Las empresas que operan en Nueva Zelanda deben saber cómo gestionar el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Si lo cobras incorrectamente, podrías deber dinero o provocar la insatisfacción de los clientes. Si lo reclamas donde no debes, podrías incurrir en sanciones. Si no cumples con un plazo de pago, el Departamento de Hacienda (IRD) comenzará a cobrar intereses.

En esta guía te explicamos cómo calcular, hacer el seguimiento y presentar el GST con total confianza, cómo gestionar los rembolsos y cómo evitar errores comunes.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cómo se calcula el GST sobre las ventas en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo se calcula el GST sobre los gastos en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo se calculan los reembolsos y pagos del GST en Nueva Zelanda?
  
• Usar calculadoras de GST y software de contabilidad
  
• Errores que se deben evitar al calcular el GST
  

¿Cómo se calcula el GST sobre las ventas en Nueva Zelanda?

Si tu empresa está registrada para el GST en Nueva Zelanda, la mayoría de tus ventas incluirán el 15 % del GST. Tendrás que calcular el importe correcto para que la facturación sea precisa y cumpla con la normativa.

Cuando des un precio antes del GST, multiplica el importe sin GST por 1,15 para obtener el precio final.

Precio con GST incluido = Precio sin GST × 1,15

• Ejemplo: un producto con un precio de 100 dólares neozelandeses (NZD) antes del GST se venderá a 115 NZD, incluido el GST.

  • Importe del GST: 100 × 0,15 = 15 NZD
    
  • Precio final: 100 + 15 = 115 NZD
    

Cuando tengas un precio con el GST incluido y necesites obtener el importe base, divide el total por 1,15 para encontrar el precio original antes de impuestos.

Precio sin GST = Precio con GST incluido ÷ 1,15

• Ejemplo: un servicio con un precio de 115 NZD, incluido el impuesto sobre bienes y servicios, tiene un precio base de 100 NZD.

  • Precio sin GST: 115 ÷ 1,15 = 100 NZD
    
  • Importe del GST: 115 - 100 = 15 NZD
    

Si necesitas calcular rápidamente el GST de un precio total, usa este truco del IRD:

• Multiplica el precio que incluye el GST por 3, luego divídelo por 23 para obtener el importe del GST.

• Ejemplo: un total de 230 NZD con GST incluido contiene 30 NZD en GST.

  • Importe del GST: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

Este método es especialmente útil cuando estás comprobando recibos o determinando cuánto GST tendrás que remitir.

Indica siempre de forma clara si los precios incluyen o no el GST para evitar confusiones. Las transacciones de empresa a consumidor (B2C) suelen usar precios que incluyen el impuesto sobre bienes y servicios. Las transacciones B2B a menudo utilizan precios sin GST y muestran el importe del GST por separado, ya que el comprador puede estar registrado para el GST y reclamar el impuesto que paga.

Mientras que la mayoría de las ventas incluyen el 15 % de GST, algunos suministros se tratan de manera diferente:

• Suministros con tasa cero (0 %): no se cobra el GST, pero puedes solicitarlo para los gastos relacionados.

  • Ejemplos: las mercancías exportadas por un valor inferior a 1.000 NZD, determinadas transacciones terrestres y los metales recién refinados están sujetos a tasa cero. Si tu empresa exporta bienes por valor de 500 NZD, tu cliente paga 500 NZD en total (sin el GST), pero tú puedes reclamar la devolución del GST por los gastos relacionados.
    

• Suministros exentos: no se cobra el GST y no puedes solicitarlo para los gastos relacionados.

  • Ejemplos: el alquiler de viviendas, los servicios financieros y los bienes donados vendidos por una organización sin fines de lucro están exentos del GST. Si eres un arrendador que alquila una propiedad residencial, no cobras el GST sobre el alquiler y no puedes reclamar la devolución del GST sobre gastos como reparaciones y mantenimiento.
    

¿Cómo se calcula el GST sobre los gastos en Nueva Zelanda?

Las empresas registradas en el GST cobran el GST sobre las ventas y pueden reclamar la devolución del GST que han pagado para reducir el importe adeudado al IRD. Esto se hace a través de créditos fiscales soportados, que compensan el GST que cobras a los clientes. Al presentar tu declaración de GST, debes restar el total de créditos fiscales del GST que has recaudado.

Para solicitar el GST en una compra, debes confirmar tres cosas:

• El proveedor está registrado para el GST y ha cobrado el GST. Si un proveedor no está registrado o si el gasto está exento, no hay que reclamar el GST.

• La compra se utiliza para tu empresa, no para ti mismo. Si un gasto es en parte personal y en parte relacionado con la empresa, puedes reclamar solo la parte de la empresa. Las compras totalmente personales no son elegibles para un reclamo.

• Tienes una factura de impuestos válida. Se exige para las reclamaciones de más de 50 NZD (sin incluir el impuesto sobre bienes y servicios).

Cómo calcular el GST sobre los gastos

Una vez que hayas confirmado que un gasto es elegible, calcula la parte del GST. Se aplican las mismas reglas que para calcular el GST sobre las ventas:

• Si el precio no incluye el GST, multiplícalo por 0,15 para determinar el importe del GST.

• Si el precio incluye el GST, divídelo por 1,15 y resta el resultado para obtener la parte correspondiente al GST.

Por ejemplo, si compras un ordenador portátil por 1150 NZD, incluyendo el GST, así es como se determina el importe del GST:

• Precio sin GST: 1.150 ÷ 1,15 = 1.000 NZD

• Parte del GST deducible: 1.150 - 1.000 = 150 NZD

Puedes reclamar esos 150 NZD al presentar tu declaración de GST para reducir tu obligación neta de GST.

¿Cómo se calculan los reembolsos y pagos del GST en Nueva Zelanda?

Todas las empresas registradas en el GST deben presentar declaraciones del GST ante el IRD e informar lo siguiente:

• GST recaudado sobre las ventas (impuesto repercutido): el GST que cobras a los clientes

• GST pagado sobre los gastos de la empresa (impuesto soportado): el GST que pagas cuando haces compras

La diferencia entre ellos determina si debes dinero o recibes un reembolso.

GST neto adeudado = GST cobrado sobre las ventas - GST pagado sobre los gastos

Si el impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado, has cobrado más GST del que pagaste, por lo que le debes la diferencia al IRD.

• Ejemplo: una empresa recauda 1.500 NZD en concepto de GST por las ventas, pero paga 1.200 NZD en GST en gastos. La diferencia es de 300 NZD, pagaderos al IRD.
  

Si el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, has pagado más GST sobre los gastos de lo que has cobrado a los clientes. Eso significa que tienes derecho a un reembolso.

• Ejemplo: una empresa recauda 200 NZD en concepto de GST de las ventas, pero paga 500 NZD en concepto de GST en concepto de gastos. La empresa recibe un rembolso de 300 NZD.
  

El IRD procesa los rembolsos en un plazo de 15 días hábiles después de que hayas presentado la declaración, siempre y cuando no sea necesaria una revisión adicional.

Plazos para la presentación y el pago del GST

Las empresas presentan declaraciones de GST cada mes, cada dos meses o cada seis meses, según su volumen de facturación y el ciclo de presentación que hayan elegido. La mayoría de las pequeñas empresas presentan la declaración cada dos o seis meses.

La fecha de vencimiento para las declaraciones y pagos del GST estándar es el día 28 del mes siguiente al final del período imponible. Por ejemplo, una empresa con un ciclo de presentación bimestral cuyo periodo de GST finaliza el 28 de febrero debe presentar la declaración y realizar el pago antes del 28 de marzo, mientras que una empresa con presentación mensual cuyo periodo finaliza el 31 de enero debe hacerlo antes del 28 de febrero.

Hay dos excepciones a estas fechas de vencimiento:

• El período contributivo que termina el 30 de noviembre tiene como fecha de vencimiento el 15 de enero.

• El período contributivo que termina el 31 de marzo tiene como fecha de vencimiento el 7 de mayo.

Cómo presentar declaraciones del GST

Las empresas presentan declaraciones a través del sistema myIR del IRD, que calcula automáticamente el GST neto pagadero o reembolsable.

Incluso si no se debe el GST, tienes que presentar una declaración. No presentar o pagar a tiempo puede incurrir en multas y cargos por intereses.

Usar calculadoras de GST y software de contabilidad

Al principio, es posible calcular manualmente el GST para cada factura y gasto, pero a medida que tu empresa crece, aumenta el riesgo de errores y pérdida de tiempo. Confiar en un software de confianza puede minimizar los errores de cálculo, ahorrar tiempo y mantener el cumplimiento. El software de contabilidad puede actualizarse automáticamente a medida que cambian las normas fiscales, mantener historiales fiscales detallados para auditorías y registrar los cargos del GST para facilitar la presentación de impuestos.

Aquí tienes algunas herramientas que pueden ayudarte para calcular el GST y presentar los impuestos.

Herramientas para calcular el GST

Las calculadoras de GST gratuitas en Internet pueden hacer la conversión instantánea entre precios con GST incluido y sin GST. Introduce un importe neto y se añadirá un 15 % de GST. Introduce un importe bruto y se desglosará la parte impositiva.

Estas herramientas son útiles para verificar los números, pero no ayudarán con el seguimiento o los informes continuos.

Software de contabilidad

El software de contabilidad automatiza los cálculos del GST en cada paso. Sistemas como Xero, MYOB y QuickBooks te permiten lo siguiente:

• Etiquetar las ventas y los gastos como incluidos en el GST, excluidos del GST o exentos de GST

• Realizar un seguimiento automático del GST en cada transacción

• Generar resúmenes de devolución de GST para presentar la declaración de forma más fácil y precisa

Stripe Tax

Si utilizas Stripe para los pagos, tanto si tienes una tienda de e-commerce, un producto SaaS o una empresa de servicios, puedes integrar Stripe Tax para calcular y cobrar automáticamente el GST.

Stripe Tax puede hacer lo siguiente:

• Identificar las transacciones sujetas a impuestos y aplicar el 15 % del GST cuando sea necesario

• Eximir las ventas correspondientes, como las operaciones no sujetas a impuestos o las transacciones con el extranjero

• Generar informes fiscales que se puedan usar cuando presentes declaraciones de impuestos sobre bienes y servicios

• Integrarse con herramientas de contabilidad para que los datos fiscales fluyan directamente a tus libros

Esto resulta especialmente valioso para las empresas que operan en varias jurisdicciones fiscales y deben cumplir con distintos tipos impositivos y normas.

Errores que se deben evitar al calcular el GST

Incluso las empresas con protocolos establecidos pueden cometer errores costosos con el GST, desde clasificar erróneamente las ventas hasta reclamar gastos en exceso. A continuación, te explicamos lo que debes tener en cuenta y cómo evitar los errores más comunes.

Cálculo erróneo de precios que incluyen el GST frente a los que no incluyen el GST

Un error común es calcular incorrectamente el GST a partir de un precio total. Muchos asumen que simplemente pueden calcular el 15 % de un precio que incluye el GST para determinar la parte del GST, pero eso es incorrecto.

Por ejemplo, si un producto cuesta 115 NZD, incluido el GST, y calculas el 15 % de eso, obtienes 17,25 NZD, lo cual es incorrecto. El importe correcto de GST es 15 NZD, que se puede obtener dividiendo 115 entre 1,15 y restando ese resultado a 115,00, o utilizando el método fraccionado de la IRD (multiplicar por 3 y luego dividir entre 23).

Para evitar este error, aplica siempre la fórmula correcta. Divide las cantidades que incluyen el GST por 1,15 y multiplica las cantidades que no incluyen el GST por 0,15.

Cómo solicitar el GST sobre gastos no reclamables

El hecho de que un gasto esté relacionado con el negocio no significa que el GST sea recuperable. Muchas empresas reclaman erróneamente el GST en los siguientes casos:

• Gastos personales o de uso mixto (p. ej., un automóvil que se usa al 50 % para la empresa significa que solo se puede reclamar el 50 % del GST)

• Compras a proveedores no registrados

• Servicios en el extranjero

Para evitar esto, reclama el GST solo en los gastos directamente relacionados con tu actividad empresarial sujeta a impuestos y revisa siempre las facturas de tus proveedores: si no aparece el número de GST, no puedes reclamarlo. Sé conservador. Reclamar de más puede dar lugar a ajustes o sanciones en caso de auditoría.

No mantener registros precisos de las transacciones del GST

Si pierdes una factura, podrías perder una reclamación legítima del GST. Si mantienes registros incompletos, podrías reclamar el GST al que no tenías derecho, lo que llevaría a ajustes fiscales.

Para evitarlo haz lo siguiente:

• Guarda todas las facturas en formato físico o digital

• Conserva las facturas durante al menos siete años

• Concilia regularmente tus cuentas de GST para verificar que el GST y los créditos de entrada cobrados coincidan con tus libros

Clasificación errónea de las ventas con tasa cero, exentas y estándar

Algunas transacciones no deberían tener el GST aplicado y mezclarlas puede resultar en pagos en exceso o pagos insuficientes. Algunos errores comunes son los siguientes:

• Tratar las exportaciones con tasa cero como ventas estándar y cobrar incorrectamente el 15 % del GST.

• Clasificar incorrectamente las ventas exentas del GST e incluirlas en los cálculos del GST

Asigna los códigos fiscales correctos en tu sistema contable para garantizar que las transacciones se clasifiquen correctamente.

No presentar a tiempo o declarar cifras incorrectas

Las presentaciones tardías o incorrectas del GST generan multas y cargos por intereses. Algunos errores más comunes son estos:

• Olvidarse de presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento (generalmente el día 28 del mes siguiente)

• Cometer errores de cálculo que conduzcan a cifras de GST subestimadas o exageradas.

Para evitarlo, configura recordatorios en el calendario una o dos semanas antes de las fechas límite y verifica siempre los números. Compara las ventas y los gastos con los de períodos anteriores para detectar inconsistencias. Incluso si no tienes que pagar el GST, siempre presenta una declaración para evitar multas.