

• No cobras el GST en tus ventas.

• No puedes reclamar créditos de GST en los gastos de tu empresa.

• Puedes parecer menos establecido para otras empresas, particularmente en transacciones B2B.

Algunas empresas se registran voluntariamente para acceder a créditos de impuestos o mostrar una imagen más profesional.

¿Cómo debes registrarte para el GST en Australia?

El registro para el GST es un proceso fácil. Puedes hacerlo en línea, por teléfono o a través de un agente, y suele completarse al mismo tiempo que otras tareas de configuración empresarial. Estos son los pasos para registrarse:

Asegúrate de tener un número de empresa australiana (ABN)

Antes de que puedas registrarte para el GST, necesitarás un ABN. Si no lo tienes, puedes solicitarlo en línea a través del registro de empresas australianas. El formulario de solicitud de ABN incluye una opción para registrarse para el GST al mismo tiempo.

Si tienes un ABN, puedes registrarte para el GST por separado en cualquier momento.

Elige cómo registrarte

Hay cuatro formas oficiales de registrarse para el GST:

• En línea: puedes registrarte a través de los servicios en línea para empresas de la Oficina de Tributación de Australia (ATO).

• Por teléfono: llama a la ATO al 13 28 66. Un agente de la ATO completará el registro contigo por teléfono.

• A través de un agente de impuestos registrado o un agente de declaración de impuestos empresariales (BAS): si tienes un contador o un agente de BAS, pueden registrarte para el GST en tu nombre.

• Por formulario en papel: puedes completar y enviar el formulario de registro (NAT 2954) a la ATO. Puedes solicitar el formulario aquí.

Después de que se apruebe el registro, la ATO emitirá una confirmación por escrito con la fecha de entrada en vigencia de tu registro. Esa es la fecha a partir de la cual se espera que comiences a cobrar el GST sobre tus ventas sujetas a impuestos.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST?

El GST de Australia se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, pero no todo está sujeto a impuestos de la misma manera. Como titular de una empresa, saber en qué categoría entran tus ventas (sujetas a impuestos, libres de GST o sujetas a al impuesto soportado) es necesario para fijar los precios de los productos correctamente, cobrar a los clientes el importe correcto y reclamar créditos de GST cuando tengas derecho a ellos.

Estas son las categorías:

Tarifa Standard

La mayoría de los bienes y servicios entran en este grupo. Si tu empresa vende artículos sujetos a impuestos, necesitas cobrar el 10 % de GST en cada venta. Los ejemplos comunes incluyen:

• Artículos minoristas como ropa, electrónica y cosméticos

• Ventas relacionadas a la hospitalidad como comidas en restaurantes, café, y comida para llevar

• Servicios profesionales como consultoría, trabajo legal, diseño gráfico, y marketing

Por ejemplo, si administras una cafetería, el GST aplica a tus cafés, sándwiches, mercancía de marca y más. Si eres un diseñador web que factura a clientes en Sídney, cobrarás el GST por tus servicios. A menos que la ley diga lo contrario, asume que se aplica el GST.

Ventas libres de GST

No agregas el GST a estas ventas, pero aun así puede reclamar créditos GST en compras de la empresa que se relacionen con estas ventas.

Las ventas sin GST se limitan a categorías específicas, que incluyen:

• La comida más básica

• Servicios médicos y de salud

• Medicamentos

• Cursos de educación y materiales del curso

• Servicios de guardería

• Exportaciones

Ventas con impuesto soportado

No cobras el GST sobre ventas con impuestos soportados, y no puedes reclamar créditos GST sobre gastos de la empresa relacionados con estas ventas. Estas actividades están fuera del sistema del GST.

Los dos ejemplos más comunes son:

• Servicios financieros como prestar dinero y otorgar crédito a un cliente

• Alquiler residencial

Si tu empresa obtiene ingresos de cualquiera de los dos, no cobrarás el GST, y no podrás reclamar el GST por los costos en los que incurras para obtener esos ingresos.

¿Cómo se cobra el GST a los clientes?

El GST es un 10 % fijo aplicado a la mayoría de las ventas sujetas a impuestos, pero cómo lo apliques y cómo lo comuniques depende de cómo se estructuren tus precios y cómo realicen compras tus clientes.

Precios con GST

Calcular el GST es simple: agregas el 10 % del precio del producto o servicio. Los negocios australianos deben mostrar el precio total, incluyendo el GST, cuando muestran o anuncian precios a los clientes.

Si vas a vender un item o servicio sin GST, demuéstralo claramente marcando GST como $0 AUD o confirmando que la venta no incluye impuestos.

Facturas fiscales

Si una venta es supera los $82.50 AUD (con GST incluido) y tu cliente solicita una factura de impuestos, debes proporcionar una que cumpla con los estándares de la ATO en un plazo de 28 días. La factura debe incluir tu ABN, el monto de GST cobrado y una descripción clara de lo que se vendió. Esto es especialmente importante para tus clientes B2B, que lo necesitarán para reclamar sus créditos de entrada.

Seguimiento del GST recopilado

Cada vez que un cliente te paga, una porción de ese dinero es impuesto que enviarás a la ATO. Debes seguir ese GST por separado en tus registros para no confundirlo con ingresos de la empresa. El software de contabilidad puede simplificar el proceso haciendo un seguimiento del GST recaudado automáticamente.

Comercio electrónico y automatización

Si estás dirigiendo una empresa en línea, no tienes que hacer estos cálculos manualmente. Herramientas como Stripe Tax pueden aplicar automáticamente el 10 % de GST establecido en el lugar del cliente y el tipo de producto y proporcionarte informes exhaustivos sobre el importe que cobras.

¿Qué son los créditos fiscales soportados, y cómo reducen la responsabilidad del GST?

Los créditos fiscales soportados, también llamados créditos GST, son una funcionalidad central del sistema de GST de Australia. Si tu empresa está registrada para el GST, puedes recuperar el GST que pagas por las compras de la empresa elegibles. Ese monto recuperado se compensa con el monto que cobras de los clientes. Esto mantiene la carga fiscal donde se supone que debe estar: en el cliente final.

Así es como funciona el sistema:

• Tú cobras el 10 % de GST en la mayoría de los bienes y servicios. Este es tu “impuesto repercutido”.

• También pagas un 10 % de GST en muchas compras de la empresa como inventario, equipos, y software. Ese es tu “impuesto soportado”.

• Cuando llega el momento de presentar tu BAS, restas el impuesto soportado de tu impuesto repercutido. La diferencia es lo que le debes a la ATO.

• Si tu GST soportado es mayor que tu GST repercutido (por ejemplo, durante un trimestre de ventas tranquilo o después de una compra de capital grande), serás elegible para recibir un reembolso.

¿Qué califica como crédito fiscal soportado?

Para reclamar créditos fiscales soportados, se deben cumplir todos los requisitos a continuación:

• Tu empresa utiliza la compra para realizar ventas sujetas a impuestos o sin GST.

• El ítem o servicio que compraste incluía GST en el precio.

• Tienes facturas fiscales válidas para compras superiores a $82.50 AUD (incluido el GST).

Si no se cumple alguna de esas condiciones, no puedes reclamar créditos GST. De lo contrario, cuando presentes tu BAS en la ATO e informes cuánto GST has cobrado, podrás reclamar los créditos.

No puedes reclamar créditos fiscales soportados en:

• Gastos vinculados a ventas con impuestos soportados

• Compras privadas o componentes de uso personal

• Ciertos artículos sujetos a restricciones de la ATO, como los coches de lujo

La ATO tiene normas adicionales para casos especiales, incluido el prorrateo de las compras para usos mixtos y límites a categorías específicas.

¿Cómo y cuándo presentas una declaración de actividad de la empresa?

Una vez que estés registrado para el GST, tendrás que informar periódicamente cuánto GST has cobrado en tus ventas y cuánto has pagado en los gastos de la empresa. Para ello, debes presentar una BAS ante la ATO.

¿Con qué frecuencia necesitas presentar una BAS?

La mayoría de las pequeñas empresas presentan una BAS de manera trimestral, aunque algunas lo hacen mensualmente.

Si presentas tu declaración de manera trimestralmente, tus fechas de vencimiento serán:

• 28 de octubre para el primer trimestre (julio-septiembre)

• 28 de febrero para el segundo trimestre (octubre-diciembre)

• 28 de abril para el tercer trimestre (enero-marzo)

• 28 de julio para el cuarto trimestre (abril-junio)

Si presentas tu declaración mensualmente, tu BAS vence el día 21 del mes siguiente. Por ejemplo, la BAS de marzo vence el 21 de abril. Deberás presentar un informe mensual si tu volumen de negocios supera los $20 millones de dólares australianos.

¿Cómo se presenta una BAS?

Puedes presentar tu BAS:

• A través de los servicios en línea para empresas de la ATO

• A través de un impuesto registrado o agente BAS

• Por correo

• Por teléfono si no tienes ventas ni GST para informar

Utiliza programas de contabilidad para simplificar la preparación. La mayoría de los sistemas registran el GST cobrado y pagado, y muchos completan automáticamente el formulario de BAS o reúnen toda la información necesaria. Con Stripe, puedes exportar resúmenes de GST a nivel de transacción desde el panel de Stripe.

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas del GST?

La ATO espera que las empresas cumplan con sus obligaciones en materia de GST y hará valer las normas correspondientes. Si tu empresa no cumple con la normativa, ya sea de forma intencional o no, puede enfrentarse a sanciones económicas, intereses y daños a su reputación. A continuación, se indican los errores más comunes y lo que pueden costar.

Imposibilidad de registrarse cuando es necesario

Si no pasas la ventana de registro, la ATO puede:

• Actualizar tu registro y exigir que pagues todo el GST que deberías haber estado cobrando de los clientes

• Aplicar sanciones por no registrarte a tiempo

• Agregar intereses para compensar el retraso

Si no cobraste el GST a los clientes durante ese período, el déficit se deducirá de tus ingresos. Cuanto más te demores, mayor será el riesgo de enfrentar nuevas sanciones.

No cobrar o no declarar el GST en su totalidad

Si estás registrado pero no cobras GST en ventas gravadas, de todos modos lo debes. Si declaras un monto inferior de GST en tu BAS, la ATO lo considera una declaración falsa. Podrías tener que pagar:

• Sanciones por diferencia, que comienzan en el 25 % del GST no pagado por errores por descuido y pueden llegar hasta el 75 % en casos de incumplimiento deliberado de la ley.

• Cargos de interés general (GIC), devengados diariamente sobre impuestos no pagados

Cobro del GST cuando no estás registrado

Es ilegal cobrar GST si no estás registrado. No lo incluyas en tus precios, facturas ni recibos.

Si cobras el GST mientras no estás registrado y no lo remites a la ATO, entonces:

• La ATO podría pedirte que lo reembolses a tus clientes.

• Es posible que te enfrentes a multas, auditorías o ambas.

Presentación tardía de tu BAS

La presentación tardía puede generar una sanción por incumplimiento, incluso si tu BAS indica que no hay GST adeudado. Esta penalización se acumula para las pequeñas empresas, con 1 unidad de penalización por cada período de 28 días (hasta un máximo de 5 unidades). Una sola unidad de penalización asciende a $330 dólares australianos](https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/paying-the-ato/interest-and-penalties/penalties/penalty-units).

La ATO podría condonar sanciones pequeñas o por primera vez a empresas con un buen historial de cumplimiento de la normativa, pero no des por hecho que habrá indulgencia. Es más seguro presentar la declaración a tiempo o solicitar una prórroga, si fuera necesario.

Pago atrasado de tu BAS

Si presentas tu BAS pero no pagas el GST adeudado antes de la fecha de vencimiento, la ATO aplica:

• Cargos de interés general (GIC), que se generan por día
  

La tasa del GIC se establece trimestralmente. Los intereses, por sí solos, pueden acumularse rápidamente. Si tu flujo de caja es limitado, es preferible presentar la solicitud a tiempo y pedir un plan de pagos, en lugar de omitir el pago y esperar a que se inicien medidas de ejecución.

Mantenimiento de registros insuficientes

La ATO espera que lleves registros exactos del GST —facturas fiscales, recibos y documentación justificativa— durante al menos cinco años. Si no lo haces, podrías perder créditos legítimos de GST durante una auditoría, y podrías enfrentarte a sanciones si las declaraciones no justificadas se consideran falsas o engañosas.

Mantén tus facturas y libros de contabilidad organizados. Se trata de una forma sencilla de protegerse contra posibles problemas.

Evadir deliberadamente las obligaciones del GST

El fraude deliberado de GST (por ejemplo, ocultar ventas en efectivo, fabricar facturas de impuesto, declaración [fiscal] falsa a sabiendas de una BAS) puede generar lo siguiente:

• Grandes sanciones económicas

• Cargos penales

• Auditorías y seguimiento del cumplimiento de la normativa durante años

La ATO utiliza herramientas de cotejo de datos, registros bancarios y referencias del sector para detectar patrones sospechosos. Si estás recortando información o manipulando cifras, debes asumir que la ATO lo descubrirá tarde o temprano.

Si se te pasó un plazo, presentaste algo de forma incorrecta o no te registraste cuando correspondía, lo mejor es actuar de forma proactiva. En algunos casos, la ATO reduce o condona las sanciones cuando revelas voluntariamente un error antes de que la entidad identifique el problema. Actuar a tiempo demuestra buena fe y puede evitar que un error corregible se convierta en una infracción más grave.