Le attività che operano in Nuova Zelanda devono sapere come gestire l'imposta su beni e servizi (GST). Se l'addebiti in modo errato, potresti dover pagare o scontentare i clienti. Se richiedi il rimborso della GST quando non dovresti, potresti incorrere in sanzioni. In caso di mancato pagamento entro la scadenza, l'IRD (Inland Revenue Department) ti addebiterà gli interessi.

Questa guida spiegherà come calcolare, monitorare e dichiarare la GST in tutta sicurezza, gestire i rimborsi ed evitare gli errori più comuni.

Di cosa tratta questo articolo?

• Come si calcola la GST sulle vendite in Nuova Zelanda?
  
• Come si calcola la GST sulle spese in Nuova Zelanda?
  
• Come si calcolano i rimborsi e i pagamenti della GST in Nuova Zelanda?
  
• Utilizzo di calcolatrici GST e software di contabilità
  
• Errori da evitare nel calcolo della GST
  

Come si calcola la GST sulle vendite in Nuova Zelanda?

Se la tua attività è registrata ai fini della GST in Nuova Zelanda, la maggior parte delle tue vendite sarà soggetta a una GST del 15%. Dovrai calcolare l'importo corretto per garantire una fatturazione precisa e il rispetto della conformità.

Se quoti un prezzo al lordo della GST, moltiplica l'importo al netto della GST per 1,15 per ottenere il prezzo finale.

Prezzo GST inclusa = Prezzo GST esclusa × 1,15

• Esempio: un prodotto al prezzo di 100 dollari neozelandesi (NZD) GST esclusa verrà venduto a 115 NZD GST inclusa.

  • Importo GST: 100,00 × 0,15 = 15,00 NZD
    
  • Prezzo finale: 100 + 15 = 115 NZD
    

Se hai un prezzo con GST inclusa e devi calcolare l'importo netto, dividi il totale per 1,15 per trovare il prezzo originale al netto delle imposte.

Prezzo GST esclusa = Prezzo GST inclusa ÷ 1,15

• Esempio: un servizio al prezzo di 115 NZD GST inclusa ha un prezzo netto di 100 NZD.

  • Prezzo GST esclusa: 115 ÷ 1,15 = 100 NZD
    
  • Importo GST: 115 - 100 = 15 NZD
    

Se hai bisogno di calcolare rapidamente la GST da un prezzo totale, usa questo trucco dell'IRD:

• Moltiplica il prezzo GST inclusa per 3, poi dividi per 23 per ottenere l'importo della GST.

• Esempio: su un importo totale di 230 NZD GST inclusa, la GST è pari a 30 NZD.

  • Importo GST: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

Questo metodo è particolarmente utile per controllare le ricevute o determinare l'importo della GST da versare.

Per evitare confusione, indica sempre chiaramente se i prezzi includono o meno la GST. Le transazioni business-to-consumer (B2C) in genere utilizzano prezzi comprensivi di GST. Le transazioni business-to-business (B2B) spesso applicano tariffe GST esclusa e mostrano l'importo della GST separatamente, in quanto l'acquirente potrebbe essere registrato ai fini della GST e recuperare l'imposta pagata.

Sebbene la maggior parte delle vendite includa il 15% di GST, alcune cessioni sono soggette a un trattamento diverso:

• Cessioni ad aliquota zero (0%): la GST non viene addebitata, ma puoi richiedere il rimborso della GST sulle spese correlate.

  • Esempi: i beni esportati di valore inferiore a 1.000 NZD, alcune transazioni fondiarie e i metalli appena raffinati sono soggetti ad aliquota zero. Se la tua attività esporta beni per un valore di 500 NZD, il tuo cliente pagherà 500 NZD in totale (senza GST), ma puoi comunque richiedere il rimborso della GST per eventuali spese correlate.
    

• Cessioni esenti: la GST non viene addebitata, ma non puoi richiedere il rimborso della GST per le spese correlate.

  • Esempi: gli affitti residenziali, i servizi finanziari e i beni donati venduti da un'organizzazione non profit sono esenti da GST. Se sei un proprietario che affitta un immobile residenziale, non addebiti la GST sull'affitto e non puoi richiedere il rimborso della GST su spese come riparazioni e manutenzione.
    

Come si calcola la GST sulle spese in Nuova Zelanda?

Le aziende registrate ai fini della GST addebitano la GST sulle vendite e possono richiedere il rimborso della GST pagata per ridurre l'importo dovuto all'IRD, tramite crediti di imposta a monte che compensano la GST riscossa dai clienti. Quando presenti la dichiarazione GST, sottrai i crediti totali a monte dalla GST riscossa.

Per richiedere di rimborso della GST su un acquisto, devi verificare questi tre requisiti:

• Il fornitore è registrato ai fini della GST e l'ha addebitata. Se un fornitore non è registrato o se la spesa è esente, non puoi richiedere il rimborso della GST.

• L'acquisto è utilizzato per la tua attività, non per te stesso. Se una spesa è in parte personale e in parte legata all'attività, puoi richiedere il rimborso dell'imposta solo la parte relativa all'attività. Gli acquisti completamente personali non sono idonei per una richiesta di rimborso dell'imposta.

• Hai una fattura valida. È obbligatoria per richieste di rimborso superiori a 50 NZD (GST esclusa).

Come calcolare la GST sulle spese

Una volta verificata l'idoneità di una spesa, calcola la quota della GST. Si applicano le stesse regole previste per il calcolo della GST sulle vendite:

• Se il prezzo non comprende la GST, moltiplica per 0,15 per determinare l'importo della GST.

• Se il prezzo comprende la GST, dividi per 1,15 e sottrai il risultato per ricavare la quota della GST.

Ad esempio, se acquisti un laptop a 1.150 NZD GST inclusa, per determinare l'importo della GST procedi nel seguente modo:

• Prezzo GST esclusa: 1.150 ÷ 1,15 = 1.000 NZD

• Quota GST detraibile: 1.150 - 1.000 = 150 NZD

Puoi richiedere un rimborso di 150 NZD quando presenti la dichiarazione GST per ridurre la GST dovuta.

Come si calcolano i rimborsi e i pagamenti della GST in Nuova Zelanda?

Tutte le attività registrate ai fini della GST devono presentare le dichiarazioni GST all'IRD e segnalare quanto segue:

• GST riscossa sulle vendite (imposta a debito): GST addebitata ai clienti

• GST pagata sulle spese aziendali (imposta a credito): GST pagata quando effettui acquisti

La differenza tra loro determina se devi pagare o ricevere un rimborso.

GST netta dovuta = GST riscossa sulle vendite - GST pagata sulle spese

Se l'imposta a debito è maggiore dell'imposta credito, hai riscosso più GST di quanto hai pagato, quindi devi la differenza all'IRD.

• Esempio: un'attività riscuote 1.500 NZD di GST dalle vendite, ma paga 1.200 NZD di GST per le spese. La differenza è di 300 NZD, pagabili all'IRD.
  

Se l'imposta a credito è maggiore dell'imposta a debito, hai pagato più GST sulle spese di quanto non abbia riscosso dai clienti, quindi hai diritto a un rimborso.

• Esempio: un'attività riscuote 200 NZD di GST dalle vendite, ma paga 500 NZD di GST per le spese. L'attività riceve un rimborso di 300 NZD.
  

L'IRD elabora i rimborsi entro 15 giorni lavorativi dalla presentazione, a condizione che non siano necessarie ulteriori verifiche.

Scadenze per la presentazione della dichiarazione e il pagamento della GST

Le attività presentano le dichiarazioni GST ogni mese, ogni due mesi o ogni sei mesi, a seconda del fatturato e dei cicli di presentazione scelti. La maggior parte delle piccole imprese presenta la dichiarazione ogni due mesi o ogni sei mesi.

La scadenza per le dichiarazioni e i pagamenti GST standard è il 28 del mese successivo alla fine del periodo di imposta. Ad esempio, un dichiarante che presenta la dichiarazione ogni due mesi con un periodo della GST che termina il 28 febbraio deve inviarla e pagare entro il 28 marzo, mentre un dichiarante mensile con un periodo della GST che termina il 31 gennaio deve inviarla e pagare entro il 28 febbraio.

Sono previste due eccezioni a queste date di scadenza:

• Il periodo di imposta che termina il 30 novembre ha come data di scadenza il 15 gennaio.

• Il periodo di imposta che termina il 31 marzo ha come data di scadenza il 7 maggio.

Come presentare le dichiarazioni GST

Le attività presentano le dichiarazioni tramite il sistema myIR dell'IRD, che calcola automaticamente la GST netta da pagare o rimborsabile.

Anche se la GST non è dovuta, devi presentare una dichiarazione. La mancata presentazione della dichiarazione o il mancato pagamento entro i termini previsti può comportare sanzioni e l'addebito di interessi.

Utilizzo di calcolatrici GST e software di contabilità

Calcolare manualmente la GST per ogni fattura e spesa è inizialmente fattibile, ma man mano che l'attività cresce, il rischio di errori e la perdita di tempo aumentano. Adottare a un software affidabile può ridurre al minimo gli errori di calcolo, fa risparmiare tempo e garantire la conformità. Il software di contabilità può aggiornarsi automaticamente in base alle modifiche delle norme fiscali, conservare cronologie fiscali dettagliate per gli audit e registrare gli addebiti GST per semplificare la dichiarazione dell'imposta.

Ecco alcuni strumenti utili per calcolare la GST e presentare la dichiarazione dell'imposta.

Strumenti per il calcolo della GST

Le calcolatrici GST online gratuite sono in grado di convertire immediatamente i prezzi GST inclusa in prezzi GST esclusa e viceversa. Inserisci un importo netto per calcolare la GST del 15%. Inserisci un importo lordo e per calcolare l'importo dell'imposta.

Questi strumenti sono utili per controlli a campione, ma non consentono il monitoraggio o la generazione di report.

Software di contabilità

Il software di contabilità automatizza i calcoli della GST in ogni passaggio. Sistemi come Xero, MYOB e QuickBooks ti consentono di:

• Contrassegnare le vendite e le spese come incluse, escluse o esenti da GST

• Monitorare automaticamente la GST su ogni transazione

• Generare riepiloghi delle dichiarazioni GST per una presentazione più semplice e precisa

Stripe Tax

Se sei un negozio di e-commerce, vendi un prodotto SaaS o sei un'attività di servizi e utilizzi Stripe per i pagamenti, puoi integrare Stripe Tax per calcolare e riscuotere automaticamente la GST.

Stripe Tax è in grado di:

• Identificare le transazioni imponibili e applicare la GST al 15% dove richiesto

• Esentare le vendite corrette, come le transazioni non imponibili o all'estero

• Generare report fiscali utilizzabili per la presentazione delle dichiarazioni GST

• Integrarsi con gli strumenti di contabilità, in modo che i dati fiscali confluiscano direttamente nella tua contabilità

Questo è particolarmente utile per le attività che operano in più giurisdizioni fiscali e devono rispettare aliquote e regole fiscali diverse.

Errori da evitare nel calcolo della GST

Anche le attività con protocolli consolidati possono commettere errori costosi con la GST, dalla classificazione errata delle vendite alla richiesta di rimborsi eccessivi. Ecco a cosa prestare attenzione e come evitare le insidie più comuni.

Calcolo errato dei prezzi con GST inclusa o GST esclusa

Un errore comune è il calcolo errato della GST da un prezzo totale. Molti pensano di poter calcolare facilmente il 15% di un prezzo comprensivo di GST per determinare la quota della GST, ma è sbagliato.

Ad esempio, se un prodotto costa 115,00 NZD GST inclusa e calcoli il 15% di tale importo, ottieni 17,25 NZD, che non è corretto. L'importo corretto della GST è 15,00 NZD, che puoi calcolare dividendo 115,00 per 1,15 e sottraendo tale importo da 115,00 o utilizzando il metodo delle frazioni dell'IRD (moltiplicando per 3, poi dividendo per 23).

Per evitare questo errore, applica sempre la formula giusta. Dividi gli importi comprensivi di GST per 1,15 e moltiplica gli importi al netto della GST per 0,15.

Richiesta del rimborso della GST sulle spese non detraibili

Non è detto che la GST sia recuperabile solo perché una spesa era legata all'attività. Molte attività richiedono erroneamente il rimborso della GST su:

• Spese personali o a uso misto (ad es. per un'auto usata al 50% per lavoro puoi richiedere il rimborso solo del 50% della GST)

• Acquisti da fornitori non registrati

• Servizi all'estero

Per evitare questa situazione, richiedi il rimborso della GST solo sulle spese direttamente collegate alla tua attività imponibile e controlla sempre le fatture dei fornitori: se non è riportato il numero GST significa che la GST non è detraibile. Sii prudente. Una richiesta di rimborso eccessiva può comportare rettifiche o sanzioni, se verificata.

Mancata tenuta di registri accurati delle transazioni GST

Se perdi una fattura, potresti perdere il diritto legittimo al rimborso della GST. Se le registrazioni contabili non sono complete, potresti richiedere un rimborso della GST a cui non hai diritto, con conseguenti rettifiche fiscali.

Per evitare ciò:

• Archivia tutte le fatture fisicamente o digitalmente

• Conservare le fatture per almeno sette anni

• Riconcilia regolarmente i tuoi conti GST per verificare che i crediti GST a credito e a debito corrispondano alle scritture contabili

Classificazione errata delle vendite a tasso zero, esenti e con aliquota standard

Alcune transazioni non dovrebbero essere soggette a GST e confonderle può portare a pagamenti in eccesso o in difetto. Gli errori più comuni includono:

• Esportazioni ad aliquota zero trattate come vendite standard addebitando erroneamente la GST al 15%

• Classificazione errata delle vendite esenti da GST e loro inclusione nei calcoli GST

Assegna i codici imposta corretti nel tuo sistema contabile per assicurarti che le transazioni siano classificate correttamente.

Mancato rispetto dei termini di presentazione o comunicazione errata degli importi

Le dichiarazioni GST tardive o errate comportano sanzioni e addebiti di interessi I passi falsi più comuni includono:

• Mancata presentazione della dichiarazione entro la data di scadenza (di solito il 28 del mese successivo)

• Errori di calcolo che comportato importi della GST sottostimati o sovrastimati

Per evitare ciò, imposta promemoria di calendario una o due settimane prima delle scadenze e controlla sempre gli importi. Confronta le vendite e le spese con quelle dei periodi passati per individuare le incongruenze. Anche se non hai GST da pagare, presenta sempre una dichiarazione per evitare sanzioni.