El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre las ventas de bienes y servicios que las empresas cobran a los clientes en nombre del gobierno. Funciona de manera diferente en cada país que lo aplica: cada uno tiene sus propios umbrales, calendarios de declaración fiscal y estructuras de sanciones. El GST puede constituir una parte considerable de los ingresos anuales de un gobierno. Canadá, por ejemplo, cobró $52,500 millones de dólares canadienses (CAD) en ingresos por GST en 2025.

Si tu empresa vende a nivel internacional, debes hacer un seguimiento de múltiples fechas límite del GST. Omitir cualquiera de ellas puede conllevar costos que se acumulan rápidamente. A continuación, explicaremos cómo funcionan los períodos de declaración fiscal del GST para quienes presentan declaraciones mensuales y trimestrales, cómo es el proceso de pago una vez que llega la fecha límite y cómo cambian las obligaciones según tu tipo de empresa y a quién le vendas.

Aspectos destacados

• Los umbrales de registro y las fechas límite de declaración fiscal del GST varían según el país, por lo que las empresas que venden en el extranjero deben realizar un seguimiento de múltiples obligaciones superpuestas.

• Quienes presentan declaraciones de forma mensual pagan una vez cada pocas semanas (a menudo entre tres y cinco semanas), mientras que quienes declaran de forma trimestral realizan pagos globales más grandes.

• Pagar el GST tarde conlleva sanciones por niveles en muchas jurisdicciones, a menudo con intereses que se acumulan a diario. Los infractores reincidentes suelen enfrentar tasas más altas que quienes presentan la declaración fiscal atrasada por primera vez.

Cuándo vence el impuesto GST para quienes declaran de forma mensual vs. trimestral

Ciertos umbrales a menudo dictan si debes presentar tu declaración mensual o trimestralmente. La declaración fiscal mensual generalmente es obligatoria para las empresas con mayor facturación, mientras que la presentación trimestral es habitual para empresas más pequeñas que se encuentran por debajo de estos umbrales. La declaración fiscal mensual significa plazos más ajustados de forma continua, mientras que la presentación trimestral implica pagos más altos menos veces al año.

Esta tabla describe si tendrás que presentar tu declaración mensual o trimestralmente en diferentes mercados y lo que conlleva cada conjunto de fechas límite.

¿Cuál es la tasa del GST y a quién se aplica?

El GST no se aplica automáticamente a todas las empresas. Debes registrarte una vez que superes un umbral de ingresos específico para cada país en el que operas. Estas son las reglas para los diferentes países que aplican el GST.

Australia

La tasa del GST estándar es del 10 %. Algunas categorías, como las exportaciones y los alimentos básicos, tienen una tasa cero (también conocidas como libres de GST).

Cualquier empresa o particular cuyo volumen de ventas anual de GST sea de 75,000 dólares australianos (AUD) o más durante un período continuo de 12 meses debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Australia

• Empresas extranjeras que venden productos o servicios digitales a clientes australianos

• Empresas extranjeras que venden bienes de bajo valor menores a 1000 AUD a clientes australianos

• Marketplaces en línea (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Canadá

La tasa del GST estándar en Canadá es del 5 %, con exportaciones de tasa cero y exenciones para alimentos básicos, medicamentos recetados y ciertos dispositivos médicos.

Cualquier empresa o particular cuyos suministros sujetos a impuestos superen o se espere que superen el umbral de registro de $30,000 CAD en ingresos durante un período continuo de 12 meses debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Canadá

• Empresas extranjeras que venden productos o servicios digitales a clientes canadienses

• Marketplaces en línea (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral. Ten en cuenta que Canadá también aplica el impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en las provincias participantes, que combina el GST con el impuesto sobre las ventas provincial a una tasa combinada más alta.

India

India opera una estructura de GST por niveles basada en la categoría del producto:

• Tasa impositiva del 0 %: Bienes esenciales como alimentos frescos, educación y atención médica

• Tasa impositiva del 5 %: Artículos de primera necesidad para el hogar, como alimentos envasados y servicios de transporte

• Tasa impositiva del 18 %: Muchos bienes y servicios, incluidos restaurantes y software

• Tasa impositiva del 40 %: Artículos de lujo, tabaco y ciertas bebidas carbonatadas

Las empresas que venden servicios deben registrarse para el GST una vez que su volumen de ventas anual agregado supere los 2 millones de rupias indias (INR). Aquellas que venden bienes deben registrarse una vez que su volumen de ventas supere los 4 millones de INR.

Entre ellos, se incluyen las siguientes:

• Empresas establecidas en India

• Empresas extranjeras que suministran información en línea y servicios de acceso a bases de datos a clientes indios

• Operadores de comercio electrónico y vendedores en esas plataformas

• Empresas dedicadas al suministro interestatal de bienes o servicios, independientemente del volumen de ventas

Algunos estados imponen umbrales más altos para el registro del GST. El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Nueva Zelanda

La tasa del GST estándar en Nueva Zelanda es del 15 %, con ciertos servicios financieros de tasa cero y exenciones para las exportaciones.

Cualquier empresa o particular cuyos suministros anuales sujetos a impuestos superen el umbral de registro de 60,000 dólares neozelandeses (NZD) debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Nueva Zelanda

• Empresas extranjeras que suministran servicios remotos (incluidos productos digitales) a clientes neozelandeses

• Marketplaces en línea (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Singapur

La tasa del GST estándar en Singapur es del 9 %. Las exportaciones de bienes y los servicios internacionales tienen tasa cero.

Cualquier empresa cuyo volumen de ventas anual sujeto a impuestos supere el millón de dólares singapurenses (SGD) en un período de 12 meses debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Singapur

• Empresas extranjeras que suministran servicios y bienes de bajo valor a clientes de Singapur bajo el régimen de Registro de proveedores en el extranjero (OVR)

• Marketplaces en línea (en nombre de sus vendedores)

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Maldivas

Maldivas opera una estructura de GST de dos niveles basada en la categoría del producto:

• Tasa impositiva del 8 %: Bienes y servicios generales

• Tasa impositiva del 17 %: Sector turístico (p. ej., hoteles, pensiones, resorts, embarcaciones y servicios turísticos relacionados)

Los servicios financieros, el alquiler residencial y ciertos bienes esenciales están exentos.

Cualquier empresa que supere el millón de rupias maldivas (MVR) en ventas anuales sujetas a impuestos debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Maldivas que operan en los sectores general o turístico

• Empresas extranjeras que proporcionan suministros sujetos a impuestos dentro de Maldivas

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

Papúa Nueva Guinea

La tasa del GST estándar es del 10 %. Las exportaciones, el transporte internacional y ciertos suministros agrícolas tienen tasa cero.

Cualquier empresa con una facturación anual superior a 250,000 kinas de Papúa Nueva Guinea (PGK) debe registrarse para el GST. Esto incluye:

• Empresas establecidas en Papúa Nueva Guinea

• Empresas extranjeras que suministran bienes o servicios dentro de Papúa Nueva Guinea

El registro voluntario está disponible por debajo del umbral.

¿Cómo funciona el pago del GST una vez que llega el plazo?

Con el GST, la declaración fiscal y el pago suelen ser pasos separados. Algunos países usan una única presentación que se encarga de ambos, como la declaración de actividad de la empresa (BAS) de Australia. Otros vinculan la declaración y el pago, pero mantienen los mecanismos de cada uno distintos, como la Declaración de impuestos sobre bienes y servicios-3B (GSTR-3B) de la India.

Para determinar cuánto debes, necesitarás registros precisos de cada transacción sujeta a impuestos, venta exenta y crédito fiscal soportado que reclames. La infraestructura de pagos puede ayudar con esto. Stripe Tax calcula, recauda y registra automáticamente el GST en las transacciones de múltiples jurisdicciones y genera datos a nivel de transacción que hacen que la conciliación en el momento de la declaración fiscal sea considerablemente más clara.

Una vez que hayas calculado el monto correcto, muchas jurisdicciones principales de GST aceptan el pago a través de los siguientes métodos:

• Transferencia bancaria directa: Las jurisdicciones a menudo aceptan el pago a través de transferencias electrónicas de fondos (EFT) o transferencias bancarias. Por lo general, esta es una opción fácil para las empresas con relaciones bancarias establecidas en el país pertinente.

• Banca electrónica para empresas: El pago a menudo es posible a través de instituciones financieras aprobadas. Exactamente qué instituciones califican varía según la jurisdicción y, a veces, según el banco.

• Pago con tarjeta: Puede ser de crédito o de débito. Las autoridades fiscales a menudo cobran una comisión de procesamiento además del monto adeudado.

Los acuerdos de pago a plazos están disponibles en algunas jurisdicciones para las empresas que no pueden pagar la totalidad antes de la fecha límite. Las Condiciones varían y, por lo general, se siguen acumulando intereses.

Qué sucede cuando el GST se paga tarde

Muchos sistemas de GST imponen sanciones por niveles si el GST se paga tarde. Estas multas pueden acumularse rápidamente y las autoridades fiscales realizan un seguimiento de tu historial de sanciones.

A continuación, te mostramos cómo abordan algunos países los pagos atrasados.

Australia

La Oficina de Impuestos de Australia aplica un cargo por intereses generales (GIC) a los montos no pagados. La tasa de GIC se actualiza trimestralmente. En los últimos años, a menudo se ha mantenido dentro de un rango del 10 % al 12 %.

También existe una sanción por falta de presentación de las declaraciones que no se envían a tiempo, la cual tiene una estructura de unidad fija que aumenta según el atraso de la presentación. Las empresas con antecedentes de declaraciones atrasadas (un error común con el GST australiano) obtienen menos indulgencia cuando solicitan la condonación.

Canadá

La Agencia de Ingresos de Canadá puede aplicar varias sanciones por incumplimiento del GST o HST. Si presentas tu declaración tarde y debes dinero, se aplica una sanción por presentación atrasada. Esta multa se calcula como el 1 % del monto adeudado, más el 25 % de ese monto multiplicado por el número de meses completos que la declaración está atrasada (hasta un máximo de 12 meses). No se aplica ninguna sanción si tienes una declaración en cero o con reembolso.

Declarar información de forma incorrecta conlleva una sanción independiente de al menos el 5 % del monto incorrecto, más el 1 % mensual hasta que se corrija la información. Además de las sanciones, se acumulan intereses sobre cualquier saldo vencido. En algunas circunstancias excepcionales, las sanciones y los intereses podrían cancelarse o condonarse.

India

Las comisiones por pago atrasado son de 50 INR por día para declaraciones con obligación de impuestos, con un tope de 5000 INR. Las declaraciones en cero conllevan una comisión más baja de 20 INR por día. El interés del impuesto no pagado es del 18 % anual.

Debido a las estructuras de interés diario compuesto, pagar una gran remesa trimestral incluso con una semana de retraso puede significar un alto costo adicional antes de que siquiera hayas abordado la declaración fiscal subyacente. Las autoridades fiscales generalmente tienen cierta discreción y podrían condonar las sanciones a quienes presentan declaraciones atrasadas por primera vez con historiales limpios, pero esa buena voluntad no es ilimitada ni está garantizada.

¿Se debe pagar el GST de la misma manera en todos los tipos de empresa?

El tipo de empresa que administras, lo que vendes y dónde lo vendes afectan cómo y cuándo vence el GST. Un proveedor de servicios digitales a menudo tiene un calendario diferente al de una organización sin fines de lucro.

Así es como funciona para algunos tipos de empresa comunes:

• Proveedores de servicios digitales: Debido a que los productos digitales se pueden vender en cualquier lugar con conexión a Internet, los proveedores de servicios digitales pueden superar los umbrales de registro en varios países de forma simultánea. Australia, Nueva Zelanda, Canadá y Singapur tienen reglas de GST que se dirigen específicamente a los proveedores de servicios digitales extranjeros, cada uno con su propio calendario de declaración fiscal.

• Marketplaces y plataformas: Los marketplaces y las plataformas a menudo operan bajo las reglas de «proveedor presunto», lo que significa que la plataforma en sí es responsable de cobrar y remitir el GST en nombre de vendedores externos. Esto puede crear tanto una obligación de cumplimiento de la normativa como un problema de datos para las plataformas.

• Vendedores B2B: Los vendedores B2B a menudo transfieren la responsabilidad del GST al comprador a través de mecanismos de inversión del sujeto pasivo. Cuando una empresa de EE. UU. vende servicios a una empresa australiana con registro de GST, el comprador australiano debe autoliquidar y remitir el GST.

• Organizaciones sin fines de lucro y organizaciones benéficas: Las organizaciones sin fines de lucro frecuentemente tienen umbrales diferentes a los de las empresas comerciales, así como acceso a concesiones especiales. El umbral de registro más alto de Australia de AUD 150,000 para organizaciones sin fines de lucro es un ejemplo.

• Empresas de temporada: Las empresas con ingresos muy variables a veces tienen acceso a acuerdos de pago modificados para evitar el desajuste entre el momento en que se cobra el GST y el momento de su vencimiento. La opción de pago en cuotas de Australia para los que presentan declaraciones trimestrales existe en parte por esta razón.

No existe una única fecha de vencimiento ni un único proceso de GST que se aplique de forma universal. Las empresas que administran el GST en diferentes monedas y geografías pueden usar la calculadora de GST de Stripe para ayudar con los cálculos a nivel de transacción.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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