El impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Canadá afecta a muchas de las ventas del país. En 2025, Canadá recaudó unos 52,5 mil millones de dólares canadienses (CAD) en ingresos GST, que representan alrededor del 10 % del total de los ingresos federales del país. Implementar el GST es una parte importante de la gestión de una empresa en Canadá, y los umbrales de registro, las ventas transfronterizas y la adición de tasas impositivas provinciales son solo algunas de las partes móviles.

A continuación, analizaremos cómo se aplica el impuesto GST en Canadá por provincia, qué ventas están sujetas a impuestos y cuándo deben registrarse las empresas.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto GST en Canadá?
  
• ¿Cuáles son las tasas de GST por provincia y territorio?
  
• ¿Qué ventas están sujetas al GST en Canadá?
  
• ¿Quién debe registrarse para el GST en Canadá?
  
• ¿Cómo funcionan el registro, la declaración fiscal y los informes GST para las empresas canadienses?
  
• ¿Cuáles son los errores de GST comunes que cometen las empresas?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto GST en Canadá?

La tasa de GST en Canadá es del 5 %. Es la tasa federal y se aplica en todo el país. Algunas provincias y territorios aceptan pagos únicamente con el GST federal, mientras que otras agregan un impuesto sobre las ventas provincial separado. Además, varias provincias han incorporado sus impuestos provinciales al GST para crear un único impuesto sobre las ventas armonizado (HST).

El GST funciona esencialmente como un tipo de impuesto al valor agregado (IVA). Cada empresa de la cadena de suministro cobra GST sobre sus ventas y luego reclama el GST que pagó sobre los gastos de la empresa. Ese diseño evita que se acumulen impuestos a medida que un producto pasa de proveedor a fabricante a comerciante minorista.

¿Cuáles son las tasas de GST por provincia y territorio?

Si bien Canadá aplica una tasa federal de GST a nivel nacional, el impuesto total que se cobra a los clientes depende de cómo cada provincia estructure su impuesto sobre las ventas.

Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador y la Isla del Príncipe Eduardo combinan el GST del 5 % con un componente provincial en un solo impuesto, con tasas que oscilan entre el 13 % y el 15 %, y las empresas presentan y remiten el importe total a través del sistema federal.

Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba aceptan pagos del GST del 5 % junto con un impuesto sobre las ventas provincial independiente. Estos impuestos se administran por separado, lo que a menudo implica registros y obligaciones de presentación de informes separados.

Quebec aplica el GST del 5 % y su propio impuesto sobre las ventas, que funciona de manera similar al IVA, pero es administrado por la provincia. Las empresas que venden en Quebec suelen trabajar con las autoridades fiscales federales y provinciales.

Alberta, Yukón, los Territorios del Noroeste y Nunavut no cobran ningún otro impuesto más allá del GST del 5 %.

¿Qué ventas están sujetas al GST en Canadá?

Las empresas deben suponer que una venta está sujeta a impuestos, a menos que haya una regla clara que indique lo contrario. Esta es la distinción entre ventas sujetas a impuestos, con tasa cero y exentas.

Ventas sujetas a impuestos

La mayoría de los bienes y servicios que se venden e Canadá entran en esta categoría y están sujetos al GST o al HST a la tasa aplicable. Se incluyen productos físicos, suscripciones, servicios profesionales, alojamiento, comida vendida en restaurantes y alquileres a corto plazo. Las descargas, los servicios de streaming, los productos de software como servicio (SaaS), aplicaciones móviles y otras ofertas de productos digitales están sujetos a impuestos cuando se venden a clientes canadienses. Por lo general, se aplican las mismas reglas de GST tanto si la entrega es física como si es electrónica.

Suministros con tasa cero

Algunas ventas tributan al 0 %, lo que significa que no se le cobra GST al cliente, pero la venta sigue contando como sujeta a impuestos para fines de crédito fiscal soportado. Algunos ejemplos comunes incluyen alimentos básicos, medicamentos recetados, ciertos dispositivos médicos, exportaciones y muchos servicios de transporte internacional.

Suministros exentos

Un grupo más estrecho de ventas está totalmente exento del GST. No se cobra impuesto, y no se pueden reclamar créditos gravados soportados sobre gastos relacionados. Esta categoría incluye muchos servicios financieros, alquiler residencial a largo plazo, muchos servicios de atención médica y servicios educativos básicos.

¿Quién debe registrarse para el GST en Canadá?

El registro GST depende de cuánto vendas y de dónde se encuentren tus clientes. Las empresas que obtienen más de 30,000 CAD en ingresos por servicios o productos sujetos a impuestos durante un período continuo de 12 meses, que es el umbral de pequeños proveedores de Canadá, están obligadas a registrarse para GST. Una vez que se supera ese umbral, el registro pasa a ser obligatorio y se debe cobrar el GST sobre las ventas sujetas a impuestos. Las empresas que están por debajo del umbral de 30,000 CAD no están obligadas a registrarse ni aceptar pagos de GST. Algunas empresas optan por registrarse voluntariamente para poder recuperar GST pagado sobre los gastos de la empresa.

Por lo general, las empresas extranjeras que venden bienes o servicios digitales, como software, suscripciones y servicios de streaming, a clientes canadienses deben registrarse en GST una vez que superan el umbral. Algunas empresas deben registrarse incluso si sus ventas están por debajo del umbral, incluidos los operadores de taxis, viajes compartidos y limusinas, así como algunas empresas que organizan eventos o venden entradas en Canadá.

¿Cómo funcionan el registro, la declaración fiscal y los informes GST para las empresas canadienses?

Si bien registrarse para el GST es un paso relativamente simple, la declaración fiscal y la presentación de informes son responsabilidades continuas. Esto es lo que tendrás que hacer.

Regístrate en la CRA

Una empresa registra una cuenta GST en línea a través de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), cuyo registro crea un número GST vinculado al número de empresa federal de la empresa.

Elige una fecha de entrada en vigor

El registro suele tener efecto cuando una empresa supera el umbral de pequeños proveedores o decide registrarse voluntariamente. No se debe cobrar GST antes de esa fecha de entrada en vigor, a menos que el registro sea anterior.

Aceptar pagos y declarar impuestos

Tras el registro, debe cobrarse el GST o el HST sobre todas las ventas sujetas a impuestos y mostrarse claramente en facturas o ingresos. La tasa aplicable depende de dónde reciba el cliente el bien o servicio, no de dónde se encuentre el vendedor. Una venta enviada o entregada en otra provincia debe utilizar la tasa GST o HST de la provincia de destino.

Presenta y remite GST

Las empresas registradas deben presentar las declaraciones GST en un calendario fijo (por ejemplo, mensual, trimestral, anual) establecido en función de ingresos y elecciones informativas. Las empresas que ganan menos de 1,5 millones de dólares canadienses al año deben presentar declaraciones anuales, pero pueden hacerlo de manera voluntaria trimestral o mensualmente si lo desean. Las empresas que ganan entre 1,5 millones de dólares canadienses y 6,0 millones de dólares canadienses deben presentar declaraciones trimestrales, pero tienen la opción de presentarlas mensualmente si lo desean. Las empresas que ganan más de 6,0 millones de dólares canadienses deben presentar declaraciones mensuales. Cada declaración informa el GST recaudado menos los créditos gravados soportados elegibles, y el Gobierno paga o reembolsa la cantidad neta.

Cuenta para las tasas impositivas multiprovincia

El registro GST cubre las provincias federales del GST y del HST, pero no reemplaza ciertos registros provinciales donde se aplican impuestos sobre las ventas separados. Las empresas que operan a nivel nacional generalmente necesitan registrarse por separado para los impuestos provinciales sobre las ventas en Quebec, Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba.

¿Cuáles son los errores de GST comunes que cometen las empresas?

Muchos problemas con el GST surgen de errores pequeños y repetidos que se agravan a medida que una empresa crece o se expande a nuevos mercados. Por ejemplo, aplicar el impuesto establecido en función de dónde se encuentra la empresa en lugar de dónde recibe los bienes o servicios el cliente es un error frecuente. Esto sucede a menudo en comercio electrónico, SaaS y envíos interprovinciales. Algunas empresas cobran correctamente el GST, pero no reclaman créditos sobre los gastos que tienen derecho. Con el tiempo, esto erosiona los márgenes y distorsiona el verdadero costo de operación en Canadá.

Las empresas suelen hacer un seguimiento a la ligera de los ingresos anuales y pasan por alto la prueba continua de 12 meses. Si una empresa supera el umbral de 30,000 CAD sin registrarse, podría deber el GST que nunca se cobró a los clientes. Y tratar las ventas sujetas a impuestos como exentas o con tasa cero (o viceversa) puede conducir a un cobro insuficiente o a la pérdida de créditos gravados soportados. Los productos digitales, las ofertas agrupadas y los servicios de uso mixto son puntos problemáticos comunes.

Vender a través de Marketplace o de un proveedor de servicios de pago no elimina automáticamente la responsabilidad de GST. La responsabilidad depende de quién controle los precios, la facturación y las relaciones con los clientes; además, esa distinción suele ser malentendida. Las obligaciones GST también cambian a medida que una empresa agrega nuevos productos, entra en nuevas provincias o vende más allá de las fronteras. Las empresas deben revisar periódicamente el cumplimiento de la normativa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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