ธุรกิจที่ดําเนินการในนิวซีแลนด์จําเป็นต้องทราบวิธีจัดการภาษีสินค้าและบริการ (GST) หากเรียกเก็บภาษีอย่างไม่ถูกต้อง คุณอาจติดค้างเงินหรือสร้างความไม่พอใจให้ลูกค้า หากเคลมภาษีในที่ที่คุณไม่ควรอ้าง คุณอาจถูกลงโทษ หากไม่ชําระเงินตามกําหนด กรมสรรพากรในประเทศ (IRD) จะเริ่มเรียกเก็บดอกเบี้ย

คู่มือนี้จะอธิบายวิธีคํานวณ ติดตาม และยื่น GST ด้วยความมั่นใจ จัดการการคืนเงิน และหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• คุณคํานวณ GST สําหรับการขายในนิวซีแลนด์อย่างไร
  
• คุณคํานวณ GST สําหรับค่าใช้จ่ายในนิวซีแลนด์อย่างไร
  
• คุณคํานวณการคืนเงินภาษีสินค้าและบริการและการชําระเงินอย่างไรในนิวซีแลนด์อย่างไร
  
• การใช้เครื่องคํานวณ GST และซอฟต์แวร์การทําบัญชี
  
• ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยงเมื่อคํานวณ GST
  

คุณคํานวณ GST สําหรับการขายในนิวซีแลนด์อย่างไร

หากธุรกิจของคุณจดทะเบียน GST ในนิวซีแลนด์ ยอดขายส่วนใหญ่ของคุณจะรวม GST 15% ด้วย คุณจะต้องคํานวณจํานวนที่ถูกต้องเพื่อให้ออกใบแจ้งหนี้และปฏิบัติตามข้อกําหนดได้อย่างถูกต้อง

เมื่อคุณออกราคาก่อนคิด GST ให้คูณยอดที่ยังไม่รวม GST ด้วย 1.15 เพื่อให้ได้ราคาสุดท้าย

ราคารวมภาษี GST = ราคาแบบไม่รวม GST × 1.15

• ตัวอย่าง: ผลิตภัณฑ์มูลค่า 100 ดอลลาร์นิวซีแลนด์ (NZD) ก่อน GST จะขายที่ราคา 115 NZD โดยรวม GST

  • จํานวน GST: 100.00 × 0.15 = 15.00 NZD
    
  • ราคาสุดท้าย: 100 + 15 = 115 NZD
    

เมื่อคุณมีราคาที่รวม GST และต้องการดึงจำนวนฐาน ให้หารยอดรวมด้วย 1.15 เพื่อหาราคาเดิมก่อนคิดภาษี

ราคาแบบไม่รวม GST = ราคารวม GST ÷ 1.15

• ตัวอย่าง: บริการที่ราคา 115 NZD ซึ่งรวม GST จะมีราคาฐานที่ 100 NZD

  • ราคาไม่รวม GST: 115 ÷ 1.15 = 100 NZD
    
  • จํานวน GST: 115 - 100 = 15 NZD
    

หากคุณต้องการนำส่วน GST ออกจากราคารวมอย่างรวดเร็ว ให้ใช้เคล็ดลับนี้จาก IRD:

• นําราคาสินค้าที่รวม GST คูณด้วย 3 จากนั้นหารด้วย 23 เพื่อให้ได้ยอด GST

• ตัวอย่าง: ยอดรวมที่รวม GST ราคา 230 NZD มี GST เท่ากับ 30 NZD

  • จํานวน GST: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

วิธีนี้จะมีประโยชน์เป็นพิเศษเมื่อคุณตรวจสอบใบเสร็จหรือหาจํานวน GST ที่คุณจะต้องนําส่ง

ระบุอย่างชัดเจนว่าราคารวมหรือไม่รวม GST เสมอเพื่อไม่ให้เกิดความสับสน ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C) มักจะใช้ราคาที่รวม GST ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) มักจะใช้ราคาแบบไม่รวม GST และแสดงยอด GST แยกต่างหาก เนื่องจากผู้ซื้ออาจจดทะเบียนภาษี GST และสามารถเรียกคืนภาษีที่ตนชําระได้

แม้ว่าการขายส่วนใหญ่จะรวม GST 15% แต่การจัดหาสินค้าบางอย่างจะมีวิธีการจัดการที่ต่างออกไป

• การจัดหาสินค้าที่อัตราศูนย์ (0%): ไม่มีการเรียกเก็บ GST แต่คุณสามารถเคลม GST ในค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้

  • ตัวอย่าง: สินค้าส่งออกที่มีมูลค่าต่ํากว่า 1,000 NZD ธุรกรรมที่ดินบางรายการ และโลหะที่ได้รับการกลั่นใหม่นั้นมีอัตราเป็นศูนย์ หากธุรกิจของคุณส่งออกสินค้าที่มีมูลค่า 500 NZD ลูกค้าของคุณชําระเงินรวมทั้งหมด 500 NZD (ไม่มี GST) แต่คุณยังคงเคลม GST คืนจากค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้
    

• การจัดหาสินค้าที่ได้รับการยกเว้น: ไม่มีการเรียกเก็บเงิน GST และคุณไม่สามารถเคลม GST ในค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้

  • ตัวอย่าง: ค่าเช่าเพื่อการพักอาศัย บริการทางการเงิน และสินค้าบริจาคที่ขายโดยองค์กรไม่แสวงผลกําไรจะได้รับการยกเว้นภาษี GST หากคุณเป็นเจ้าของบ้านที่ให้เช่าทรัพย์สินเพื่อพักอาศัย คุณจะไม่สามารถเรียกเก็บ GST ในค่าเช่าและไม่สามารถเคลม GST คืนสําหรับค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น การซ่อมแซมและการบํารุงรักษา
    

คุณคํานวณ GST สําหรับค่าใช้จ่ายในนิวซีแลนด์อย่างไร

ธุรกิจที่จดทะเบียน GST จะเรียกเก็บ GST จากการขาย และสามารถเคลม GST ที่เคยจ่ายไปเพื่อลดยอดที่ต้องชําระให้ IRD ได้ ขั้นตอนนี้ดําเนินการผ่านเครดิตภาษีซื้อ ซึ่งจะนํา GST ที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าไปหักล้าง เมื่อคุณยื่นแบบแสดง GST คุณจะหักเครดิตภาษีซื้อทั้งหมดออกจาก GST ที่คุณเรียกเก็บ

หากต้องการเคลม GST ในการซื้อ คุณจะต้องยืนยัน 3 สิ่งดังนี้

• ซัพพลายเออร์ลงทะเบียนสําหรับ GST และได้เรียกเก็บ GST แล้ว หากซัพพลายเออร์ไม่ได้ลงทะเบียนหรือหากค่าใช้จ่ายได้รับการยกเว้น ก็ไม่มี GST ที่จะเคลมคืน

• การซื้อนี้ใช้สําหรับธุรกิจของคุณ ไม่ใช่ตัวของคุณเอง หากค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับส่วนบุคคลและธุรกิจผสมกัน คุณสามารถเคลมได้เฉพาะส่วนของธุรกิจ การซื้อส่วนบุคคลทั้งหมดไม่มีสิทธิ์ในการเคลม

• คุณมีใบกํากับภาษีที่ถูกต้อง จำเป็นสำหรับการเคลมมากกว่า 50 NZD (ไม่รวม GST)

วิธีคํานวณ GST สําหรับค่าใช้จ่าย

เมื่อคุณยืนยันแล้วว่าค่าใช้จ่ายหนึ่งๆ มีสิทธิ์ ให้คํานวณส่วน GST ใช้กฎเดียวกันกับที่คุณคํานวณ GST ในการขาย:

• หากราคาไม่รวม GST ให้คูณด้วย 0.15 เพื่อหาจำนวน GST

• หากราคารวม GST แล้ว ให้หารด้วย 1.15 แล้วหักออกจากผลลัพธ์เพื่อให้ได้ส่วน GST

ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อแล็ปท็อปราคา 1,150 NZD ที่รวม GST ต่อไปนี้คือวิธีหาจํานวน GST:

• ราคาไม่รวม GST: 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 NZD

• ส่วน GST ที่เคลมได้: 1,150 - 1,000 = 150 NZD

คุณสามารถเคลม 150 NZD นั้นคืนได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการ GST เพื่อลดภาระหนี้ GST สุทธิ

คุณคํานวณการคืนเงิน GST และการชําระเงินอย่างไรในนิวซีแลนด์อย่างไร

ธุรกิจที่จดทะเบียน GST ทุกแห่งจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ GST กับ IRD และรายงานข้อมูลต่อไปนี้

• GST ที่เรียกเก็บจากการขาย (ภาษีขาย): GST ที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้า

• GST ที่จ่ายไปสําหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (ภาษีซื้อ): GST ที่คุณชําระเมื่อคุณทําการซื้อ

ค่าต่างระหว่าง GST เหล่านี้เป็นตัวกําหนดว่าคุณติดค้างเงินหรือจะได้รับเงินคืน

ยอด GST สุทธิที่ต้องชําระ = GST ที่เรียกเก็บจากยอดขาย - GST ที่จ่ายไปในค่าใช้จ่าย

หากภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ แสดงว่าคุณเรียกเก็บ GST มากกว่าที่คุณชําระไป ดังนั้นคุณจึงต้องจ่ายส่วนต่างให้กับ IRD

• ตัวอย่าง: ธุรกิจเรียกเก็บ GST จํานวน 1,500 NZD จากยอดขายแต่จ่าย GST เป็นจํานวน 1,200 NZD ในยอดใช้จ่าย ส่วนต่างคือ 300 NZD ซึ่งต้องชําระเงินให้กับ IRD
  

หากภาษีซื้อสูงกว่าภาษีขาย แสดงว่าคุณจ่าย GST ในค่าใช้จ่ายมากกว่าที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้า นั่นหมายความว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน

• ตัวอย่าง: ธุรกิจที่เก็บ GST 200 NZD จากยอดขาย แต่จ่าย GST 500 NZD จากค่าใช้จ่าย ธุรกิจจะได้รับเงินคืนจํานวน 300 NZD
  

IRD จะประมวลผลการคืนเงินภายใน 15 วันทําการหลังจากที่คุณยื่นเอกสาร แล้วไม่จําเป็นต้องมีการตรวจสอบเพิ่มเติม

การยื่น GST และวันครบกําหนดของการชําระเงิน

ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการ GST ทุกเดือน, ทุก 2 เดือน หรือทุก 6 เดือน ขึ้นอยู่กับผลประกอบการและรอบการยื่นภาษีที่เลือก ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ยื่นทุก2 เดือนหรือทุก 6 เดือน

วันครบกําหนด GST มาตรฐานสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการและการชําระเงินคือวันที่ 28 ของเดือนหลังจากสิ้นสุดรอบคิดภาษี ตัวอย่างเช่น ผู้ที่ยื่นแบบ 2 เดือนที่มีรอบ GST สิ้นสุดในวันที่ 28 กุมภาพันธ์จะต้องยื่นและชําระเงินภายในวันที่ 28 มีนาคม และผู้ที่ยื่นรายเดือนที่มีรอบ GST สิ้นสุดในวันที่ 31 มกราคม จะต้องยื่นภาษีและชําระเงินภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์

มีข้อยกเว้นสําหรับวันครบกําหนดเหล่านี้อยู่ 2 ข้อ ดังนี้

• รอบคิดภาษีที่สิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายนมีวันครบกําหนดวันที่ 15 มกราคม

• รอบคิดภาษีที่สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคมมีวันครบกำหนดในวันที่ 7 พฤษภาคม

วิธียื่นแบบแสดงรายการ GST

ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่านระบบ MyIR ของ IRD ซึ่งจะคํานวณ GST สุทธิที่ต้องชําระหรือได้รับคืน

แม้ว่าไม่มี GST ที่ครบกําหนดชําระ คุณก็ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี การไม่ยื่นแบบฟอร์มหรือชําระเงินตรงเวลาอาจมีบทลงโทษและดอกเบี้ยด้วย

การใช้เครื่องคํานวณ GST และซอฟต์แวร์การทําบัญชี

การคํานวณ GST ด้วยตัวเองสําหรับใบแจ้งหนี้และค่าใช้จ่ายทุกรายการนั้นทําจริงในช่วงแรกๆ แต่เมื่อธุรกิจของคุณขยายใหญ่ขึ้น ความเสี่ยงที่จะเกิดข้อผิดพลาดและเสียเวลาก็จะเพิ่มขึ้นด้วย การใช้ซอฟต์แวร์ที่น่าเชื่อถือจะลดข้อผิดพลาดในการคํานวณ ประหยัดเวลา และดูแลให้ปฏิบัติตามข้อกําหนดได้ ซอฟต์แวร์การทําบัญชีสามารถอัปเดตตามการเปลี่ยนแปลงกฎภาษี เก็บประวัติภาษีอย่างละเอียดสําหรับการตรวจสอบ และบันทึกการเรียกเก็บเงิน GST ได้โดยอัตโนมัติ เพื่อให้ยื่นภาษีได้ง่าย

ต่อไปนี้เป็นเครื่องมือที่ช่วยคํานวณภาษี GST และการยื่นภาษี

เครื่องมือคํานวณ GST

เครื่องคิดเลข GST ออนไลน์แบบฟรีสามารถแปลงระหว่างราคาที่รวมและไม่รวม GST ได้ทันที ป้อนจํานวนสุทธิแล้วโปรแกรมจะบวก GST 15% ให้ ป้อนจํานวนยอดขั้นต้นแล้วโปรแกรมจะแยกส่วนภาษีออกมา

เครื่องมือเหล่านี้มีประโยชน์สําหรับการสุ่มหาข้อผิดพลาด แต่จะไม่ช่วยในการติดตามหรือการรายงานอย่างต่อเนื่อง

ซอฟต์แวร์การทําบัญชี

ซอฟต์แวร์การทําบัญชีจะคํานวณ GST โดยอัตโนมัติในทุกขั้นตอน ระบบอย่าง Xero, MYOB และ QuickBooks ช่วยให้คุณดําเนินการดังต่อไปนี้ได้

• ติดแท็กยอดขายและค่าใช้จ่ายแบบรวม ไม่รวม หรือยกเว้นจาก GST

• ติดตาม GST โดยอัตโนมัติในธุรกรรมทุกรายการ

• สร้างข้อมูลสรุปการยื่นแบบแสดงรายงาน GST เพื่อให้ยื่นภาษีได้ง่ายและแม่นยํายิ่งขึ้น

Stripe Tax

หากคุณใช้ Stripe กับการชําระเงิน ไม่ว่าคุณจะมีร้านค้าอีคอมเมิร์ซ ผลิตภัณฑ์ SaaS หรือธุรกิจที่ให้บริการก็ตาม คุณสามารถผสานการทํางาน Stripe Tax เพื่อคํานวณและเรียกเก็บ GST โดยอัตโนมัติได้

Stripe Tax

• ระบุธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและคิด GST 15% หากจําเป็น

• ยกเว้นการขายที่ถูกต้อง เช่น ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือธุรกรรมในต่างประเทศ

• สร้างรายงานภาษีที่ใช้ได้เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการ GST

• ผสานการทํางานกับเครื่องมือการทําบัญชี เพื่อป้อนข้อมูลภาษีเข้าไปในบัญชีของคุณโดยตรง

มีประโยชน์เป็นพิเศษสําหรับธุรกิจที่ดําเนินงานในหลายเขตอํานาจศาลภาษี และต้องปฏิบัติตามอัตราและกฎภาษีต่างๆ

ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยงเมื่อคํานวณ GST

แม้แต่ธุรกิจที่มีระเบียบวิธีที่มั่นคงก็ยังอาจมีข้อผิดพลาดด้าน GST ที่มีค่าใช้จ่ายสูง ตั้งแต่การจัดกลุ่มยอดขายผิดไปจนถึงการเคลมค่าใช้จ่ายเกิน นี่คือสิ่งที่ต้องระวังและวิธีการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

การคํานวณภาษีแบบรวม GST และแบบไม่รวม GST ผิด

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการแยก GST จากราคารวมอย่างไม่ถูกต้อง หลายคนคิดว่าแค่คํานวณ 15% ของราคาที่รวม GST ก็จะหาส่วน GST ได้ แต่นั่นไม่ถูกต้อง

ตัวอย่างเช่น หากสินค้ามีราคา 115.00 NZD ซึ่งรวม GST และคุณคํานวณ 15% ของจํานวนดังกล่าว คุณจะได้ 17.25 NZD ซึ่งไม่ถูกต้อง จํานวน GST ที่ถูกต้องคือ 15.00 NZD ซึ่งหาได้โดยการหาร 115.00 ด้วย 1.15 และหักจํานวนดังกล่าวออกจาก 115.00 หรือโดยใช้วิธีแบบเศษส่วนของ IRD (คูณด้วย 3 จากนั้นหารด้วย 23)

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ ให้ใช้สูตรที่ถูกต้องเสมอ หารยอดเงินที่รวม GST ด้วย 1.15 และคูณยอดแบบไม่รวม GST ด้วย 0.15

การเคลม GST สําหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเคลมได้

เพียงเพราะค่าใช้จ่ายนั้นเกี่ยวข้องกับธุรกิจ ไม่ได้หมายความว่าจะเคลม GST ได้เสมอไป ธุรกิจหลายแห่งเคลม GST กับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ด้วยความผิดพลาด

• ค่าใช้จ่ายในการใช้งานส่วนบุคคลหรือแบบผสม (เช่น รถยนต์ที่ใช้สําหรับธุรกิจ 50% หมายความว่าเคลม GST ได้เพียง 50% เท่านั้น)

• การซื้อจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียน

• บริการในต่างประเทศ

หากต้องการหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ให้เคลม GST กับค่าใช้จ่ายที่เชื่อมโยงกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีโดยตรงเท่านั้น และตรวจสอบใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์เสมอ หากไม่มีหมายเลข GST แสดงว่าเคลมไม่ได้ คาดคะเนต่ำไว้ก่อน การเคลมเกินอาจส่งผลให้มีการปรับยอดหรือบทลงโทษ หากถูกตรวจสอบ

ไม่เก็บบันทึกธุรกรรม GST ที่ถูกต้องของธุรกรรม

หากทำใบแจ้งหนี้หาย คุณอาจไม่สามารถเคลม GST ที่มีสิทธิ์ได้ หากเก็บบันทึกข้อมูลไม่ครบ คุณอาจเคลม GST ที่ไม่มีสิทธิ์ ส่งผลให้มีการปรับยอดภาษี

วิธีหลีกเลี่ยงปัญหานี้:

• จัดเก็บใบแจ้งหนี้ทั้งหมดทั้งแบบจับต้องได้หรือแบบดิจิทัล

• เก็บใบแจ้งหนี้ไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี

• กระทบยอดบัญชี GST เป็นประจําเพื่อตรวจสอบว่า GST ที่เรียกเก็บและเครดิตภาษีซื้อตรงกับบัญชีของคุณ

จําแนกการขายที่มีอัตราเป็นศูนย์ ได้รับการยกเว้น และแบบมาตรฐานอย่างไม่ถูกต้อง

ธุรกรรมบางรายการไม่ควรคิด GST และการนำมาผสมกันอาจทำให้คุณชำระมากหรือน้อยเกินไป ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยมีดังนี้

• การจัดให้การส่งออกที่ใช้อัตราเป็นศูนย์เป็นยอดขายมาตรฐานและเรียกเก็บเงิน GST 15% อย่างไม่ถูกต้อง

• การจัดประเภทการขายที่ยกเว้น GST ผิดพลาดและรวมไว้ในการคํานวณ GST

กําหนดรหัสภาษีที่ถูกต้องในระบบการทําบัญชีเพื่อให้มั่นใจว่าธุรกรรมได้รับการจัดหมวดหมู่อย่างถูกต้อง

การไม่ยื่นภาษีตามวันครบกำหนดหรือการรายงานตัวเลขผิด

การยื่น GST ล่าช้าหรือไม่ถูกต้องจะทําให้เกิดบทลงโทษและดอกเบี้ย ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยรวมถึง:

• ลืมยื่นเอกสารภายในวันครบกําหนด (โดยปกติจะตรงกับวันที่ 28 ของเดือนถัดไป)

• เกิดข้อผิดพลาดในการคํานวณที่นําไปสู่ตัวเลข GST ที่ต่ําเกินไปหรือเกินจริง

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ให้ตั้งการแจ้งเตือนในปฏิทินล่วงหน้า 1-2 สัปดาห์ก่อนวันครบกําหนดและตรวจสอบตัวเลขอีกครั้งเสมอ เปรียบเทียบยอดขายและค่าใช้จ่ายกับรอบบิลที่ผ่านมาเพื่อหาข้อมูลที่ไม่สอดคล้อง แม้ว่าคุณจะไม่มี GST ให้ชําระ แต่ควรยื่นรายงานภาษีเสมอเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ